金华市人民政府办公室转发市财政局关于市机关会计核算中心单位实行财政国库集中支付制度实施意见的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：金政办发[2006]65号	发文机关：
	发文日期：2006-08-10	生效日期：2016-12-11

市政府各部门：
　　市财政局《关于市机关会计核算中心单位实行财政国库集中支付制度的实施意见》已经市人民政府同意，现转发给你们，请认真研究执行。
　　
关于市机关会计核算中心单位实行财政国库集中支付制度的实施意见
　　
　　实行财政国库集中支付制度，是构建公共财政管理体系的需要，也是市场经济国家的通行做法。1999年，市机关单位及部分事业单位实行统一核算、集中支付，实现分散支付向集中支付过渡，取得了明显的成效。为进一步深化财政国库集中支付制度改革，建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，根据《金华市人民政府批转市财政局、人行金华市支行〈金华市财政国库管理制度改革实施方案〉的通知》（金政发[2005]52号）要求，特制订市机关会计核算中心单位实行财政国库集中支付制度的实施意见。

　　一、实行财政国库集中支付制度的意义
　　实行财政国库集中支付制度有利于进一步强化预算单位的支出预算观念，树立“先有预算、后有支出”及“有多少钱办多少事”的工作理念，切实加强预算单位的支出预算管理，强化预算单位支出预算；有利于增强预算单位自身的微观理财机制，进一步明确预算单位的会计主体，充分履行预算单位的会计职责，建立财政、预算单位的宏观和微观两级理财机制，充分发挥预算单位的理财积极性，加强支出管理；有利于构建严密的防腐体系。通过信息网络技术对财政资金支付进行全过程动态监控，使财政监督由过去的事后检查转变为以事前审核监督、事中实时监控、事后绩效评价为特征的全面监督，从机制上避免财政资金违规违纪操作。

　　二、财政国库集中支付制度的原则
　　（一）规范操作原则。合理确定财政部门、预算单位、人民银行国库管理部门和代理银行的管理职责，所有财政性收支按规范程序在国库单一账户体系内运作。
　　（二）“三不变”原则。不改变预算单位的资金使用权限、不改变预算单位财务管理权限、不改变预算单位会计核算权限。
　　（三）分类实施原则。按照预算单位规模大小和现有财务人员配备情况，结合核算中心的操作方式，对预算单位实行分类实施财政国库集中支付制度。

