深圳市注册会计师协会秘书处关于印发《第十五次办公会议纪要》的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：	发文机关：
	发文日期：2000-11-27	生效日期：2016-12-11

　　二○○○年十一月二十七日下午，深圳市注册会计师协会秘书处召开了第十五次秘书长办公会议，会议由市注协秘书长郑学定主持并传达了我会向市财政局及聚声局长的工作汇报情况和及局长对我会工作所作的重要讲话，并就我会在今后的工作中如何贯彻落实及局长的讲话精神提出了具体的措施。市注册会计师行业党委副书记钟法球、秘书长助理周上忻、毛健、徐海忠、刘雪生、周树藩参加了会议，副秘书长郭晋龙、调研员郭中隆因公出差未参加此次会议。　　

　　一、郑学定秘书长在会上传达了向及局长的工作汇报情况和及局长对协会工作的重要指示。　　
　　十一月二十二日上午，市注协秘书长郑学定和副秘书长郭晋龙代表协会向市财政局及聚声局长详细汇报了协会的工作情况、当前存在的主要问题和今后工作的打算。及局长在听完市注协的汇报后发表了重要讲话，对市注协几年来的服务、监督、管理和协调工作和建立的行业自律机制作了充分的肯定，同时对协会的工作提出了具体的要求。及局长的讲话既是对我会工作的鼓励，又是对我会工作的鞭策，我们要谦虚谨慎、戒骄戒躁、克服困难、解决问题、力求创新、以推动我市注册会计师事业更上新台阶。

　　二、会议要求认真学习、理解及局长的讲话精神，并在今后的工作中贯彻落实。

　　(一)　深入、持久地开展清理整顿工作。自1995年开展对注册会计师行业的清理整顿工作以来，市注协先后39次对存在违法违规行为的33家会计师事务所和61名注册会计师进行了不同程度的处罚，特别是第二届理事会换届后的1999年和2000年，协会加大了对违法违规案件查处的力度，处罚了一大批会计师事务所和注册会计师，其中撤销了深圳德欣、公平、鑫诚、东升等四家会计师事务所，吊销了彭树祥、朱逸明、吴桂武、金颖昭、高开心、刘玉兰、周长福等七人的中国注册会计师证书，并且将处罚结果在新闻媒介上公告，在社会上引起了强列的反响。同时，市注协还开展了对会计师事务所分支机构和兼职挂名注册会计师的清理，不仅摸清了我市会计师事务所分支机构的基本情况，还清理出150多名兼职挂名的注册会计师，也收到了很好的效果。　　
　　由于历史的原因和现实的矛盾以及当前注册会计师的执业环境较差，我市注册会计师行业仍然存在许多问题，如合伙人因观念和认识上的差异，导致事务所内部管理失控，从而虚假、不实的业务报告时有发生；个别合伙人存在的急功近利思想，片面追求经济利益，从而忽视了社会利益；审计报告使用人利用注册会计师的报告往往是为了“过关”，客观上存在虚假报告的“市场需求”；注册会计师的职业道德问题，在一定程度上已超出了行业的专业问题而成为当前注册会计师行业的一个重大问题。因此，协会今后的工作仍贯彻“一手抓清理整顿，一手抓职业教育”的方针，把清理整顿工作继续抓下去，同时设立“职业道德部”，专门开展对注册会计师的职业道德教育和注册会计师违反职业道德行为的惩戒，以提高注册会计师的职业道德水准；充实检查部的专业力量，在做好日常监管工作的同时，将工作的重心转移到开展注册会计师业务评审上来，通过不间断的评审工作，发现事务所和注册会计师在执业当中存在的问题并帮助他们解决问题，以提高注册会计师的执业水平，保证报告的真实性和合法性；进一步强化注册会计师的后续教育工作，根据《深圳市注册会计师职业后续教育实施办法》的规定，通过年检、年审等措施，使注册会计师参加后续教育，成为提高注册会计师的专业素质，规范注册会计师执业行为的最有效途径；进一步完善协会的网站，充分利用现代化的网络信息技术，将协会工作公开化，例如将注册会计师所有的业务报告在网上公告；发布协会的各种信息和相关的行业法律法规；实行财务公开等，以接受社会和行业的监督。

