科学技术部关于印发《国家高技术研究发展计划课题预算评估规范（试行）》和《国家高技术研究发展计划课题预算评审规范（试行）》的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：国科发财字〔2002〕35号	发文机关：新闻出版总署（国家版权局）
	发文日期：2002-02-01	生效日期：2002-02-01

各有关单位：
　　为了加强国家高技术研究发展计划专项经费管理，规范课题研究经费的预算评估、评审活动，我们研究制定了《国家高技术研究发展计划课题预算评估规范(试行)》和《国家高技术研究发展计划课题预算评审规范(试行)》，现予发布实施。
　
国家高技术研究发展计划课题预算评估规范(试行)
　　一、评估的基本要素
　　(一)评估的对象
　　根据《国家高技术研究发展计划专项经费管理办法》(财教(2001)207号文)的规定，以下课题的预算必须委托专业科技评估机构进行评估：
　　1.资助总金额在1000万元以上(含1000万元)的成本补偿式课题；
　　2.资助总金额在1000万元以下的需要进行评估的成本补偿式课题。
　　(二)评估的任务、目的与时间尺度
　　863计划课题经费预算评估的主要任务是对成本补偿式课题经费预算的合理性进行评价，目的是为有关管理部门对预算的审查提供决策参考。预算评估的主要内容包括课题经费预算与课题研究目标的相关性、预算与国家政策的相符性以及预算的经济合理性。
　　根据管理规定，对于研究周期在3年以内(含3年)的课题，预算一次编制，预算的起止时间与课题合同的起止时间一致；对于研究周期在3年以上(不含3年)的课题，预算分次编制，第一次预算的时间长度为课题研究的前两个年度，第一次预算的起始时间与课题合同的起始时间一致，最后一次预算的终止时间与课题合同的终止时间一致。课题预算评估的时间尺度与其所编制预算的起止时间一致。
　　(三)评估活动的委托者与评估机构
　　根据科技部管理规定(863计划联合办公室会议纪要)，由科技部条件财务司委托专业科技评估机构在第一批863计划课题中选择部分课题进行课题经费预算评估试点。对于非试点的评估课题，由领域办公室委托专业科技评估机构对课题经费预算进行评估。评估委托者应按照公竣公平和竞争的原则，择优委托专业科技评估机构(以下简称评估机构)。
　　评估机构是评估活动的实施主体，评估机构在受理委托者提供的课题预算申报材料后，对课题预算进行分析和评价，形成对课题预算的评估结论，并向委托者提交正式的评估报告。
　　评估委托者和评估者在课题预算评估活动中的权利、义务关系必须在双方自愿的弧上，通过合同或协议方式进行约定。合同或协议中应对评估的目的、内容、进度、保密要求、评估报告的用途及其公开范围、评估费用等重要内容进行约定。

　　二、评估的原则、依据、内容与标准
　　(一)评估的原则
　　评估活动必须坚持独立、客观、公正、科学的基本原则，应遵循以下原则。
　　1.边界清晰原则。课题预算评估活动仅对课题任务合同书中规定任务所需要的经费预算进行评价，不对课题任务目标、技术路线、依托单位是否合理等立项情况进行评价。
　　2.目标相关原则。课题预算评估活动以课题确立的任务目标为依据，预算支出应与课题任务有关，课题预算的总量、强度与结构等应符合课题任务的规律和特点。
　　3.政策相符原则。课题预算评估活动严格执行有关政策与管理规定。
　　4.经济合理原则。课题预算评估活动参照国内外同类研究开发活动的状况，并考虑我国的国情。课题预算支出应与资源供给能力相匹配，在不影响课题任务的前提下，提高资金的使用效率。
　　5.依据充分原则。课题预算评估活动要求预算具有充分的依据，依据不充分的预算，评估时将认为不够合理。
　　6.信誉度评价原则。课题预算评估活动在对课题预算进行分析的同时，对预算编制工作的可信度进行分析与评价，其结果为预算评估提供参考。
　　(二)评估的依据
　　课题预算评估活动的基本准则是《国家高技术研究发展计划专项经费管理办法》(财教(2001)207号文，财政部、科技部、中国人民解放军总装备部，2001年11月5日)以及《国家高技术研究发展计划课题预算编报指南》(科技部条件财务司，2001年11月)。
　　课题预算评估的主要依据是课题责任人和依托单位正式申报的课题预算书(包括预算表、预算说明书以及其他附件等材料)和课题任务合同书，以及评估机构对课题预算的分析、调查和判断。
　　(三)评估的内容与标准
　　课题预算评估的内容是课题及其各子课题的各个科目的预算，重点是课题预算中的专项经费预算，包括直接费用(分人员费、设备费、国际合作与交流费、业务费、修缮费和其他直接费用六个二级科目)、间接费用(分现有仪器设备使用费、房屋占用费、直接管理人员的人员费和其他间接费用四个二级科目)以及协作研究支出。评估内容见表1（略）。

