贵阳市人民政府办公厅转发市审计局关于贵阳市2005年市本级预算执行和其他财政收支审计工作方案的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：筑府办发[2005]124号	发文机关：
	发文日期：2005-12-29	生效日期：2005-12-29

市政府有关工作部门：

　　市审计局关于《贵阳市2005年市本级预算执行和其他财政收支审计工作方案》已经市人民政府研究同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

附：贵阳市2005年市本级预算执行和其他财政收支审计工作方案

　　在认真总结历年“同级审”工作的基础上，通过调查研究并分别征求上级有关部门和相关部门的意见，经市审计局党组研究，拟定了关于贵阳市2005年市本级预算执行和其他财政收支审计工作方案。

　　一、审计的指导思想
　　以党的十六大和十六届四、五中全会精神为指导，认真贯彻落实市委七届十四次全会精神，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计方针，继续抓好对重点领域、重点部门、重点资金的审计。严肃查处严重违法违规行为，维护我市正常经济秩序，维护国家资金和财产安全，为建设大贵阳，促进我市经济社会和各项事业的健康发展，充分发挥审计监督作用。通过审计进一步增强市级财政部门和各预算执行单位严格按财经法规办事的观念，依法理财、规范管理，使财政的各项预算资金和专项经费真正落实到事业发展的需要上。

　　二、审计的主要内容、目的及分工
　　在被审计单位对所提供的会计资料真实、合法、完整性作出承诺的基础上，应对其资金安全性和各项收支的真实性、合法性、效益性以及内控制度进行审计。审计中应突出以下重点内容：
　　（一）市本级财政预算执行审计
　　1、对预算执行过程中的真实、合规、合法性进行常规性审计。对预算内外重要资金和专项资金进行抽查。对应纳入财政预算或基金预算管理的资金是否按现行规定纳入了管理进行审计。
　　2、在对2005年收支预算执行审计的基础上，进一步对收支结构进行分析对比，根据变化情况进行分析并提出相应的审计意见。
　　3、继续对税收征管、税政执行和违规减免税以及混级混库和征“过头税”等问题进行审计。
　　4、加强财政、税务、金库三家对帐工作的审计，重点关注决算调整期财政税收的重大变化情况，检查金库是否按照现行规定认真履行了监管职能（以上项目由财政审计处实施）。
　　（二）预算执行审计的部门及专项资金
　　1、贵阳市国有资产管理公司资产负债损益审计（经贸审计处实施）
　　2、贵阳市工业控股公司资产负债损益审计（经责审计处实施）
　　3、贵阳市商业控股公司资产负债损益审计 （经责审计处实施)
　　4、贵阳市建设投资控股公司资产负债损益审计（法制处实施）
　　5、贵阳市统计局专项经费审计（金融审计处实施）
　　6、2005年度贵阳市地方教育费附加征收管理使用情况审计调查（财政审计处实施）
　　7、贵阳市气象局2005年市级财政拨入专项经费审计（财政审计处实施）
　　8、贵阳市城市管理局（含二级核算单位）财务收支审计（行政事业审计处和外资处共同实施）
　　9、贵阳市蔬菜工作办公室财务收支审计 （农林水环保审计处实施）
　　10、贵阳市社会养老保险基金专项审计 （社会保险保障审计处实施）
　　11、贵阳市价格调节基金、煤炭价格调节基金征收管理使用情况的审计调查（经贸审计处实施）
　　对以上部门预算和专项资金审计重点内容包括以下几个方面：
　　第一、对被审计单位预算内外收支的真实性、合法性进行审计；对有行政性收费项目的单位，应审计其收费的合法性，收费是否按规定及时入库或缴入财政预算外专户，有无隐瞒、截留和挪用的情况；预算外资金的使用是否按程序进行审批等事项进行审计监督。
　　第二、对各项专项资金是否专户核算专耗专用，有无挤占挪用以及资金的使用效果进行审计监督。
　　第三、对市财政按年初预算下拨的各项预算经费，单位是否按上报的部门预算进行安排和使用，经费间的互相调剂是否按规定报同级财政部门批准或备案。
　　第四、对四家国有资产管理公司资产负债损益的真实、合规、合法性的审计，重点是市级财政拨入经费和专款的使用情况以及国有资产收益是否按规定及时足额缴入国库，是否存在截留、挪用等情况。
　　（三）基本建设投资审计
　　对贵阳市大营坡立交桥工程、贵溪路工程、南明河截污沟工程（1至6标段）、阳明中学教学中心、图书馆、学生宿舍工程等政府投资建设项目进行工程决算审计；对贵阳大剧院投资情况进行专项审计调查（以上项目由投资审计处实施）。
　　通过对2005年市本级预算执行和其他财政收支的审计，达到以下目的：
　　一是进一步规范财政预算管理，促进预算管理制度改革，维护财政和经济秩序，促进财政、税务等部门严格履行国家赋予的各项管理和监督职能，认真贯彻国家的财政政策，严格依法行政。
　　二是查错纠弊，坚决查处做假帐和会计信息失真的行为，以保证财政和各单位决算编制的真实、合规、合法性，为做好部门决算和正确编制下一年度预算奠定良好基础。
　　三是加强规范基本建设管理和监督，坚决查处和纠正基本建设项目中的违法违规行为，维护国家建设项目正常健康进行，保障资金安全，提高资金使用效益。
　　四是加强对财政专项资金使用的审计监督，保证资金的专款专用，提高资金的使用效益。

　　三、审计组织与安排
　　审计中将贯彻执行“统一组织、统一协调、分工负责”的原则，经局党组研究决定：2005年市本级预算执行审计工作仍采取分两阶段实施的办法，以突出和加强事中审计的作用和力度。第一阶段重点搞好审前调查。通过第一阶段的审前调查，力求把已经发生和正在发生的违规违纪问题，在事中进行纠正处理，防患于未然。具体安排如下：第一阶段，从12月中旬起，用半个月时间，对各被审计单位1-3季度的财政财务收支、专项资金安排使用情况进行审前调查，完成调查工作后，对存在问题(除重大问题按审计程序处理外)要与被审计单位交换意见，提出整改措施；第二阶段，在次年二月上旬，审计小组按照项目分工实施审计，结合第一阶段存在问题的整改情况形成最后的审计报告。审计实施阶段的工作四月中旬结束。根据汇总报告资料写出审计结果报告，五月中旬前报市政府。根据市政府的审定意见，代政府草拟审计工作报告，于五月下旬报市人大常委会。

　　四、审计工作要求
　　第一、严格依法审计，自觉遵守审计工作制度和纪律，树立良好的行业作风。全体参审人员要敢于揭露问题，善于处理矛盾，如实反映情况，绝不允许出现大事化小，隐瞒不报等问题。
　　第二、在这次"同级审"中，各审计小组应结合实际创造条件，充分注意对AO审计辅助软件的运用，不断提高审计工作效率。局计算机处要搞好支持配合工作。
　　第三、被审计单位应按审计法的规定，自觉接受审计，不得以任何理由和借口回避和拒绝审计，并提前做好自查自纠的工作，以及准备好审计所需会计凭证、帐簿、会计报表等相关资料，审计进点后为审计人员提供必须的办公条件。
　　第四、审计中若发现严重违纪违法问题，审计机关除依法对被审单位严肃处理外，还将按规定移交纪检监察机关、司法机关查处，依法追究有关责任人党纪政纪责任或法律责任。

贵阳市人民政府办公厅
2005年12月29日