财政部关于印发《2003年度企业会计决算报表》的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：失效
	文    号：财统[2003]2号	发文机关：工业和信息化部
	发文日期：2003-10-21	生效日期：2003-10-21

　　党中央有关部门,国务院各部委各直属机构,中央管理企业,全国人大常委会办公厅,全国政协办公厅,高法院,高检院,有关人民团体,新疆生产建设兵团,各省自治区直辖市计划单列市财政厅(局):

　　为做好2003年度企业(单位)的会计决算工作,加强经济管理和财务管理,及时掌握2003年全国国有企业和城镇集体企业等单位的财务状况经营成果和现金流量等财务会计信息,我们依据国家颁布的《企业财务会计报告条例》和《企业会计制度》及相关准则规定,在2002年度企业会计决算报表编制的基础上,修改制定了《2003年度企业会计决算报表》,现印发给你们,并将有关事宜通知如下:

　　一 本套报表为企业向财政部门报送的年终会计决算统一报告格式,适用于境内所有国有及国有控股企业和城镇集体企业编报

　　二本套报表由报表封面主表附表和行业补充指标表组成,其中报表封面主表附表适用于所有行业的企业(单位)填报;行业补充指标表仅适用于相关行业的企业选择填报,具体填报范围为:粮食企业铁路运输企业民用航空企业工业交通运输邮电企业农口企业文教企业邮电企业对外经济合作企外贸企业旅游企业施工企业烟草企业和供销合作社等十三类企业

　　三本套报表为基层与汇总统一格式,基本单位填报级次为:大型企业(含大型企业集团)为第三级以上(含第三级)各级企业,第三级以下企业并入第三级进行填报;中小型企业为第二级(含第二级)以上企业填报,第二级以下企业并入第二级进行填报
　　基本填报单位是指同时具备法人资格独立核算并能够编制完整会计报表的企业(单位)

　　四各类国有企业(单位)和城镇集体企业(单位)的《2003年度企业会计决算报表》编制工作,应当根据真实的交易事项以及完整准确的账簿记录等资料,依据执行的国家统一会计制度,在全面做好清查资产核实债务和权益,及正确结转损益等年终决算工作基础上,按照本套报表格式和编制说明等具体要求,以2003年12月31日年终会计决算结果和其他有关资料填报,保证数据的真实性和完整性,并按规定认真组织好录入审核汇总(合并)等工作

　　五各类国有企业(单位)和城镇集体企业(单位)均使用本套报表格式,其他经济类型的企业年度会计报表各地可参考使用本套报表格式,但实行分别组织的方式,即:分别布置落实分别编制报表分别录入微机分别审核数据分别汇总上报

　　六以产权为纽带组建的企业集团,母公司除编制其个别会计报表外,还应当编制集团公司的合并会计报表合并会计报表的编制原则范围及编制方法按财政部《关于印发<合并会计报表暂行规定>的通知》(财会字[1995]11号)和《关于下发<企业年度汇总会计信息报告制度>的通知》(财统[2000]12号)执行
　　境外企业与境内企业报表合并时,以2003年12月31日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的中间价折算

　　七中央各部门中央直管企业和各省(自治区直辖市计划单列市)财政厅(局)应认真落实填报工作任务,明确分工,精心组织,积极做好相关业务机构的协调和配合,在细致组织层层会审的基础上,确保报表数据的真实合法和完整,并于2004年4月20日前上报财政部企业司和有关业务司各一份中央直管企业在向财政部报送本套报表的同时,还应抄报国务院国有资产监督管理委员会具体上报内容为:
　　(一)中央各部门和各省(自治区直辖市和计划单列市)2003年度会计报表的汇编范围企业树形结构表(地方不做要求)主辅分离辅业改制情况表汇编范围企业户数变动分析表加盖公章的汇总会计报表及编制说明装订成册;汇总数据软盘和全部基层企业分户数据软盘(或光盘)以及汇总上报的会计报表编制说明软盘
　　(二)中央直管企业上报本套会计报表时,应当依次按照报表封面汇编范围企业树形结构表主表附表主辅分离辅业改制情况表汇编范围企业户数变动分析表行业补充指标表的顺序装订成册,加盖公章;同时报送会计报表附注(具体要求见附件5)财务情况说明书(具体要求见附件6)和中介机构对集团公司合并报表出具的审计报告,以及分户数据软盘和合并报表软盘
　　(三)中央各部门和各省(自治区直辖市和计划单列市)在年度会计决算报表编制工作完成后,应及时做好会计报表数据分析工作,并于2004年5月31日前将本部门本地区年度会计报表分析报告上报财政部
　　(四)中央各部门中央直管企业和各省(自治区直辖市和计划单列市)上报财政部的汇总(合并)会计报表和汇总数据软盘须以"万元"为金额单位(计算机自动生成),全部基层分户数据软盘仍以"元"为金额单位
　　(五)凡各级财政部门规定需要由中介机构审计的企业(单位),上报本套报表时应附中介机构审计报告年度会计决算报表审计的具体工作应按照财政部《关于国有企业年度会计报表注册会计师审计若干问题的通知》(财企[2000]905号)和《关于国有企业年度会计报表注册会计师审计有关问题的补充通知》(财企[2001]707号)的规定要求执行

　　八2003年度企业会计决算报表的数据处理软件另行下发中央各部门中央直管企业和各地方在报表编制和上报过程中,如发现问题,请及时与财政部企业司联系。

附件:
　　一、2003年度企业会计决算报表(略)
　　二、2003年度企业会计决算报表编制说明（略）
　　三、2003年度企业会计决算报表[行业补充指标表](略)
　　四、2003年度企业会计决算报表[行业补充指标表]编制说明 （略）
　　五、会计报表附注内容提要（略）
　　六、财务情况说明书内容提要（略）

财政部
2003年10月21日