河北省国家税务局关于印发2001年税收会计统计报表制度及有关事项的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：冀国税函[2000]289号	发文机关：
	发文日期：2000-11-23	生效日期：2000-11-23

各市国家税务局：
为充分发挥税收会统报表的作用，进一步做好2001年税收会计统计工作。根据《2001年政府预算收支科目》、《欠缴税金核算管理暂行办法》和《国家税务总局关于印发2001年税收会计统计报表制度及有关事项的通知》（国税函[2000]897号）以及税收工作的实际需要，2001年税收会计、统计报表制度在2000年的基础上进行了修订，现就有关报表调整事项通知如下：

　　一、关于税收会统报表编报时间从2001年元月起，各市局向省局上报月报表的编报时间提前为月后5日，上报年报表的编报时间为年后15日。《农村税收税额统计季报表》改为年报表，其他各类税收季报表一律改为月报表。

　　二、关于税收会统报表种类、项目及口径调整
（一）2001年税收会计、统计报表共20种（具体表式附后）、其中会计表7种，统计表13种。会计表中增加了《待清理呆帐税金明细月报表》和《查补税金明细年报表》两种；统计表中增加了《税收收入分产业统计月报总表》。
（二）调整报表项目及有关口径1.将各报表中的"税收合计"、"增值税"和"消费税"项，分别改为"税收收入合计"、"增值税收入"和"消费税收入"，以体现税收统计口径的调整，即凡是加"收入"字样的项目指标，其有关出口退税数均未抵扣。
2.《入库税金明细月报表》中：
（1）在"国内增值税"项下，增加"软件集成电路增值税退税"细项，其填报口径与《2001年政府预算收支科目》规定一致。
（2）单设"二、出口退税合计"大项，以集中反映增值税和消费税的出口退税情况。
（3）将原"二、其他收入"顺延为"三、其他收入"，填报口径不变。
3.《应征、待征、在途税金明细月报表》中，在"待征税金期未余额"项下，按"未到期应缴税款"、"经批准缓征"、"往年陈欠"和"本年新欠"类别设置明细栏。其中：
（1）"未到期应缴税款"反映纳税人已申报或税务机关已作出补税处罚决定，但未到税款限缴日期的应缴未缴税款。
（2）"往年陈欠"反映除未到期应缴税款、缓征税款和本年新欠外，不足三年的待征税金。
（3）"本年新欠"反映除未到期应缴税款、缓征税款外，本年发生的待征税金。
本表各栏应根据《欠缴税金核算管理暂行办法》规定的有关分类核算明细帐填列，其"往年陈欠"与"本年新欠"的税收合计之和，应等于《税收欠税分项目统计月报》的合计数。
4.在《待清理呆帐税金明细月报表》中按"关、停企业呆帐税金"、"空壳企业呆帐税金"、"政府政策性呆帐税金"和"其他呆帐税金"类别设明细栏。其中。
（1）"关、停企业呆帐税金"反映关闭企业和停业企业呆帐税金情况。
"关闭企业呆帐税金"指因国家产业调整、企业改制等政策要求被依法破产关闭，因违反国家法律、法规规定被依法责令关闭，以及因自行解散而关闭，已正式公告破产、撤销、解散，但尚未依法终止其法人资格的企业（包括企业、事业单位和社会团体，以下同），经追缴仍未清回的呆帐税金。
"停业企业呆帐税金"指已连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上，但未公告破产、撤销、解散的资不抵债的企业，以及按税收征管制度规定转入"非正常户"管理的失踪纳税人，经追缴仍未清回的呆帐税金。
（2）"空壳企业呆帐税金"反映原企业仍然存在，而其主要资产在兼并、重组、出售等改组时已归属新设企业或其他企业，但改组时按企业资产分配比例仍须由原企业承担的呆帐税金。