　　(二)　不断学习和吸收国际上注册会计师行业管理通行的做法与先进经验，进一步加强协会的规范化管理，保持领先优势。　　
　　多年来，协会采取“走出去，请进来，多渠道，多形式”的方针，一直把向国内外注册会计师行业学习，汲起他们在执业与行业管理中的通行做法和先进经验作为提高自身的管理水平与不断创新的源泉。例如《深圳经济特区注册会计师管理条例》的制定；会计师事务所的体制改制；协会理事会、各专门委员会和秘书处三者的职权关系及运作机制；注册会计师业务监管与评审制度的实施；职业后续教育实施办法的制定与执行；注册会计师执业保险条款与保险合同的拟定等，无一不是打上了向国际上和港、台地区注册会计师行业管理学习，引入他们先进的经验和方法的烙印。正是密切地关注和学习国际上的先进经验，才有深圳注协今天的成绩，才有我们的工作走在全国前列，创造出领先的优势。　　
　　但是，逆水行舟，不进则退。正如及局长所说，领先的不一定长期领先，领先的东西往往不够完善，别人汲取了我们的教训，就可能很快追上和超过我们。因此，我们没有理由沾沾自喜、固步自封和骄傲自满，我们不仅要做在最前面，而且要做得最好，继续保持领先的优势，这就需要我们不断研究新情况，解决新问题，不断向国际上的先进经验学习，大胆引入，消化汲收，结合我市的情况为我所用。为此，我会应根据及局长的讲话精神，做好以下几项工作：　　
　　一是要进一步完善理事会和各专门委员会的结构，使理事会和各专门委员会更具代表性。从一届理事会由财政部门和审门指定理事到二届理事会由全体会员进行差额选举产生理事，已是一次进步。本届理事会即将到期，我会认为拟在更加民主的基础上直接选举产生新一届理事且使理事的组成人员中包括非合伙人注册会计师、非执业会员代表等。　　
　　二是聘请国际上知名的五大会计师事务所中的合伙人为协会的名誉会员或名誉理事，以加强我会与国际五大的联系和勾通。　　
　　三是深化秘书处机构改革，改进行业服务与监管方式，建　立一支素质高、结构合理的专业队伍，以适应我国加入WTO后，对行业监管的更高要求。

　　(三)　努力把协会办成最广泛代表注册会计师利益的“注册会计师之家”。　　
　　协会是由注册会计师组成的大家庭，会计师事务所改制为合伙组织后，协会的性质也相应发生了变化，行业的主体由过去的注册会计师变为注册会计师合伙人，法律责任由有限责任改为无限责任，如何管好合伙人又不忽视注册会计师的利益，合伙制与行业如何协调发展，如何把协会办成最广泛代表注册会计师利益的注册会计师之家，一直是我会要研究和解决的问题。首先要发挥理事会的作用，大家的事情让大家来管，发挥注册会计师的作用，为此在第二届理事会产生后，我会改变了重大事项的决定方式，由理事直接参与行业管理中的重大决策，真正体现注册会计师当家作主，协会秘书处是行业管理的执行机构，在秘书处的工作人员，包括秘书长在内，都不得在理事会担任理事或在各专门委员会任职，保证了秘书处客观、公正地为会员提供服务，同时在理事会及其各委员会与秘书处之间起到相互监督和制约作用；其次从服务的结构来看，以2000年为例，全市68家事务所，共计从业人员3219人，注册会计师991人，业务收入2.95亿元，其中9家大所占从业人员的32.18%,占注册会计师的28.1%,占业务收入的45.7%，可以说9家大所在我市注册会计师行业中占有相当重要的位置，由于9家所相对比较规范，这几年我会的服务和监管，主要是在中小事务所上，从培训、专业辅导到查处违纪违规问题等做了大量的工作，从而使行业的整体形象有了较大的改变。但是，尽管我们在为会员服务方面做了大量的工作，但对照及局长的指示，还有很大的差距，还有很多方面的工作与广大会员的要求相对滞后，例如行业工会组织迟迟未能建立起来；在现阶段先放开个人会计师事务所的阻力很大；理事会理事的结构尚不尽合理；多年来将专业培训、业务辅导和监管的重点都放在中小型会计师事务所而忽视了大型会计师事务所的服务；会员缴纳的会费与所享受的义务不对等。　　
　　把协会建设成为具有最广泛代表注册会计师利益、真正的“注册会计师之家”，全心全意为所有会员服务是协会自身建设与发展的最基本的宗旨，理事会、各专门委员会和秘书处的工作人员都应该牢记这个宗旨。对上述协会工作中存在的不足之处，也就是我们今后工作的突破口，在分清轻重缓急和理顺有关外部环境后，应逐项予以解决。协会在为中小事务所服务的同时要加大对大所的服务和监管；举办的“注册会计师沙龙”，是注册会计师之间进行沟通的桥梁和纽带，受到大多数注册会计师的欢迎，要探索新的符合注册会计师特点的、以更活跃的方式继续举办下去；协会推出的“注册会计师接待日”制度，是协会与注册会计师联系的渠道，是了解情况，发现问题和解决问题的有效途径，要坚持开展下去；在行业党委的基础上，要尽快成立行业工会，充分发挥工会组织的作用，协调员工与合伙人的关系，监督合伙人依法管理事务所和依法执业；在适当的时候（主要是指法律许可和协会的监管能力允许）应先放开个人会计师事务所的设立，然后再放开合伙制会计师事务所的设立，解决当前事务所在内部管理当中存在的合伙人之间、合伙人与非合伙人注册会计师之间的矛盾；在第三届理事会换届选举时，应充分考虑理事会的结构，非合伙人注册会计师、非执业会员都应占有一定的比例，各专门委员会也要吸收非理事的注册会计师参加，不仅在理事会和专门委员会上有各阶层的代表，而且要让他们更多地参加行业的管理事务，真正体现注册会计师行业是广大注册会计师自己当家作主的性质。　　

深圳市注册会计师协会
2000年11月27日