财政部办公厅关于印发《〈预算外资金财政专户会计核算制度〉补充规定》的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：财办库[2002]36号	发文机关：工业和信息化部
	发文日期：2002-07-29	生效日期：2016-12-11

　　根据《财政部、中国人民银行关于印发<预算外资金收入收缴管理制度改革方案>的通知》（财库[2002]37号）和《财政部、中国人民银行关于印发<中央单位预算外资金收入收缴管理改革试点办法>的通知》（财库[2002]38号）的有关规定，为保证预算外资金收入收缴管理制度改革顺利实施，我部对现行《预算外资金收政专户会计核算制度》做了相应补充规定，特此通知。

附件：《预算外资金财政专户会计核算制度》补充规定

财政部
2002年7月29日

　　根据《财政部、中国人民银行关于印发<预算外资金收入收缴管理制度改革方案>的通知》（财库[2002]37号）和《财政部、中国人民银行关于印发<中央单位预算外资金收入收缴管理改革试点办法>的通知》（财库[2002]38号）的有关规定，为保证预算外资金收入收缴管理制度改革顺利实施，方便对账和统计分析，现对《预算外资金财政专户会计核算制度》做如下补充规定：

　　一、在预算外财政专户资产类增设“已结报收入”（编号106）一级会计科目，用于支付局会计核算缴入中央预算外资金收政专户的资金数；在负债类增设“代收款”（编号204）一级会计科目，用于核算缴入国库前暂存在中央预算外资金财政专户的预算内资金，本科目下参照预算收入科目设置明细科目。

　　二、国库支付局会计在收到代理银行报来的《代理银行非税收入信息核对单》及所附缴款信息后，根据缴款内容分别记账。属于预算外的收入，借：已结报收入
　　贷：一般预算外资金收入（专项预算外资金收入、其他收入等）；属于预算内的收入，借：已结报收入　　贷：代收款；属于尚未不能确认的收主，借：已结报收入
　　贷：暂存款。
　　年终，将已结报收入与一般预算外资金收入以及代收款等对冲。
即借：一般预算外资金收入（专项预算外资金收入，其他收入等）或代收款
　　贷：已结报收入

　　三、本《补充规定》自发文之日起施行。