（3）"政府政策性呆帐税金"反映1994年税制改革前后，县以上政府对部分国有企业实行投入产出总承包，承包企业完成政府规定的应缴财政收入后，拖欠未缴的超基数税款，以及在"以税还贷"政策实行期间，经政府有关部门批准可以用税收归还的贷款，因后来停止执行"以税还贷"政策而造成企业还贷困难，从而拖欠原来用以还贷的税款，经追缴仍未清回的呆帐税金。
（4）"其他呆帐税金"反映除上述关闭、停业、空壳、政府政策性呆帐税金外，其他超过三年（按日历日期计算）仍未收回的呆帐税金。
本表各栏应根据《欠缴税金核算管理暂行办法》规定的有关分类核算明细帐填列。
5.在《提退税金明细月报表》中，将原"提取代征代扣手续费"栏分设"提取其他代征手续费"和"提取代扣手续费"两栏，并增设"提取银行代征手续费"栏。
6.在《查补税金明细年报表》中按应征、入库分类设置"查补税款"、"查处罚款"、"查处滞纳金"明细栏。其中：
（1）"查补税款"反映税务机关在稽查或检查工作中查补的税款、税务机关行政复议确定的应纳税款以及审计、财监办、法院等执法部门在审计、检查和判决中确定的应缴纳的税款。
（2）"查处罚款"反映税务机关在稽查或检查工作中查处的罚款、税务机关行政复议确定的罚款以及审计、财监办、法院等执法部门在审计、检查和判决中处罚的罚款。
（3）"查处滞纳金"反映税务机关在稽查或检查工作中查补的滞纳金、税务机关行政复议确定的滞纳金以及审计、财监办、法院等执法部门在审计、检查和判决中确定的滞纳金。
以上各栏根据应征和入库查补税金登记簿填列。
7.在《减免税金明细年报表》中增设"高新技术企业"减免项目栏，以反映国家为鼓励高新技术产业的发展，对高新技术企业所给予的各项税收减免。
8.在《税收收入分产业统计月报总表》、《税收收入分企业类型统计月报总表》的"增值税收入"项下，增设"一般纳税人"和"小规模纳税人"项目，以分别反映增值税不同纳税人其国内增值税收入的入库情况。
g.在《税收收入分产业统计月报总表》中按三大产业门类设置分行业明细栏。
具体填报口径如下：
（1）各类产业（或行业）的划分应严格按照国民经济行业分类标准执行。其中，增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、资源税、城市维护建设税的产业（或行业）划分口径与现行各相关税种统计报表中的产业（或行业）划分规定一致；其余各税种均按纳税人所属产业（或行业）划分统计。划分不清的可按其主要税源归并统计在有关所属产业（或行业）栏。
（2）本表"第三产业"项下的"其他行业"统计国民经济行业分类标准中的"地质勘察业、水利管理业"、"卫生、体育和社会福利业"、"教育、文化艺术及广播电影电视业"、科学研究和综合技术服务业"、"党政机关和社会团体"及"其他行业"的分税种税收情况。
（3）对"代理业"所征收的营业税统计在"第三产业"的"社会服务业"项内。
10.在《企业所得税分企业类型统计月报表》的"制造业"和"采掘业"项下，按国民经济主要行业分类设置明细行业项目，其行业划分及填报口径与《增值税分企业类型统计月报表》的有关规定完全一致。
11.在《税收欠税分项目统计月报表》的"附列资料"栏增设2.应缴未缴滞纳金"项目，按照"应缴未缴滞纳金登记簿"的余额填报；原"增值税留抵税额"项改为"1.增值税留抵税额"项目，其填报口径不变。

　　三、2001年税收会统报表各市国家税务局继续利用省局广域网进行数据传送，其报表的计算机表式，请各地根据省局下发的表式自行修改。

　　四、各市国家税务局及其基层单位必须加强与金库的收入对帐工作，发现差错应及时逐笔更正，并在发现差错的当月调整帐表。
请各地接通知后，抓紧布置，认真执行，以确保2001年报表的及时、准确上报。

河北省国家税务局
2000年11月23日