江苏省人民政府办公厅转发省经贸委等部门关于进一步压缩应收帐款和产成品存货两项资金占用意见的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：苏政办发[2000]140号	发文机关：
	发文日期：2000-09-30	生效日期：2016-12-11

各市、县人民政府，省各委、办、厅、局，省各直属单位：

　　压缩两项资金占用是提高企业经济效益、改善经济循环的重要措施。省经贸委等8个部门在调查研究的基础上，提出了压缩两项资金占用的意见，现转发给你们，望认真贯彻执行。
　　
关于进一步压缩应收帐款和产成品存货两项资金占用的意见

　　为适应市场经济新形势的变化，进一步提高企业资金运用效率和工业经济运行质量，现就压缩应收帐款和产成品存货两项资金占用工作提出以下意见。

　　一、提高认识，明确目标

　　近年来，两项资金占用过高已成为影响我省工业经济健康运行的重要制约因素。今年以来，随着工业经济发展速度加快，两项资金占用在原有较高水平上不断增加，且增速有逐步加大的趋势。截至今年7月末，全省独立核算工业企业两项资金占用余额已高达2160亿元，同比增长11.5%.

　　两项资金占用中确有一部分属于企业生产经营的正常需要，但也有相当一部分是因为企业不守信用、管理不力、产品竞争力不强造成的不正常拖欠，甚至还有因违法违纪行为造成的能收不收、能还不还的现象。

　　过高的两项资金占用既造成了企业生产经营困难，经济效益低下，也造成了金融风险加剧，经济秩序混乱，严重制约了经济的健康发展。一些企业因此资金极度匮乏，正常的生产经营活动难以为继。一些企业的应收帐款中很大一部分成为坏帐死帐，经济效益难以提高。对此，必须引起高度重视，要充分认识两项资金占用过高对工业经济的危害性，充分认识压缩两项资金占用工作的重要性和紧迫性，将其作为当前工业经济工作的一个重点来抓，制定切实可行的措施，认认真真抓出成效。

　　根据我省的实际情况和省委、省政府对全省工业经济工作的总体要求，今年全省工业压缩两项资金占用工作的目标为：

（一）应收帐款增幅低于产品销售收入增幅的1/3；

（二）产成品存货增幅低于工业增加值增幅5个百分点以上；

（三）两项资金占流动资产比重比上年同期下降2个百分点；

（四）力争用两至三年的时间，将国有及国有控股工业企业1996年以前形成的库存积压产品和坏帐损失处理完。

　　二、强化措施，落实政策

（一）限制长线产品生产，减少产品积压。对市场严重供过于求的产品，实行长线产品公布制度，引导企业按照市场需求组织生产，减少产品积压；认真贯彻国家产业政策，对国家明令淘汰的产品、生产工艺要坚决关停。对产品积压严重的企业，有关部门要在贷款等方面采取限制措施。

（二）鼓励企业清收欠款，加快货款回收。经同级财税部门批准，企业可按收回销货款的1-3‰据实列支推销费，用于奖励有关人员，其中收回2年以上应收帐款的，列支比例可放宽到5‰；收回3年以上、清收难度较大的货款，企业可在不违背财税制度的前提下，根据实际情况适当提高列支比例。

（三）加快库存积压产品的处理和呆坏帐的核销。国有及国有控股工业企业，1996年以前形成的库存积压产品和呆坏帐，要在2002年前全部予以处理和核销。对1996年底以前挂帐仍未冲销的产成品损失，可参照清产核资的办法，报经财政和国有资产管理部门批准后，冲减盈余公积金和资本公积金，不足部分冲减资本金。

对因债务人死亡、破产等原因，其财产确实不足以清偿的应收帐款以及逾期3年以上仍无法收回的应收帐款，经有权税务部门批准后准予税前扣除。上市公司按照上市公司的有关规定处理。

（四）鼓励企业的抵帐物资参与市场调剂。企业在市场内销售积压产品和抵帐物资，减免各种行政性收费。

（五）对因压缩两项资金造成企业减利、减资的，金融部门在评定企业信誉等级时可酌情给予考虑，对有市场、有效益的应给予正常的资金支持；企业处理抵帐物资、积压物品和清欠回笼的资金，要首先用于生产经营，提前于还本付息的，承贷银行要与企业协商决定。

