马鞍山市人民政府办公室转发市审计局关于对2006年度市本级预算执行情况进行审计的工作方案的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：马政办[2007]2号	发文机关：
	发文日期：2007-01-24	生效日期：2007-01-24

当涂县、各区人民政府，市政府各部门、直属机构，有关单位：
　　市审计局《关于对2006年度市本级预算执行情况进行审计的工作方案》已经市政府同意，现转发给你们，望认真遵照执行。

马鞍山市政府
二〇〇七年一月二十四日

关于对2006年度市本级预算执行情况进行审计的工作方案

　　根据《国家审计基本准则》、《审计机关审计方案准则》和《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》，结合2006年度预算和财政管理工作，编制本工作方案。

　　一、指导思想和工作目标
　　指导思想：坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，围绕“十一五”时期我市经济社会发展的战略任务，以科学发展观为统领，按照“评价分析、揭露问题、规范管理、促进改革、制约权力、提高效益”的整体工作思路，坚持监督与服务并重，切实履行《审计法》和《安徽省审计监督条例》赋予的职责，为我市加速实现“两个率先”目标发挥积极的作用。
　　总体目标：通过对市财政等部门的审计和审计调查，全面客观地反映和评价2006年度市本级财政预算执行情况，揭示本级预算执行和部门预算执行中存在的问题，着力从制度和管理上分析原因，提出意见和建议，促进规范和加强预算管理，提高财政资金使用效益，健全和完善我市公共财政管理制度。
　　具体目标：
　　1．进一步加强市财政部门具体组织本级预算执行审计，核实市本级财政收支情况，揭示预算收支管理中不规范问题，促进规范预算分配行为，促进加强政府非税收入管理，促进完善财政管理制度；
　　2．加强部门预算执行审计和审计调查，在部门和单位自查自纠的基础上，重点加强对部门专项资金预算执行情况的审计和审计调查，揭露挤占挪用、损失浪费等影响资金管理和使用效益的问题，促进部门及所属预算单位严格执行部门预算、“收支两条线”管理和政府集中采购政策，规范部门预算管理，提高资金使用效益；
　　3．进一步改进税收征管审计，采取专项审计调查方式，反映和揭示税收征管中存在的问题，从管理机制上提出进一步细化税收征管工作的审计建议。

　　二、审计范围
　　按照审计工作五年规划和市政府、市人大财经工委的要求，结合有关领导干部任期经济责任审计等其他审计项目安排，2007年市本级预算执行审计安排的部门和项目是：
　　（一）市财政局具体组织2006年市本级预算执行情况的审计；
　　（二）市地税局2006年房地产行业税收征管情况的审计调查；
　　（三）市人大重点审查的2006年4个部门预算执行情况的审计，具体是：市民政局（结合开展经济责任审计）、市人事局（结合开展经济责任审计）、市广电局、市环保局。
　　（四）马鞍山经济开发区管委会2006年度预算执行情况的审计；
　　（五）对3年未审计过的15个部门预算执行情况开展专项审计调查，具体是：市委政法委、市委党校、市总工会、市统计局、市物价局、市司法局、市信访局、市妇联、市科协、市行政服务中心、市人防办、市规划局、市建管处、市房开办、市书画院。
　　此外，从2006年统一组织实施的经济责任审计、财政性投资项目建设资金审计中，选择一部分内容进行归纳、分析和提炼，充实审计工作报告。

　　三、审计的内容和重点
　　（一）市本级预算执行审计
　　1．市财政按照市人代会批准的本级预算对各部门（单位）办理预算批复情况、预算调整变化情况。重点检查专项支出预算、超收收入追加支出预算批复情况。
　　2．市本级预算收支、结余情况，重点检查预备费的动用和偿债准备金的安排情况，以及收支过程中执行国家政策法规情况。
　　3．财政支出结构情况，分析和评价本级财政支出结构是否体现结构优化和公共财政改革发展的方向、要求，在保工资、保稳定的基础上，是否进一步加大对“三农”和教育、科技、卫生、社会保障等重点支出的投入。
　　4．市级财政对县区转移支付和结算情况，检查转移支付和专项资金补助是否规范、合理。
　　5．部门综合预算、国库集中收付制度、政府采购制度、政府非税收入管理等财政改革推进、完善情况及其效果。
　　6．根据专项支出预算执行情况，延伸调查部分财政专项资金管理使用情况及其效果。
　　7．2006年房地产行业税收征管情况审计调查。重点调查市地税局对房地产行业税收征管基础工作，根据情况适当延伸部分房地产开发企业。
　　8．其他需要依法检查的事项。
　　（二）部门预算执行审计和审计调查
　　1．部门内部控制制度的健全有效情况。评价部门（包括下属预算单位）内部控制的健全程度及其效果。
　　2．部门预算管理情况。审查各部门是否按规定将本级和所属有财政拨款的单位的所有资金纳入部门综合预算管理，包括预算外收入、专项收入、其他收入等各项收入；是否按照细化的预算及时向所属单位批复预算，有无随意调整预算项目、调增、调减预算金额或擅自改变预算资金用途的问题。
　　3．部门支出预算执行情况。审查部门总支出预算（包括部门年初支出预算、当年追加支出预算和上年结转支出预算）、基本支出预算、项目支出预算执行情况，是否按照市财政批复的预算科目和数额执行；重点审查专项支出是否按预算、按项目和有关财政制度的规定执行，有无挤占挪用、截留转移、改变专项资金和专项事业费用途的问题，有无因预算安排、资金拨付与项目进度相脱节，造成资金滞留，影响资金使用效益的问题。通过以上情况的审查，进一步对部门综合预算以及项目支出预算执行率进行量化分析，评价财政资金的实际使用效果、效率。
　　4．部门对非税收入的征收管理情况。审查部门组织各项收入的计划完成情况；有无违反规定设立政府非税收入项目或擅自改变非税收入的范围、标准、对象和期限，有无违反规定缓收、减收、免收政府非税收入，是否严格执行“收支两条线”管理的规定，是否按规定实行收缴分离，票据使用是否合规，有无使用非法票据或者不按照规定开具票据。
　　5．国库集中支付制度、政府采购制度、账户管理制度的执行情况。审查是否严格按照市财政局批复的直接支付和授权支付的资金范围支付资金，部门经常性的授权支付款项，是否按规定用途支出款项，有无变更项目授权资金额度、超越授权范围使用资金的问题；部门是否编制政府采购预算，有无自行采购属于政府集中采购范围的设备、工程、服务等行为；银行账户的设置是否符合有关管理制度的规定，是否经有关部门批准同意，有无将预算资金转移到部门零余额账户以外的其他账户的问题。
　　6．审计调查在财政核定的人员工资性支出之外部门自行制定政策发放的奖金、福利等情况，了解发放标准、范围及其资金来源渠道。
　　7．其他需要依法检查的事项。

　　四、时间安排
　　（一）2006年12月底前开展审前调查并收集法规文件等相关资料，拟定审计实施方案，做好审前准备工作。
　　（二）从2007年1月份开始，组织实施2006年度部门预算执行审计和审计调查，春节前完成审计实施工作（市财政局审计项目除外）。
　　（三）2007年3月底提交部门预算执行单项审计报告和审计调查报告及财政性投资项目综合报告。
　　（四）2007年4月份拟定审计结果报告，向市政府报告审计结果，同时向市人大财经工委通报审计情况。
　　（五）2007的5月份提出对市本级2006年度预算执行情况的审计工作报告。