出口货物退税率查询及外贸企业一般纳税人出口不退税货物纳税申报方法

	内容分类： 税务	实 效 性：现行有效
	文    号：	发文机关：
	发文日期：2015-02-04	生效日期：2015-02-04

前期我局开展了出口不退税货物核查，一些企业纷纷询问如何查询退税率，以及不退税货物如何进行纳税申报。

一、查询退税率的方法

企业可以通过出口退税申报系统查询出口货物的退税率。退税率为零的出口货物可以查询是属于免税还是属于不予退税需按内销征税的商品。具体查询方法：

(一)打开出口退税申报系统，“系统维护”-“海关商品码”：

(二)点击左上角的“搜索”，录入需要查询的海关商品码，点击“确认”：

(三)在显示的页面中查看“退税率”，该项为该海关商品码的退税率。如退税率一栏显示为空，则该出口货物为退税率为零的商品，需继续查看“特殊商品标识”项，“1”为禁止出口或出口不退税商品(需按内销征税)，“2”为免税商品。

外贸企业一般纳税人出口不退税货物纳税申报方法

一般纳税人出口企业出口不退税货物的，企业应对该笔出口销售收入在出口次月计提销项税额，同时将取得的增值税进项发票进行认证并抵扣，其中计提销项税额的日期最晚不得超过出口之日起次年6月份的增值税纳税申报期；如取得的增值税进项发票认证后误放入“待抵扣”，应于视同内销货物的当月向直属分局申请开具《出口货物转内销证明》。

对于前期出口不退税核查中仍未开具《出口货物转内销证明》的企业，如其出口日期为2014年的，可在2015年6月份的增值税纳税申报期届满前到直属税务分局申请开具《出口货物转内销证明》。