中国银行行业监督管理委员会湖南监管局、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局转发关于农村信用社2003年度会计决算工作意见的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：湘银监发[2003]21号	发文机关：最高人民检察院
	发文日期：2003-12-15	生效日期：2003-12-15

现将中国银行业监督管理委员会、国家税务总局《关于农村信用社2003年度会计决算工作意见》（银监发[2003]27号）转发给你们，并根据我省实际，提出如下补充意见，请一并贯彻执行，执行中遇到的问题，请及时报告。

　　一、加强组织领导，实事求是反映经营状况。信用合作管理部门要高度重视2003年度农村信用社会计决算工作，切实加强对此项工作的组织领导，保证2003年度会计决算工作顺利进行和工作质量。农村信用社要严格执行应收、应付、预提和待摊等有关制度规定，准确计提各项费用提留，真实反映当年损益，不准多提应收利息；不准少提应付利息、呆帐准备、固定资产折旧等提留；不准放贷收息或收息转本；不准任意改变贷款占用形态。凡弄虚作假行为造成虚假盈余或者虚假减亏的，不得进行利润分配，不得发放专项奖金。

　　二、按规定进行个人银行结算帐户核算、管理。已确认为个人银行结算帐户的，从2004年1月1日起，统一在“2111活期储蓄存款”科目下设立二级科目“21111个人银行结算帐户”进行核算，会计报表亦相应增加该二级科目，顺序排列在“2111活期储蓄存款”科目之后。

　　三、在责任追究到位的前提下处理在建工程。对于2001年底前的在建工程，超计划200万元以下的，处理了责任人后，按程序报省信用合作管理办公室审批。
超计划200万元以上的，处理了责任人后，按程序报省信用合作管理办公室，省信用合作管理办公室酌情研处。

　　四、做好会计决算报表的汇总、上报。各市州信用合作管理办公室、市级联社要以市（州）为单位，按照规定组织农村信用社全面、真实、准确、及时做好决算报表的填制和汇总工作。并于2004年1月11日前将决算报表通过微机传报省信用合作管理办公室（电话：0731-4426070）。决算报表的汇审时间定为2004年1月12日（具体地点另行通知），省信用合作管理办公室将对2003年度的会计决算质量（包括会计报表和财务情况说明书质量等）进行考核，各市、州信用合作管理办公室、市级联社须在财务情况说明书中详细说明盈亏原因、不良资产增减变化原因及其他需要说明的事项。

中国银行行业监督管理委员会湖南监管局
2003年12月15日