山东电力集团公司关于印发《基层单位预算管理办法》的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：鲁电集团财[2000]248号	发文机关：
	发文日期：2000-06-09	生效日期：2000-06-09

集团公司所属单位、专业公司（局）中心：
　　为适应创建国际一流电力公司的要求，不断提高经营管理水平，实现企业管理与国际接轨，集团公司在对近几年预算执行情况进行全面总结的基础上，研究制定了《基层单位财务预算管理办法》，现印发给你们，请依据执行，并结合本单位实际情况，进一步完善内部预算管理制度

附件：1、基层单位财务管理办法
　　　2、财务预算报告基本结构
　　　3、财务预算表格（略）

附件1：基层单位财务预算管理办法

　　第一章 总则

　　第一条 为适应创建国际一流电力公司的需要，不断加强和完善财务预算管理，推动企业整体管理水平的逐步提高，实现与国际管理惯例的接轨，特制定本办法。

　　第二条 本办法所称的财务预算管理是指对各项财务收支、资金筹集及运用的全过程管理。主要内容包括财务预算管理原则，预算管理的组织体系，预算的编制、执行、调整、分析和考核等。

　　第三条 本办法适用于山东电力集团公司所属各单位、专业公司（中心）。
 
　　第二章 财务须算管理原则

　　第四条 财务预算管理原则主要包括：
（一）集中统一管理的原则。即坚持财权集中统一、财权与事权相分离。
（二）讲求效益的原则。预算管理要坚持以经济效益为中心，优化资金投向，降低资金成本，控制经营过程，确保经济目标的实现，不断改善财务状况。
（三）综合平衡的原则。资金安排要坚持适度从紧，量力而行，留有余地。在确保企业经营目标的前提下，合理安排各项支出。
（四）制约监督原则。参与预算管理的各级人员、部门均应置于有效的制约和监督之下。
（五）与承包合同衔接原则。财务预算应与承包合同保持一致，不得突破合同指标安排预算，对偏紧的费用指标在预算安排时应加大管理力度，对非生产性的支出应实行财务紧缩政策。

　　第三章 财务预算管理组织体系

　　第五条 企业职工代表大会依据有关规定审议通过年度财务预算、决算报告，公司制企业由董事会行使相应职权。

　　第六条 厂长（局长、总经理）办公会（以下简称办公会）是财务预算管理的决策机构。办公会在财务预算管理上决策的主要工作事项有：
　　1、决定财务预算管理组织体系；
　　2、决定重要财务预算管理制度以及相关重要制度；
　　3、决定资金筹集、运用的方针、政策和措施、方案，以及资金运作的措施、方案；
　　4、决定财务预算方案，预算调整方案，预算执行情况的检查考核等；
　　5、决定预算管理的审批权限；
　　6、决定基本建设、小型基建、技术改造、大修、科技开发等项目及其资金安排；
　　7、决定费用性项目的开支内容及其资金安排；
　　8、确定需要提交党委会决定的事项，落实党委会有关财务预算管理的决议、重要工作部署和要求；
　　9、其他需研究和决策的有关预算管理方面的问题。

　　第七条 各单位必须设立财务预算管理委员会（以下简称委员会）。委员会是财务预算的管理机构。
（一）委员会由分管财务领导、总会计师、总经济师及财务、计划、营销、生产等部门的负责人组成，分管财务领导、总会计师和总经济师任主任、副主任。办事机构设在财务部。
（二）委员会主要负责研究审议应提交办公会研究决定的财务预算管理事项；协调预算执行中部门间的工作事项和存在的问题；安排组织日常管理工作；检查分析预算执行情况；指导单位财务预算管理等。
（三）委员会直接向厂长（局长、总经理）汇报工作。

　　第八条 财务部是财务预算管理的综合归口部门。主要负责委员会的日常工作，财务预算管理综合制度的制定，财务预算方案、决算报告的编制，预算执行情况的总括分析，资金日常的调度平衡和现金控制管理，以及参与项目的经济评价等。

　　第九条 各专业部室按职责分工，主要负责分管项目预算管理制度的制定，提出项目预算的建议方案，组织项目经济评价，配合财务预算的编制，以及项目概算管理、竣工验收和决算审查，项目执行预算的分析和控制等。

