无锡市财政国库管理制度改革试点工作方案

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：锡政办发[2003]110号	发文机关：
	发文日期：2005-07-29	生效日期：2005-07-29

　　为积极推行财政国库管理制度改革工作，根据《省政府办公厅转发省财政厅中国人民银行南京分行江苏省财政国库管理制度改革试行方案的通知》（苏政办发[2002]50号）精神，结合我市实际，制定本方案。

　　一、财政国库管理制度改革的必要性
　　财政国库管理制度改革是适应社会主义市场经济发展要求、建立公共财政框架的重大财政改革举措之一，是对财政性资金运行方式的根本性变革，是财政收支管理制度的创新，是预算执行的根本性保障，是规范政府收支行为、从源头上防范和治理腐败的治本性措施。党的十五届六中全会通过的《关于加强和改进党的作风建设的决定》中明确提出，要“推行和完善国库集中收付制度”。党的十六大报告也明确要求“完善预算决策和管理制度”。全国人大九届四次会议通过的《国民经济和社会发展第十个五年计划纲要》提出，要“改革国库制度，建立国库单一账户体系为基础的现代国库集中收付制度”。最近召开的党的十六届三中全会又一次明确“深化部门预算、国库集中收付、政府采购和收支两条线管理改革”的要求。

　　从建立公共财政的要求出发，积极推行财政国库管理制度改革，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的新型国库管理制度，将有利于我市形成快捷、高效、科学、规范的财政管理模式，提高财政资金运行效率和使用效益，增强政府调控能力。各有关部门要充分认清财政国库管理制度改革的重要性和必要性，把财政国库管理制度改革摆上重要议事日程，加大政策宣传力度，采取切实有效措施，保证改革顺利进行。

　　二、财政国库管理制度改革的主要内容
　　（一）建立完善财政国库支付执行机构，充实财政国库支付执行机构专业人员，负责办理财政性资金集中支付的具体业务，并进行相关的会计核算和监督检查等工作。

　　（二）建立国库单一账户体系。国库单一账户体系由下列账户构成：一是财政国库管理机构在中国人民银行开设国库单一账户。二是财政国库支付执行机构按资金使用性质在商业银行开设财政零余额账户。三是财政部门在商业银行为预算单位开设单位零余额账户。四是财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户。五是按有关规定，经财政部门批准，在政策性银行或商业银行开设特设专户。

　　建立国库单一账户体系后，财政一般预算、基金预算资金和财政专户管理的预算外资金等，均应通过国库单一账户体系统一存储和实行财政集中支付。

　　（三）规范收付程序。

　　1．收入收缴程序。适应财政国库管理制度的改革要求，将财政收入的收缴方式分为直接缴库和集中汇缴。

　　2．支出支付程序。财政性资金的支付实行财政集中支付方式，按照不同的支付主体，对不同类型的支出，可具体实行财政直接支付和财政授权支付。

　　（四）明确收付范围。实行财政国库管理制度改革单位的所有财政性资金应全部纳入财政国库集中收付范围。

　　三、财政国库管理制度改革试点单位及实施时间
　　2004年1月1日起，全市选择市司法局、市农机局、市计生委、市残联、市粮食局等5家市级预算单位作为试点进行财政国库管理制度改革。根据试点情况，2004年下半年逐步扩大我市财政国库管理制度改革实施范围。

　　四、财政国库管理制度改革的配套措施
　　（一）市财政局会同有关部门制定下发《无锡市财政国库管理制度改革试点工作实施方案》、《无锡市财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》、《无锡市财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》、《无锡市财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》等有关配套管理文件。

　　（二）根据我市行政单位会计核算现状，发挥主管部门的积极作用，在有条件的主管部门建立财政国库支付执行分支（部门）机构。分支（部门）机构在行政编制上仍隶属于原主管部门，在业务上接受国库支付执行机构的指导。在实施中，市级财政部门要积极牵头、耐心指导、相互配合，为部门做好设立支付执行分支（部门）机构的服务工作。

　　（三）要建立和完善科学合理的监督制约机制，确保财政性资金安全。在国库管理制度改革试点中要加强对预算单位资金使用的监督，财政国库管理机构要定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审计，人民银行国库部门要加强对代理银行财政支付清算业务的监控，审计部门要加强对预算执行情况的年度审计检查。

　　（四）采用公开招标方式确定一家商业银行作为财政国库集中支付资金的代理银行，在资金管理和支付手段上，满足财政国库管理制度改革的需要。

　　五、加强组织领导，保证改革工作积极稳妥推进
　　成立“无锡市财政国库管理制度改革试点工作领导小组”（名单附后），加强对财政国库管理制度改革工作的领导，研究、协调、解决工作中遇到的问题。财政部门负责组织制定有关政策和制度，管理和监督财政国库管理制度改革试点工作的实施。人民银行无锡市中心支行负责会同财政部门制定财政性资金银行支付清算业务的具体办法，配合财政部门管理和监督财政国库管理制度改革试点工作的实施。各试点单位要按照统一部署和要求，认真学习宣传和贯彻落实财政国库管理制度改革的各项政策，加强领导，精心组织，落实责任，积极稳妥地推行财政国库管理制度改革，确保我市财政国库管理制度改革工作顺利进行。

无锡市其他机构
2005年07月29日