川沙功能区域（新镇）内部审计工作若干规定

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：浦川管委[2006]第129号	发文机关：
	发文日期：2007-08-28	生效日期：2007-08-28

　　为了进一步规范内部审计工作，根据《川沙功能区域（新镇）关于加强审计工作的意见》和《川沙功能区域（新镇）审计工作联席会议工作制度》的规定，现制定内审机构及内审人员工作的若干规定如下：

　　一、内审机构
　　川沙功能区域（新镇）审计工作联席会议办公室为川沙功能区域（新镇）的内审机构。

　　二、内部审计机构和内部审计人员应当履行下列职责
　　1、宣传贯彻党和政府的各项财经法规和镇内部审计工作规定，开展内部审计工作；
　　2、对财政收支、财务收支、经营成果的真实性、合法性和效益性进行审计；
　　3、对集体资产的真实、完整、安全、增值等管理情况进行审计；
　　4、对内部控制制度的健全性、有效性和风险性进行评审；
　　5、对基层领导干部任期经济责任进行审计；
　　6、对建设项目（含建筑装潢工程）预决算真实性进行审计；
　　7、对外投资项目所投入的集体资产的真实、完整、安全、有效等进行审计；
　　8、对专项资金的取得和使用情况进行审计；
　　9、完成领导交办和上级委托的其他审计事项。

　　三、内审机构主要权限
　　1、检查被审计单位的会计凭证、帐表、预决算、资金和财产，查阅有关文件、合同和资料；
　　2、对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料；
　　3、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；
　　4、对与审计事项有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
　　5、对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账薄、报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；
　　6、提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；
　　7、对违法违规和造成损失浪费的单位和个人，提出给予通报批评或者追究责任的建议；
　　8、对审计工作中的重大事项，按有关规定向上级有关部门反映；
　　9、参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。

　　四、审计程序
　　1、 内部审计机构应当制定年度审计计划，报经功能区域（新镇）审计工作联席会议批准后实施；
　　2、 内部审计机构根据年度审计计划确定审计项目，组成审计组，指定审计项目负责人，并制定项目审计方案报相关领导审批；
　　3、内部审计机构应当根据批准的项目审计方案编制审计通知书，并在实施审计的3日前送达被审计单位。涉及个人经济责任的审计项目，应当抄送被审计人员。特殊审计业务经相关领导批准后在开展审计前即时送达；
　　4、 内部审计人员根据审计方案实施审计，在审计过程中可以采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据；
　　5、审计组对审计事项实施审计后，应当提出审计报告；
　　审计报告应当征求被审计单位（人员）的意见，被审计单位（人员）应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见，逾期视为无异议。
　　内部审计机构负责人应当对审计报告和被审计单位（人员）的意见进行复核，报相关领导同意后下达审计报告或审计决定。
　　6、审计工作完成后，内部审计机构应当及时整理审计资料，形成审计档案；
　　7、内部审计机构应督促被审计单位认真落实审计建议或决定，并将被审单位的审计整改情况在90天内报联席会议办公室；
　　8、内部审计机构必要时开展后续审计，检查被审计单位对存在问题采取的整改措施及效果。

　　五、审计工作人员的纪律
　　1、内审人员要坚持依法审计，严格工作规范，实事求是，秉公执纪执法；
　　2、审计工作人员必须廉洁奉公，忠于职守，坚持原则，客观公正、保守秘密；不得滥用职权，循私舞弊，泄露秘密，玩忽职守；
　　3、内审人员应对报告中所列举的各项数据的真实性、完整性承担责任。

上海市浦东新区川沙功能区域管理委员会
2007年08月28日