　　第十条 审计部门负责财务预算管理的审计监督，包括审计制度的制定，财务预决算的审计、专项审计、效益审计和预算管理内部控制制度的审计等。
 
　　第四章 财务预算的编制

　　第十一条 财务预算主要包括财务综合预算和分部预算。
（一）财务综合预算
1、损益性预算。反映预算期内利润目标及其主要构成要素，主要构成要素包括营运收入、成本、税金、管理费、财务费用、投资收益和营业外收支等。各要素预算应与本单位同集团公司签订的内部经营承包合同一致，其中大修、科技开发等方面的支出依据集团公司批准的项目计划确定。
2、资本性预算。反映预算期内可用于购建、更新、改造固定资产等方面的资金来源及支出。资本性支出项目的资金支：出包括电力建设及对外投资、技改工程、小型基建工程、科技开发工程、零星购置设备及偿还贷款本金等，其中工程项目及零星购置设备支出按照集团公司批准的计划确定。偿还贷款本金根据还贷能力确定。
3、现金流量预算。全面反映产品销售、融资、其他业务取得现金收入情况及生产成本支出、偿还贷款本息、购置建造资产等方面的资金支出情况。根据损益性预算、资本性收支预算等编制。
4、资产负债预算。是实施损益性预算、资本性收支预算、现金流量预算后对公司资产负债情况的预计和综合反映。
（二）分部预算财务综合预算应分别按构成要素内容编制分部预算。

　　第十二条 企业的各项财务收支活动要全部纳入财务预算，对自行管理资金安排的大修、更改、小型基建及集体福利建设项目，应按规定程序向集团公司报批。

　　第十三条 年度预算原则上应在上年11月份根据当年计划安排编制情况着手编制，1月上旬初步预算应编制完毕，集团公司承包指标下达后，作调整完善。

　　第十四条 预算期内每月应编制月度财务执行预算。月度执行预算主要根据年度预算、项目执行预算情况编制。

　　第五章 财务预算审批

　　第十五条 财务预算方案应根据各单位规定的时间提交委员会审查。

　　第十六条 委员会主任召集会议对预算方案进行审查，根据审查意见进行修改调整。

　　第十七条 委员会向厂长（局长、总经理）汇报预算方案，根据厂长（局长、总经理）意见进行修改调整后，提交办公会批准。

　　第十八条 财务预算方案，提请职工代表大会审议通过后，作为内部法规性文件执行。

　　第十九条 为不影响项目进度及资金安排，初步预算可作为项目及资金安排的依据。

　　第二十条 年度预算应在集团公司承包合同指标下达后的15日内，将完整的预算报告报集团公司财务部审查。

　　第二十一条 根据集团公司的审查意见，作调整完善后上报集团公司，作为集团公司监督检查的依据。

　　第六章 财务预算执行和分析

　　第二十二条 年度财务预算已经决策实施，应制定并落实项目执行预算，执行预算的下达，应经财务部门会签，损益项目的预算以内部承包合同形式下达。

　　第二十三条 预算分析要定期进行，月度简要分析或专题分析，季度要全面分析。
预算分析各部门要按职责分工，做好综合与专业、综合与专题分析的结合。财务部门要以四大预算执行情况进行综括分析，全面揭示预算执行偏差，暴露问题和矛盾，提出纠偏的措施。各部门根据分工情况对项目执行预算进行重点分析。

　　第二十四条 预算分析的重点要根据各单位的情况进行，发电单位主要是利润、成本三费、财务费用、厂用电率、煤耗等指标，供电单位主要是利润、成本三费、线损、电价、电量等。对资金预算的执行情况要突出分析。

　　第二十五条 财务预算执行分析中的问题，应提出改进和加强的建议，提交委员会研究决定，重大问题向办公会报告。

　　第二十六条 预算分析要建立事后检查和报告制度，使分析中揭示和发现的问题真正落实到位。

　　第二十七条 预算分析总括报告要按时上报集团公司财务部和发电公司、鲁能控股公司、核电集团公司等归口管理部门，月度报告在次月10日内，季度报告在季度后15日内。

　　第七章 财务预算调整

　　第二十八条 年度预算原则半年调整一次，财务部门应于7月份编制并提出调整预算，调整预算应根据预算审批程序报批。

　　第二十九条 因集团公司经营政策、方针变化，对经营承。包合同进行调整，而造成项目预算变化较大时必须编制年度调整预算，调整预算应于合同指标下达后15日内报集团公司；财务部；因集团公司对个别预算项目调整或因本单位对预算进行优化造成分部预算各项目之间的变化，可根据本单位实际情况不定期编制调整预算。

