北京市国家税务局增值税小规模纳税人纳税申报注意事项提示

	内容分类： 税务	实 效 性：不限
	文    号：	发文机关：
	发文日期：2014-09-10	生效日期：2016-12-11

尊敬的纳税人：
　　根据现行增值税纳税申报相关规定，现将我市安装使用税控器具的增值税小规模纳税人(不含个体工商户，以下简称纳税人)纳税申报注意事项提示如下：
　　一、征期内按月抄报开票数据
　　纳税人应在每月纳税申报期内抄报上月(税款所属)税控器具开具发票的汇总和明细数据(下称抄报开票数据)。未按规定抄报开票数据的，将依据《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定予以处罚。
　　税控器具包括税控收款机、税控器、税控盘、金税盘。
　　二、准确填报申报表3、5、7、9栏数据
　　《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(以下简称《申报表》)第3、5、7、9栏填写纳税人本期通过税控器具开具的普通发票数据。上述数据包括纳税人自行开具和税务机关代开的普通发票数据，红字发票作为负数对冲，不含作废发票。
　　三、先抄报开票数据，后填报申报表，再下载税控器具解锁信息
　　使用税控器具的纳税人应按照先抄报开票数据，后填报《申报表》等申报资料，征期内再下载税控器具解锁信息的顺序办理纳税申报。
　　四、发票开具和纳税申报符合逻辑关系
　　纳税人使用税控器具自行开具发票金额(红字发票作为负数对冲，不含作废发票)以及纳税人当月向税务机关申请代开的普通发票金额(红字发票作为负数对冲，不含作废发票)应小于等于下列数据之和(当开票金额大于下列数据之和时，差额在10元以内不视为异常)：
　　(一)《申报表》第3栏“本期数”项下的(“应税货物及劳务”+“应税服务”)×(1＋3%)。
　　(二)《申报表》第5栏“本期数”项下的“应税货物及劳务”×(1＋3%)。
　　(三)《申报表》中第7、9栏“本期数”项下的“应税货物及劳务”+“应税服务”。
　　以上逻辑关系统称票表比对。
　　五、票表比对逻辑关系校验
　　符合票表比对逻辑关系的，按照现行操作程序下载税控器具解锁信息，办理税控器具解锁(卡)；不符合票表比对逻辑关系的，“北京国税网上纳税申报系统”将给予信息提示，此时纳税人可通过校验，准确修改申报数据，直至票表比对逻辑关系相符后，下载税控器具解锁信息，办理税控器具解锁(卡)。

　　通过办税服务厅或自助机办理纳税申报的，票表比对校验机制同上。
　　六、票表比对逻辑关系不符的一般性原因排查
　　纳税人票表比对不符的，应通过自查排除下列一般性原因：
　　(一)未准确填报《申报表》第3、5、7、9栏；
　　(二)未按月抄报开票数据；
　　(三)未按规定开具发票或者申报销售收入，导致发票开具与纳税申报不同期；
　　(四)未申报销售收入。
　　七、三种情形将导致无法开票和购票
　　纳税人有下列情形之一的，税收征管系统将不支持发票开具和发票领购功能。
　　(一)纳税人当月未按规定抄报开票数据。
　　(二)纳税人当月未按规定填报申报资料。
　　(三)纳税人当月未按规定下载税控器具解锁信息的。
　　八、有关操作可在网上观看视频演示
　　为了便于纳税人学习掌握操作方法，北京市国家税务局专门录制了学习视频，供纳税人学习参考。
　　方法一：登录网上申报系统，进入增值税小规模纳税人申报表主表，阅读“纳税申报注意事项提示”中的最后一条，即：操作学习视频(点击链接地址)。
　　方法二：请登录http://pan.baidu.com/s/1qW0RcDm(请注意字母大小写)，选择自己对应的开票机型观看学习。