　　三、评估的程序与方法
　　(一)评估的程序
　　863计划课题预算评估活动应遵循以下程序：
　　1.管理部门受理课题预算申报材料并进行形式审查，委托评估机构对课题预算进行评估。
　　2.评估机构接受委托，对每个课题预算进行评估，最后向委托者提交评估报告。
　　3.管理部门对评估报告进行审查，参考评估结果，提出对课题预算的审查意见。
　　其中，评估机构评估阶段是预算评估活动的核心，它包括"形式评估"、"基本评估"、"重点评估"和"报告形成与提交"四个程序。
　　(1)形式评估。评估机构接受评估委托，受理委托者提供的待评估课题的材料，如课题预算书、课题任务合同书、有关政策文件等，并依据《国家高技术研究发展计划课题预算编报指南》对课题材料进行形式上的核查，包括材料的完备性和有效性、关键数据的一致性与平衡关系等。
　　评估机构不直接受理被评单位的材料，如申报材料有欠缺，需要补充，评估机构可向评估委托者提出。如果评估机构认为材料存在严重欠缺，不能满足评估的要求，或存在其他不宜于评估的情况，评估机构可以不予以评估。
　　(2)基本评估。评估机构对课题预算的政策相符性、目标相关性和经济合理性进行分析与评价。主要方法包括材料分析、咨询与调研、数据分析、规则筛查、综合。在此弧上，形成基本评估结论，至此，基本评估程序完毕。如果还存在一些疑难问题，则需要启动"重点评估"程序，否则，评估机构开始准备撰写评估报告，评估活动进入"报告形成和提交"阶段。
　　(3)重点评估。该程序为非强制程序，只对部分课题启动。当课题预算存在问题较多，或分析判断难度较大时，应该启动该程序。评估机构应根据各个课题的具体情况，确定重点评估的内容和方法，如对课题申请购置的大型设备进行专题论证，或对重点问题深入咨询调研和分析等。
　　(4)报告形成和提交。评估机构综合整理上述工作，撰写评估报告，并对报告进行审查和修改，最终将正式报告提交给委托者。
　　(二)评估的主要方法
　　1.材料审查与数据分析。评估人员应首先对申报材料进行形式审查，包括材料的完备性与规范性、法定手续的完备性、数据一致性与平衡关系等。
　　评估人员应认真研读课题的任务合同书和预算书，从预算评估的角度，了解课题及其预算的总体情况和主要特点，对于在材料研读中发现的初步问题及其可能涉及的预算科目和额度，进行记录。
　　评估人员应维护预算编制申报材料的严肃性，以委托者提交的各申报单位的正式预算申报材料为依据。材料若不符合要求，可通过委托者要求申报单位补充材料。任何人不得对已经正式上报的申报材料进行修改，除非得到评估委托者的同意，并具备申报材料所应具备的法定手续。
　　评估机构应对课题申报的预算数据进行处理和分析。
　　2.调查咨询。在课题预算评估活动中，评估机构应针对具体问题进行调查与咨询活动，调查与咨询活动所获得的信息作为评估机构形成评估结论的重要依据。
　　评估机构调查咨询的对象应包括技术专家、管理专家、市场专家、财务专家等，本规范将这些人员统称为咨询专家。咨询专家应具有良好的科学道德和职业道德，能够独立、客观、公正、实事求是地提出咨询意见；应熟悉课题所在领域或行业的科技经济发展状况，了解高技术研究开发活动的特点与规律；咨询专家的群体组成应配置合理，具有代表性和互补性，专家群体应包括熟悉课题研究内容和相关设备的技术专家和熟悉财政财务政策的经济专家。每个课题的咨询专家总人数不得少于5人，其中，技术专家不得少于2人，经济专家不得少于2人，来自相同单位的专家不得超过2人。
　　以下人员不能聘为咨询专家：直接参加被评课题的研究、管理或设备销售活动，与该课题有直接利害关系的人员；被评课题以正当理由正式提出希望回避的人员；评估机构的人员和评估委托者。
　　评估机构应根据课题具体情况选择合适的调查咨询的方式，并对调查咨询活动的重要内容进行记录存档。
　　3.分析与综合。评估人员对课题预算材料、数据分析结果、调查咨询所获得的专家意见等多方面信息进行分析与综合，结合评估人员的专业特长和经验，形成评估机构对课题预算合理性的判断结论。
　　(三)评估活动的质量控制
　　评估机构应建立评估活动的质量控制体系，采取有效措施来保障预算评估活动的质量。
　　评估机构应选派胜任的评估主持人来负责预算评估活动，并组织适合的评估组；应编制评估机构内部具体操作的评估工作文件；应对所有评估人员进行培训，使其了解863计划相关政策，掌握评估的方法和标准等；应明确每一个参与评估活动的人员的任务与责任；应建立工作记录制，对评估中的关键信息进行记录，认真完成和妥善保管评估活动中的重要工作文件；应建立评估报告审查制，所有评估报告在正式提交委托者前都须经过评估主持人和评估机构负责人的审查；应明确评估人员和咨询专家的行为准则，并事先告知相关人员。

