山东电力集团公司关于认真开展企业管理年活动加强财务管理的若干意见

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：鲁电集团财[2000]246号	发文机关：
	发文日期：2000-06-09	生效日期：2000-06-09

集团公司所属各单位：
　　今年，是国务院确定的管理年，也是国家电力公司确定的企业管理年。为认真贯彻国家电力公司2000年工作会议精神，开展好企业管理年活动，加快创建国际一流电力公司的步伐，现就进一步加强集团公司的财务管理提出以下意见：

　　一、加强财务管理的指导思想和工作目标今年财务管理的指导思想是：认真贯彻党的十五届四中全会精神，落实国家电力公司2000年工作会议部署，严格执行《会计法》，全面整顿会计工作秩序，规范会计工作行为；以经济效益为中心，以财务预算管理为龙头，全面加强财务管理；强化会计基础工作和制度建设，努力推进财务管理现代化，为早日实现国际一流电力公司而努力奋斗。
通过加强财务管理，要达到以下目标：
1、以经济效益为中心，确保全面完成与国家电力公司签订的资产经营责任制目标，努力实现公司财富最大化；
2、强化基础工作和制度建设，加快财务管理现代化步伐，实现财务管理的制度化、标准化、科学化；
3、围绕电力体制改革和集团化发展战略的要求，建立与之相适应的财务管理体系。

