广东省财政厅关于印发《广东省2002年度会计决算报表汇审工作方案》的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：失效
	文    号：粤财综[2003]6号	发文机关：
	发文日期：2003-02-11	生效日期：2016-12-11

各地级以上市财政（国资）局（办），省直有关部门，各资产经营公司、授权经营企业集团：
　　根据财政部2002年度会计决算报表的工作要求，我省顺利完成了2002年度会计决算报表的组织工作和布置任务。为了做好2002年度会计决算报表的收集、审核、汇总和报送工作，确保各类报表编制范围全面、完整，报表填报数据真实、可靠，有效提高报表数据编报质量，我们制定了《广东省2002年度会计决算报表汇审工作方案》，现印发给你们，请按要求结合本地区、本部门实际情况，做好自审自查工作，按时完成2002年度会计决算报表的各项工作任务，在执行过程中如发现问题，请及时与省财政厅（统计评价处）联系。

附件：广东省2002年度会计决算报表汇审工作方案

广东省财政厅
2003年2月11日

　　为确保2002年度会计决算报表各类汇总和分析数据的全面完整、真实可靠，顺利完成2002年度报表收集、汇总和报送任务，特制定此方案。

　　一、年报汇审的主要任务
　　在2002年度会计决算报表的收集汇总工作中，应进一步强化自下而上的层层汇审手段，及早发现和纠正报表编制中的各种问题，有效地控制数据质量。主要任务有：
　　（一）全面审核各市、各部门（企业集团）上报的各类年报和基础数据软盘的准确性、直实性、可靠性，对合格的报表和软盘进行验收。
　　（二）全面核对预算单位、企业户数，弄清户数增减变动的原因，根据核对结果，整理出减少单位数据库。
　　（三）在全面汇审的基础上，形成各市、各部门及全省各类汇总数据。
　　（四）根据《广东省2002年度会计（决算）报表工作考核计分标准》（粤财统函[2001]1号），省将对各市、各部门的各类年报数据质量进行量化评分。

　　二、年报汇审的具体内容
　　汇审工作将从基础数据至汇总数据依次检查，主要利用财政部会计报表软件提供的审核、汇总等功能进行，突出核对工作。审核工作的主要内容包括：填报规范性审核、数据完整性审核、数据真实性审核、数据勾稽关系审核、数据一致性审核和数据年度间增减情况审核等。其具体内容有：
　　（一）审核各类报表及数据软盘是否全面、完整、手续齐全，是否按照文件的要求、格式、相关内容编报，按相关参数录入，按相关方法进行合并或汇总。有无漏报、虚报、错报、瞒报，金额单位是否准确无误。
　　（二）利用会计报表软件的审核、过录表查询等功能对树型结构、数据库的结构和各种封面标识码进行检查。
　　（三）对行政事业单位决算报表的审核，核对省直一级、二级预算单位及省财政直接拨款式的企业（集团）名单，是否存在重报或漏报现象；对有关财政拨款（科目、数据）、政策及税收返还指标、预算外收支、基建拨款等指标以及各类机构、人员情况、实物量指标进行核实、审查，尤其是与财政总决算对应数据要审核一致。
　　（四）审核各类报表重点指标及户数增减变动情况。分析企业、单位新增和减少的原因，特别是要突出对企业脱钩和划转造成户数变化的情况进行核对，因隶属关系转变引起户数减少，应在《汇编范围内企业户数变动分析表》中减少原因备注栏中填写“移交中央”、“移交地方”，并注明新归属部门、单位或市（县）的名称。
　　（五）对连续上报企业进行审核，主要依据封面标识和企业（单位）有关指标，逐户检查变动部分的合理性和全部企业变动率的合理性。
　　（六）对企业“单位名称与行业”和“规模与相关指标”进行合理性检查。
　　（七）抽审企业、单位容易填错的绝对指标和相对指标。
　　（八）审核各种基础数据是否按要求进行汇总，审核各类合并表与差额表的主要指标的正确性和合理性。
　　（九）利用会计报表软件提供的审核公式全面审核各种上报数据，打印出各类年报的差错统计表，对不满足平衡关系的单位项目要说明原因（不满足逻辑关系的应当改正）。
　　（十）各类报表汇总后要与上年度主要指标进行核对，并填写《2002年主要指标变动表》（附表二），检查“编报说明”是否对变动较大的指标做了必要的说明；审核基础数据与汇总数据是否相街接、汇总表和数据软盘是否一致。

　　三、年报汇审的组织方式
　　年报汇审将在各市、各部门自审自查工作的基础上分批进行互审、考评和验收。
　　（一）对各市年报汇审的具体组织方式是：
　　1、将参审单位分成若干审核小组，开展组内互审和评分工作。
　　2、组成报表、软件两个验收组，负责验收各单位经过互审后的报表、软盘。
　　（二）对省直各部门（企业集团）年报汇审的具体组织方式是：
　　1、省直主管部门、资产经营公司、授权经营企业集团及暂未列入集团的其他国有企业（以下间称省直各部门），将各类报表和数据软盘，在规定时间内报送省财政厅统计评价处一份；同时按各业务处归口管理的要求在规定时间内分别报送省财政厅有关业务处（有关资产的报表随人员经费来源渠道报送）一份。
　　2、省财政厅对收集的省直各部门的年报组织审核、修改工作，连同省财政厅各业务处编制的"代编决算"一并汇总，形成省直各部门年报汇总数据。

　　四、年报汇审前的准备工作
　　（一）各市、各部门应及早组织基层年报汇审工作，强化核对工作，统一核对依据，尤其是预算单位有关财政拨款数据的核对工作，各市（县）预算单位决算报表有关数据应与同级财政预算部门相关数据核对相符，把改错和核实工作力争控制在基层。各地区审核工作在组织方式上可结合实际情况采取逐户送审、业务科（处）轮审、集中汇审等多种形式，并对审核结果做好登记和记录、报表数据通过各方面审核并核对一致后上报。要杜绝不经核实随意编造篡改数据、弄虚作假的现象，防止漏报，把工作做细做实，提前做好自审自查工作。
　　（二）参审单位按审核的具体内容，结合年报软件和汇审软件，打印出自审结果部分资料及应对上报的有关报表及数据资料，编制报表情况说明，按类别（任务）装订成册，并做好在计算机中随机抽取有关数据检查的准备工作。

　　五、年报汇审要求
　　（一）2002年各类报表汇审计划按各市和省直单位分别进行。
　　1、行政事业单位决算报表、国有建设单位决算报表汇审于3月上旬完成；
　　2、企业类（含集体企业）报表、金融企业（含集体金融企业）报表汇审于3月下旬完成；
　　3、境外企业报表汇审于6月下旬完成。
　　（二）带全套汇总报表，并在每套封面上加盖单位公章、法人代表签字、填列联系电话、联系人。

附表：（略）
　　1、2002年度会计决算报表审核工作表
　　2、2002年主要指标变动表