　　四、评估的行为准则
　　(一)评估机构的行为准则
　　评估机构应坚持独立、客观、公正的原则，坚持第三方的立场，行为规范，遵守以下行为准则。
　　1.维护被评对象的知识产权，除咨询专家外，不得向与预算评估活动无关的任何单位或个人扩散课题申报材料。评估机构应对评估所涉及课题的研究内容、技术路线、预算方案等进行保密。
　　2.评估机构应为咨询专家创造有利于专家独立、客观、公正、充分地发表意见的氛围，不得向被评单位及与预算评估活动无关的任何单位或个人透露专家咨询意见。
　　3.未经委托者正式同意，评估人员不得以各种方式收取被评对象的报酬和费用。
　　4.当评估机构与被评对象有直接利害关系时，评估机构必须向委托者事先申明，经同意后，该评估机构方可承担课题的评估任务，并须在该课题评估报告上注明。
　　5.未经委托者同意，评估机构不得对外发布评估结果，不得向被评对象及与预算评估无关的任何单位或个人提供课题评估报告和有关课题评估结果。
　　评估机构若存在违规行为，评估委托者可视情节轻重，采取批评、通报、相关课题的评估结果无效或取消863计划课题预算评估资格等处理措施。
　　(二)申报者的行为准则
　　课题责任人和依托单位有义务接受并配合评估机构的评估，按要求提供课题有关资料和信息，并确保所提供资料和信息真实、有效。
　　课题责任人和依托单位在课题评估活动中提供虚假资料和信息，干扰评估活动独立、客观、公正地开展，造成评估结果严重失实的，科技部可根据情节轻重，采取取消课题立项资格、终止课题合同、降低甚至取消课题经费预算、取消相关人员或单位以后承担国家科研计划课题的资格等处罚措施。
　　(三)委托者的行为准则
　　评估委托者应维护评估机构的独立性，不得以任何方式干预评估机构独立开展评估活动。
　　评估报告是管理决策的重要参考依据，但委托者依据评估报告所采取的管理决策行为，其责任由委托者承担。
　　科技部或其授权的管理机构不得直接从事课题预算评估业务。

　　五、评估报告
　　863计划课题预算评估的正式结果是《国家高技术研究发展计划课题预算评估报告》，简称课题预算评估报告，每个课题一个报告，评估机构应在评估活动结束时，向委托者提交评估报告。
　　评估报告的预期用途是为委托者对课题预算的审查提供决策参考。评估报告的直接用户是委托者，间接用户是科技部和财政部的有关经费管理人员。评估机构有义务对委托者解释评估报告。
　　所有评估报告均由评估机构提交给委托者，由委托者发放给评估报告的其他用户。未经委托者同意，评估机构不得向其他机构或个人提交评估报告。
　　评估报告应按照本规范规定的统一格式和要求撰写。评估结论应明确和严谨，政策性问题、涉及较大预算额度或预算编制可信度的重大问题必须在评估报告中反映。
　　正式评估报告上必须有评估机构负责人的签字以及评估机构的公章。
　　评估报告的格式见附录。（略）

科学技术部
2002年02月01日