　　三、财政国库集中支付制度的主要内容
　　在2005年成功推行财政国库集中支付改革47家预算单位的基础上，对原市机关会计核算中心统一核算的预算单位，于2006年8月和10月分两批实行财政国库集中支付制度，建立国库单一账户体系，将所有财政性资金通过国库单一账户体系的有关账户直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。
　　（一）建立国库单一账户体系。
　　财政部门开设国库单一账户、非税收入财政专户、财政零余额账户和结存资金总户，预算单位开设按零余额账户管理的预算单位结存资金专户。属于直接支付的从财政零余额账户中支付，次日与国库单一账户或非税收入财政专户等实现资金清算；属于授权支付的从预算单位结存资金专户中支付，与结存资金总户实现实时清算。
　　（二）正确划分支付方式。
　　按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。
　　财政直接支付：由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政性资金支付给收款人（即商品和劳务供应者）或用款单位。实行财政直接支付的支出内容包括：工资性支出、政府采购以及年度预算指标在30万元以上的单个专项项目。
　　财政授权支付：预算单位根据财政授权支付额度，向国库支付执行机构统一结算，开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付给收款人。实行财政授权支付的支出内容包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。
　　（三）规范支付程序。
　　1、用款额度申请。预算单位根据已批准下达的部门预算，每月25日前通过网络向市财政国库支付局申请次月的用款额度，经市财政局批复下达用款额度后，在用款额度内，办理各项财政资金支付。用款额度申请按支付方式（分财政直接支付额度和财政授权支付额度）提出申请，市财政局按批复的授权支付额度将资金拨入单位结存资金专户。
　　2、财政直接支付程序。
　　工资性支出。预算单位在市财政局下达的工资支出额度内，每月5日前通过网络向市财政国库支付局提出支付申请，附工资清单、工资变动依据，经市财政国库支付局审核无误后，由市财政国库支付局向代理银行开出《财政直接支付凭证》，代理银行根据支付令将资金划转到个人工资账户。工资性支付内容必须为市级以上政府及财政、人事部门统一出台的工资性项目。
　　政府采购。预算单位根据采购合同，在市财政局下达的直接支付额度内，通过网络向市财政国库支付局提出支付申请，并附支付申请明细清单、原始凭证、采购合同、验收单等资料，经市财政国库支付局审核后，退回原件，并由市财政国库支付局向代理银行开具《财政直接支付凭证》，代理银行根据支付令将资金支付到供应商。凡列入市集中采购目录的物品均实行财政直接支付。
　　专项项目。预算单位根据年度预算及项目进度，在市财政局下达的直接支付额度内，通过网络向市财政国库支付局提出支付申请，并附财政直接支付申请明细清单、原始凭证及支付依据，经市财政国库支付局审核后，退回原件，并由市财政国库支付局向代理银行开具《财政直接支付凭证》，代理银行根据支付令将资金支付到收款人或用款单位。
　　3、财政授权支付程序。根据市财政局下达用款额度和单位可用资金余额，预算单位通过网络向市财政国库支付局提出支付申请，打印《财政授权支付凭证》，加盖银行预留印鉴，并提供支付明细清单及原始凭证和支付依据，向市财政国库支付局统一结算，退回原始凭证，代理银行根据市财政国库支付局确认后的《财政授权支付凭证》，通过单位结存资金专户将资金支付到收款人账户。
　　（四）建立统一的会计核算平台，进一步明确预算单位会计主体。
　　进一步深化核算中心改革模式，与政府收支科目分类改革相衔接，建立统一的会计核算体系，预算单位不得随意执行会计制度；完善网上核算功能，统一会计核算软件，建立统一的会计核算平台；会计信息实现资源共享。同时进一步明确预算单位的会计主体，强化预算单位的会计意识，分清预算单位的会计职责，提高预算单位的理财能力。
　　1、按预算单位性质选用会计制度。行政机关、具有行政职能的事业单位选用行政单位会计制度；其他事业单位选用事业单位会计制度；选用其他会计制度必须有充足的依据。
　　2、按统分结合原则设置会计科目。1-6级会计科目由市财政国库支付局根据统一的会计制度和财政局的具体要求设置，7-9级科目根据预算单位实际情况于每年12月份科学合理地设置。
　　3、资金支付后，预算单位及时将支付信息生成会计凭证并登账。每月4日前，要将上月会计凭证进行稽核登账，并产生上月会计报表，报送市财政局。
　　4、对财务人员年龄大且规模小（暂定工作人员3人以下）的预算单位和学会、工会等社团组织实行代理记账，由预算单位设置一名财务联系人。预算单位通过人工票据传递申请支付，由市财政国库支付局代理录入支付申请业务，审核后办理相关支付业务。同时由市财政国库支付局代理单位财务会计核算事项，并将预算单位的会计资料整理成册后按年交给预算单位、社团自行保管，方便预算单位财务查询和审计。社团组织因未纳入预算管理，所有资金实行财政授权支付。

　　四、配套措施
　　1、进一步完善财政国库集中支付信息系统。按标准型、结算型和代理型三种模式修改完善支付流程，强化资金清算、自动对账功能，规范财政国库支付局内部审核流程，开发多家代理银行标准接口。
　　2、做好分期分批的培训工作。由市财政局对现有行政事业单位财务人员，就财政国库集中支付制度和信息系统操作流程分期分批进行业务培训。
　　3、各预算单位要重视财务工作，配置财务专用电脑、针式打印机等办公设备，以保证工作顺利开展。

金华市人民政府办公室
2006年8月10日