（六）鼓励企业组织下岗职工推销抵帐、积压物资和清收欠款。在“中心”的下岗职工，原应享受的基本生活保障待遇不变。

（七）企业组织下岗职工推销抵帐、积压物资的，工商部门要予以支持。主管工商部门在企业提出申请后，应允许下岗职工直接进入市场，优先安排摊位，免收登记注册费，免收1年市场管理费。

（八）企业之间的债务，经关联企业协商同意，财政、国资部门审核批准，可以实行债权转股权。

（九）企于由于处理库存积压产品和坏帐造成企业效益下降，影响企业职工效益工资较大的，经同级财政、税务、劳动部门审核批准后，可在工效挂钩清算时给予适当照顾。有关部门在年底考核工作业绩时，对有关指标可作适当调整。

　　三、加强企业管理，防范企业财务风险

（一）企业要充分认识两项资金过高的危害性。要把压缩两项资金占用同开拓市场、深化改革、调整结构和加强管理紧密结合起来，以企业制度创新为基础，以财务管理为中心，以资金、成本、营销管理为重点，全面加强各项基础管理工作，切实提高资金使用效率。

（二）规范财务帐目，准确反映两项资金占用情况。企业要对两项资金占用的数额、时间、类别、缘由、风险及虚列的帐目进行全面清理和规范，并分类建档。严禁将其他费用和损失计入产成品存货和应收帐款科目。

（三）建立健全企业赊销和风险防范制度。要尽可能减少和避免赊销，确实需要的，应科学地选择赊销对象，确定赊销限额和赊销期限，杜绝随意发货。要对客户资信实行动态管理，加强对客户资信程度的调查和分析评估，要通过银行、工商部门、同行业和社会中介机构等渠道，及时了解和掌握客户的生产、经营、资产、负债、经营人员变动和财务状况等信息，把企业赊销风险降低在最低范围之内。

（四）建立健全企业销售回款责任制度。企业要将产品销售和资金回笼结合起来，把销售回款率作为与销售额同等重要的考核指标，考核销售人员，并与其工资、奖金、差旅费挂钩，严格考核，避免前清后欠。凡因自身原因导致货款被拖欠的，要视情节轻重追究有关人员的责任，对人为造成的呆坏死帐，要有明确的赔偿制度；损失重大的，依法追究刑事责任。

（五）建立健全企业库存积压产品和呆坏帐的处理核销制度。企业要严格按照财务制度的要求，完善库存积压产品和呆坏帐的处理核销制度，加快处理库存积压产品，足额提取呆坏帐准备金，及时核销坏帐损失。对核销的应收帐款，企业要帐消案存，积极催收，尽量减少损失。

（六）要强化法律意识和信用意识。积极运用法律手段清收欠款，依法保护自身利益。同时要及时偿付应付货款，减少和预防连锁拖欠现象发生。

　　四、加强组织协调，抓好工作落实

（一）各级经贸委要加强对全省压缩两项资金占用工作的监测和考核，落实压缩两项资金占用目标责任制，将省里确定的目标层层分解落实到基层和企业，强化监督考核。根据不同行业和不同企业的实际情况，核定重点企业两项资金占用警戒线，对超过警戒线的企业要深入分析原因，并及时采取限电、限贷措施。要建立起两项资金定期检查通报制度，对两项资金占用过高和不讲信誉、恶意拖欠的企业要给予通报批评、公开曝光。

（二）各级财政、税务部门要加强对企业财务管理工作的指导和监督，帮助企业规范财务管理，及时审理企业财产损失。

（三）金融部门要进一步改进服务，积极推行国内信用证、商业票据等结算方式，帮助企业减少两项资金的占用；对在同一银行开户的企业之间的相互拖欠，银行要配合有关部门开展清欠活动，进行连环清欠。

（四）各级监察机关要结合企业剖亏和效能监察，积极配合，督促企业和有关部门落实压缩两项资金的有关政策。对应该收回但因组织清收不力造成重大经济损失的，要追究领导责任；发现严重违法违纪行为，严肃进行查处。

（五）各级工商行政管理部门要充分运用合同管理职能，为企业的经营活动提供有关咨询和资信调查服务。

江苏省人民政府办公厅
2000年9月30日