　　二、加强财务管理的主要工作内容
1、统一思想，提高认识，努力提高财务管理水平。加强企业管理是企业永恒的主题，是落实企业发展战略、创建国际一流电力公司的重要措施，是实现企业经营目标的重要保证。财务管理是企业管理的中心环节，财务管理的目标是其它各项管理的前提和基础，只有扎扎实实的抓好财务管理，充分发挥好财务管理的融资、结算和投资三种功能以及开展好电力产品经营、资产经营和资本经营三种经营活动，才能确保企业经营目标的最终实现。
2、全面提高预算管理水平，完善预算管理体系，加强预算执行情况的跟踪分析。
集团公司自实施预算管理以来，预算管理工作已步入了规范化、科学化、制度化的轨道，预算质量有较大提高，在经营管理中起到了计划、控制、监督和管理的作用，实现了收入、资金、成本、效益的在线控制和管理。今年预算管理的重点：一是完善预算管理的组织体系和制度体系，各单位要健全从决策、执行到监督各环节的组织体系，完善各项预算管理制度；二是强化预算管理，加强预算对各种经济行为的约束，从严控制资金流量，严格控制无预算的资金支出；三是加大对基层单位预算管理的力度，严格基层单位预算的审批和每半年一次的稽核制度，突出抓好资本性预算管理；四是加强经济活动分析，建立预算执行情况分析制度，各单位要在每季后15日内将经济活动分析报告报集团公司财务部。
3、强化成本管理，严格控制成本支出。要自觉树立降低成本的意识，努力挖潜增效，提出本单位增收节支、各项消耗指标和可控成本的降低目标。要进一步抓好燃料成本，努力降低煤价和供电煤耗；要根据电力市场的改革运行情况，研究制定加强购电费管理的措施，要通过优化经济调度，控制购电成本上升；要加强线损和厂用电率的管理，大力开展营业普查，对多产企业和生活用电要严格按规定抄表收费；要制定内部经济责任制，加大增收节支、降低成本与员工利益的挂钩力度；认真清理电费拖欠，防止出现坏帐损失；要搞好资金调度，清理借款合同，调整债务结构，降低财务费用；加强工程成本管理，降低工程造价。
4、加强资金管理和资金运作，提高资金运作效益。要健全资金管理制度，完善资金管理机制，认真执行资金预算管理，严格限制无预算的资金支出；要规范投资行为，认真执行投融资管理制度，优化投向，确保电力主导产业对资金的需求。对股权性投资，要认真进行研究论证，严格执行集团公司规定的权限和投资决策程序。对以前的投资项目要加强管理，对长期亏损或长期无投资收益的项目要采取坚决果断措施；对基本建设、技术改造、大修理等投资要做好投入产出分析，要保证新增固定资产投资回报率；要调整融资方式和融资结构，充分发挥集团公司融资结算中心的融资功能，各单位要调整好资金分布和配置结构，优化债务结构和融资结构，平衡好资金需求，努力降低资金存量，减少资金的隐性损失；要发挥好融资结算中心的结算功能，坚决清理各单位在结算中心以外的银行账户。要在现有银行帐户集中管理的基础上，积极实施趸售县局电费账户集中管理；要认真抓好电费回收上缴工作，从6月份起，按月通报、考核各单位的电费上缴情况；要加强企业经营风险管理，严禁乱借款、乱担保，防范金融风险。
5、加强资产管理，搞好资本运营。要根据网厂分开竟价上网和集团化发展战略的要求，研究对公司现有存量资产进行重组，搞好收购、兼并、出让等资产经营活动，优化资产结构，提高资产经营效益；集团公司将把电网资产的重组和增量扩张放在首位，加快电厂的改组、改制步伐，在控制和重点经营必要的调峰、调频骨干电厂的基础上，逐步减少全资和控股的发电容量；在网厂分开过程中，着重解决集资电厂配套送出工程产权问题；对趸售县电力企业在代管的基础上，逐步实施股份制改造；充分利用集团公司的资金优势，认真研究和实施积极的资本运营战略，积极在资本市场上开拓业务，要优化资本投向，谨慎、择优进入有较高获利能力的非电力领域，实现产业资本和金融资本的有机结合，增加资本收益率。
6、认真及时的编报财务报告，发挥好财务报告在企业经营管理中的作用。要按照《会计法》的要求，规范会计行为，加强会计核算，提高会计信息的真实性和可靠性，要认真及时的编制企业的资产负债表、损益表和现金流量表等会计报表，做到内容完整、数定真实，全面反映企业的经营状况。凡是拥有一个或一个以上子公司的母公司，应当编制合并会计报表，以综合反映母公司和子公司所形成的经营成果、财务状况及其变动情况。各单位要严格按照有关规定报送会计报表，集团公司将对各单位报送的快报、月报、年报和合并会计报表进行考核、通报。要加强对财务状况的分析研究与应用，充分发挥财务报表提供的会计信息的作用，建立与本企业相适应的财务指标考核评价体系，对企业的财务状况，如资产和资本经营规模、融资能力、偿债能力、盈利能力和风险承担能力等进行分析和研究，提高企业科学决策的水平。
7、加快财务管理现代化步伐。集团公司财务管理现代化工作尚处于起步阶段，现代化的程度和科技含量不高，与国际一流电力公司比还有很大差距，为此，要加大工作力度，加快财务管理现代化的步伐。要广泛运用现代管理技术、方法和手段，建立高效、准确、及时的信息系统和财务管理系统。要使财务管理思想、管理组织、管理方法、管理手段和财务管理人员素质等方面全面实现现代化。集团公司正在开发的财务管理信息系统就是要实现集团公司系统网络连接，建立以基层单位为数据主要来源，集团公司为数据处理中心，力争做到以核算为基础，以预算为龙头，以资产管理、借款管理、档案管理和网上结算为辅助手段，达到预算、核算、预测、分析、调控相互联系，运作高效的现代化管理目标。各单位要认真按照集团公司的统一部署，积极主动的配合有关人员搞好系统开发、调试和应用工作。确保7月底前完成系统开发和调试，达到实用化验收标准。
8、加强基础工作和制度建设。要健全完善会计基础资料和基础档案，重点抓好原始记录、预算、定额、经济合同等会计资料的建立和完善；各种会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，要严格执行国家会计制度的规定。8月份，将对公司所属各单位的会计基础工作和基础制度建设情况进行全面检查评比、考核。要进一步建立和完善各项基础管理制度，重点抓好基础工作规范和基本工作制度的建设。
主要有：一是工作规范类，如财会人员岗位工作规范、预算管理委员会工作制度等；二是各项与财务管理有关的综合管理制度，如预算管理制度、财务预算执行分析和考核制度、投资决策管理制度、内部稽核制度等；三是按财务管理要素制定的有关制度，如成本、资产、往来帐户等管理制度；四是其他相关的管理制度，如煤耗、线损、采购、营销、工程预算等管理制度。各单位要对以前制定执行的各种规范、标准、制度、办法等进行清理，完善管理制度体系，需要修订、完善的要在7月份前完成，并将制度建设情况书面报集团公司财务部。
9、进一步严肃财经纪律，强化财务监督约束机制建设。要严肃财经纪律，严格执行《会计法》，进一步整顿会计工作秩序，通过强化基础工作和制度建设，健全完善内部监督约束机制，提高执行国家财经政策和财经纪律的自觉性。严肃处理帐目不清、数字不实、信息失真甚至弄虚作假的问题。坚决杜绝任何形式的帐外帐、“小金库”。要加强对企业和经营者在资金运作、市场经营、收入分配等重大问题的稽核监督，重点对企业管理制度的建立和执行情况以及经济指标、财务收支、会计核算、资金运作、财产处置、工程管理、对外投资、借款担保等各项经营行为进行全面检查稽核，通过检查，促使各单位完善管理制度、堵塞管理漏洞、保证财务工作的健康发展。
财务部门要自觉接受企业内部纪检、监察、审计等部门的监督检查，更要接受政府部门、社会有关机构的监督检查，虚心接受各方面的指导意见，改进财务工作。
10、加强财会队伍建设。多年来，财会人员为企业理财、提高企业经济效益做了卓有成效的工作，取得了很大成绩，但与创建国际一流电力公司的要求比，财会队伍综合素质亟待加强。首先，要抓好财会业务知识的更新，要认真学习国家新颁布的各项财务制度和具体的会计准则；其次，要抓好法律、金融、投资、证券、财政、税务等相关知识的学习；三是要提高财会人员财务分析的能力；四是要对财会人员加强生产、基建、营销、贸易等方面的知识培训。五是要重视和加强财会队伍组织和思想作风建设，要重视财会人员政治素质的提高，把握好企业的经营方向。

山东电力集团公司
2000年06月09日