国家开发银行资产评估管理暂行办法

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：开行发[2002]289号	发文机关：
	发文日期：2002-11-18	生效日期：2002-11-18

　　第一章 总则
　　第一条 为规范和加强国家开发银行（以下简称开发银行）资产评估管理工作，根据国家有关法律、法规和政策，制定本办法。

　　第二条 开发银行有下列情形之一的，应当对相应资产进行评估：
（一）转让股权资产；
（二）处分抵押物、质物（权利）；
（三）转让抵债资产；
（四）法律、法规规定需要进行评估的其他情形。

　　第三条 对于转让股权资产或抵债资产，如果转让时点处在债转股或以物抵债评估有效期限内，且评估范围没有发生变化，可以直接使用债转股或以物抵债时的资产评估结果，不需再次评估。

　　第四条 资产评估管理是指开发银行在实施本办法第二条所列经济行为之前，为客观体现资产的价值量、合理确定资产交易价格而进行资产评估时，依据本办法规定所进行的管理。

　　第五条 资产评估管理工作包括资产评估机构选择、资产评估立项、资产评估准备、评估结果审核与评估项目备案等五个环节。

　　第六条 资产评估管理工作执行“统一领导，分级负责，授权管理，规范操作”的原则，由总行资产重组保全局归口管理，总行相关部门按职责分工参与工作，分行（含总行营业部，下同）负责具体操作。

　　第二章 资产评估机构选择
　　第七条 资产评估机构的选择应遵循“慎重选择，择优委托，诚信合作，加强管理”的原则。

　　第八条 备选的资产评估机构应具备以下基本条件：
（一）具有证券业务资产评估资格；
（二）具有良好的业绩；
（三）无违纪违规和不良记录；
（四）开发银行规定的其他条件。

　　第九条 资产重组保全局应收集有关资产评估机构信息，每年发布一次开发银行资产评估机构备选名单，并对名单中的机构进行跟踪了解，根据其从业表现，适时调整或补充备选名单。

　　第十条 具体选择资产评估机构时，还需考虑以下因素：
（一）具有委托评估业务的评估经历，或拥有足够开展委托评估业务的专业评估人员；
（二）评估收费合理；
（三）评估工作时间能够满足开发银行的具体要求。

　　第十一条 分行选择资产评估机构时，应优先选择备选名单中的资产评估机构，并在３家以上符合条件机构中采取竞争性谈判、询价等方式，择优选定。

　　第三章 资产评估立项
　　第十二条 本办法第二条所列经济行为经总行批准后，分行即可根据拟评估资产情况，按照本办法第二章的规定，物色资产评估机构，并进行协商，初步选定一家资产评估机构。

　　第十三条 分行在资产评估机构初步选定后，向资产重组保全局提出资产评估立项申请，报送《资产评估立项表》（格式见附件１）。

　　第十四条 资产重组保全局收到《资产评估立项表》后，应立即进行审查。审查重点如下：
（一）资产评估依据是否充分；
（二）评估目的与评估范围是否一致；
（三）选择的评估机构是否合适；
（四）评估费用是否合理；
（五）申报材料是否齐全。

　　第十五条 资产重组保全局提出审查意见，会签财会局和相关业务局后，报主管行长审批。

　　第十六条 主管行长批准后，资产重组保全局填制《资产评估立项通知单》（格式见附件２），发送分行。

　　第十七条 分行收到《资产评估立项通知单》后，依此与选定的资产评估机构进行谈判，并签订《资产评估业务委托协议》（格式见附件３）。

　　第四章 资产评估准备
　　第十八条 资产评估立项后，分行应按资产评估工作要求，做好资产评估准备工作。

　　第十九条 对于转让股权资产的，分行应与投资企业协商，收集以下材料：
（一）股权资产权属证明文件；
（二）评估基准日股权资产金额、股份比例及其历史收益水平；
（三）投资企业现状及发展概况；
（四）投资企业的组织结构图及生产工艺流程图；
（五）投资企业近三年经审计的会计报表；
（六）股权资产评估需要的其他材料。