　　第三十条 预算执行过程中需追加的单项开支，一律由经办部门向财务部门提出申请，由财务部门按内部程序逐级上报，单项开支应由分管经办部门的领导、分管财务部门的领导或厂长（局长、总经理）共同签批，重大开支应报办公会、党委会研究。
审批权限原则上5万以上的须经厂长（局长、总经理）签批，5万以下由各部门分管领导签批，具体由各单位结合实际情况决定。

　　第八章 财务预算执行考核

　　第三十一条 财务预算执行考核包括：
（一）财务预算执行考核应按本单位的内部承包经济责任制等规定执行。
（二）对不按预算审批程序发生的各种预算外开支，应按相关规定追究有关人员责任。

　　第九章 财务决算编制及审批

　　第三十二条 年度财务预算执行报告应于次年1月份编制完毕，提交委员会审查。

　　第三十三条 委员会审查后向厂长（局长、总经理）汇报。并提交办公会审批。

　　第三十四条 财务预算执行报告提交职工代表大会审议通过。

　　第十章 附则

　　第三十五条 本办法自发布之日起实施，过去与本办法不符的规定、制度一律废止。

　　第三十六条 本办法适用于集团公司所属各单位、各专业公司（中心）。

　　第三十七条 本办法由集团公司财务部负责解释。

附件2：财务预算报告基本结构

　　财务预算由预算报告和预算报表体系两部分组成。预算报告主要包括预算的编制原则、编制方法、编制说明等；预算报表体系由总预算、分部预算组成。

预算报告

　　一、预算编制原则。预算报告应对预算编制的原则作说明，预算编制的原则应符合集团公司的发展战略，与集团公司的年度目标及长远规划相一致，要体现本单位的经营思想、经营特点及经营战略。
　　二、预算编制的经济背景。要对预算期的内外部经营形势作具体分析，分析经营形势对当年预算的影响。
　　三、重要预算指标分析。对当期预算的重要指标，如电量、电价、线损、厂用电率、煤耗等合同指标，与上年同期作对比分析，分析与上年差距的原因。
　　四、预算编制说明。对年度各预算指标的编制方法、编制依据作详细说明，对与上年变化较大的指标要作原因分析。
　　五、存在的问题及对策，。对预算编制及执行中可能存在的问题作分析，并提出解决措施和建议。

　　预算报表体系各单位可根据实际情况和管理需要，在下发的预算表格基础上，对各项预算指标进行细化，以作为下发预算报表体系的补充。

　　一、资产负债表（预表一）（略）
本表反映预算期内资产及负债的变化情况，应根据损益预算、资本性预算、分部预算及有关预算指标编制。
1、上年实际数根据年度决算填列。
2、本年预算各项指标所反映的内容，应与年度决算编制说明相一致。
3、本表其他项目预算所反映的内容应在预算编制说明中作具体说明。
　　二、损益预算（预表二）（略）
本表反映预算期内财务的收支及当期损益情况，应根据各项指标的分部预算编制。
1、上年实际数根据年度决算填列。
2、本年预算各项指标所反映的内容，应与年度决算编制说明相一致。
　　三、资本性预算（预表三）（略）
本表反映预算期内资本性项目资金来源及支出的安排情况。
1、折旧资金。指独立核算单位当年提取留用的资金，应根据规定的折旧率和固定资产预算计算填列。
2、公积金。指税后提取或集团公司当年应拨入的合同兑现资金。
3、公益金。指税后提取或集团公司当年应拨入的合同兑现资金。
4、更改、小型基建、科技项目、送出项目、城网、直供农网应根据项目计划填列。
5、其他拨款预算所反映的内容应在预算编制说明中作具体说明。
6、本年融资贷款各项目预算应根据项目计划填列。
7、本年支出预算栏应根据项目计划填列。
　　四、电量电价预算（预表五）（略）
本表反映预算期内执行不同电价政策的电量电费情况。
1、上年实际数根据年度决算分析填列。
2、本年预算应与集团公司下达的电量预算计划相衔接。
　　五、产品销售成本预算（预表八）（暗）
本表反映预算期内各项成本的支出情况。
1、燃料费预算应根据承包合同电量及其他指标计划计算填列。
2、购网电成本预算根据承包合同购网电价及合同电量计算填列。
3、工资预算根据年度工资计划填列。
4、其他指标根据承包合同填列。
　　六、工程项目预算（预表十六）（略）
本表反映预算期内全部工程项目的资金支出情况，所反映的内容应与年度决算的工程支出情况表相一致。
1、项目指各工程支出的明细项目。
2、完工时间应按项目计划的预计完工时间填列。
3、本表应技工程类别分别填列。

山东电力集团公司
2000年06月09日