　　第二十条 对于处分抵押物、质物（权利）的，分行应与抵押人（出质人）协商，对抵押物、质物（权利）进行清查，做到账实相符，同时要收集以下材料：
（一）抵（质）押合同；
（二）抵押物、质物（权利）清单；
（三）抵押物、质物（权利）权属证明文件；
（四）评估基准日抵押物、质物（权利）的账面价值；
（五）资产评估需要的其他材料。

　　第二十一条 对于转让抵债资产的，分行应进行自查，并收集以下材料：
（一）抵债资产权属证明文件；
（二）抵债资产清单；
（三）评估基准日抵债资产的账面价值；
（四）资产评估需要的其他材料。

　　第二十二条 分行在调查收集有关材料的基础上，按资产评估机构的要求，填制《资产评估申报表》。

　　第二十三条 在资产评估过程中，分行应做好协助工作，同时要按照《资产评估业务委托协议》约定，监督资产评估机构的评估活动。

　　第五章 评估结果审核与评估项目备案
　　第二十四条 资产评估机构出具资产评估报告后，分行应对评估报告进行初步审查，向资产重组保全局报送审查报告，并附资产评估报告书、评估说明和评估明细表等相关材料。审查报告应包含以下主要内容：
（一）资产评估基本情况；
（二）资产评估结果及审查意见；
（三）资产交易可行性分析；
（四）对资产评估机构的评价意见。

　　第二十五条 资产重组保全局收到审查报告后，对评估结果进行审核。审核重点如下：
（一）评估所依据的法律、法规和政策是否准确、适当；
（二）评估方法是否合理；
（三）评估选用资料、数据、参数是否真实、可靠、适用；
（四）评估结果是否客观、公正、合理；
（五）资产评估机构和资产评估师是否就评估结果的客观性、公正性、准确性及对评估结果所负的责任做出承诺；
（六）资产评估报告书内容是否完整、说明是否充分、附件是否齐全。

　　第二十六条 资产重组保全局审核后，提出审核意见，报主管行长审批。主管行长批准后，资产重组保全局将审核意见反馈分行。

　　第二十七条 资产评估结果审定后１５个工作日内，资产重组保全局负责按财政部要求填制《国有资产评估项目备案表》（见附件４），连同资产评估报告（含评估报告书、评估说明和评估明细表），报送财政部，办理资产评估项目备案。

　　第二十八条 评估项目备案后，若需要调整评估结果，则必须自调整之日起１５个工作日内，向财政部重新办理备案手续。

　　第二十九条 完成备案手续后，资产重组保全局应按开发银行档案管理办法规定，将资产评估项目资料整理归档。

　　第六章 监督与罚则
　　第三十条 分行负责对资产评估机构的评估活动进行监督，发现资产评估机构有不履行《资产评估业务委托协议》约定义务的行为，应解除委托协议，造成开发银行损失的，应追索资产评估机构的责任。

　　第三十一条 发生下列情形之一的，给予直接责任人及相关责任人行政处分：
（一）选择资产评估机构违规，以致评估结果不真实，造成开发银行资产转让损失；
（二）对资产评估机构监督不力，造成开发银行损失；
（三）与有关当事方串通，损害开发银行利益；
（四）其他违规行为。

　　第七章 附则
　　第三十二条 企业进行与开发银行相关的资产评估，需开发银行确认资产评估机构的，参照本办法执行。

　　第三十三条 涉及诉讼的资产评估项目按照国家相关法律、法规的规定执行。

　　第三十四条 开发银行涉及债转股及股权资产转让的资产评估工作，经总行领导授权后，由受权部门按有关规定办理。

　　第三十五条 开发银行固定资产评估具体管理要求和操作程序，另行规定。

　　第三十六条 本办法由总行资产重组保全局负责解释。

　　第三十七条 本办法自印发之日起施行。

附件：资产评估立项表（略）

国家开发银行
2002年11月18日