河北省注册会计师协会关于印发2001年河北省注册会计师协会业务监管工作要点的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：失效
	文    号：冀会协[2001]第23号	发文机关：
	发文日期：2001-03-07	生效日期：2016-12-11

各会计师事务所、资产评估机构：
　　为做好行业监管工作，切实提高执业质量和全行业职业道德水平，根据协会2001年总体工作部署，现将《2001年河北省注册会计师协会业务监管工作要点》印发给你们，请结合你所实际，不断完善事务所质量管理和风险控制机制，认真遵守职业道德，促进事务所健康发展。
2001年河北省注册会计师协会业务监管工作要点
　　2001年协会业务监管工作将以全面提高注册会计师、注册评估师执业质量和职业道德水平为总体目标，以搞好自律性行业监管体系建设、改进监管手段、加大打假力度、规范执业行为为总的指导思想，主要做好以下几方面的工作：

　　一、　　加大业务质量检查和处罚力度，坚决遏制行业造假行为。与有关部门协调行动，抓好国有企业年报审计质量的监督检查工作，切实提高审计质量。进一步落实国有企业先审后报制度，积极作好国有大中型企业年报审计签约情况的统计工作，结合事务所业务报备数据，掌握大中型国有企业审计落实情况，在此基础上，对大型国有企业审计质量有针对性地进行抽查，对存在严重审计质量问题的事务所和注册会计师取消其承办大型国有企业审计资格，并依据国家相关法律法规予以严肃处理。建立资产评估行业业务质量检查制度，适时开展评估业务质量检查，规范评估业务管理。进一步完善和落实投诉举报制度，抓好投诉举报案件的调查处理工作。

　　二、　　加强职业道德教育，规范执业行为。针对目前一些执业机构采取低价争揽业务等不正当竞争行为和行业惩戒体系的现状，研究制定“注册会计师、注册资产评估师遵守职业道德守则”和“执业机构负责人和执业人员谈话提醒制度”，逐步建立行业惩戒制度，对违反执业规范、职业道德准则但又不够承担民事责任、刑事责任和不涉及行政责任的违规行为在行业内予以处罚，树立全行业良好的职业形象。

　　三、　　加强协会监管组织建设。为建立一支稳定的高素质的检查队伍，培养和发现专业技术人才，制定协会兼职检查人员管理办法，根据掌握的情况，经事务所推荐，选出一批优秀专业人员组成兼职检查队伍，实现业务检查工作的制度化、规范化。

　　四、提高监管工作的预见性，进一步完善业务报备制度。调整、充实报备范围和内容，根据协会网络建设情况，争取实现网上报备。修改、完善业务报备软件系统，逐步将业务报备范围扩大到县级事务所和各评估机构，及时对执业机构的报备数据进行分析研究，为领导决策提供依据。

　　五、建立以质量为核心的考核评价标准，修改、完善事务所业务质量评价体系。在已完成的事务所业务质量评价制度的基础上，组织召开业务质量评价体系专题研讨会，聘请有关专家对该制度进行修改、完善，进一步增强有关评价指标的科学性、合理性和可行性，在此基础上，选择部分事务所进行试点评审，并将考核结果与奖惩、资格认定工作相结合，提高全行业的质量意识。

　　六、加强质量控制，完善执业机构内部质量控制机制。事务所内部质量控制机制为确保事务所审计质量，有效防范审计风险提供了制度保证，尤其是目前事务所在人员队伍、业务范围等方面不断发展壮大，以及联合、合并的新形势下，建立科学、有效的内部质量和风险控制机制对事务所健康发展至关重要。为更好地指导各执业机构建立适合自身发展状况的内部质量控制机制，我们将印发有关全面质量控制和具体业务项目质量控制方面的指导性意见，供各执业机构参考。

　　七、搞好行业自律管理组织机构建设。根据中注协部署，建立健全惩戒委员会、调查委员会等行业自律监管组织机构，规范惩戒工作程序。对违反执业准则、职业道德规范的执业机构和执业人员，通过调查委员会和惩戒委员会对其违规行为进行调查并给予一定处罚，使行业惩戒与行政处罚相衔接，保证处理处罚工作规范、有序。

　　八、加强执业准则应用研究，不断提高执业人员专业技术水平。一是加强专业技术委员会组织建设，在专业技术委员会内部成立各专门研究小组，定期召开会议，对准则执行和执业中存在的问题及国家新颁布的相关法规及时跟踪调研，并组织有关人员进行研讨，适时发布指导性意见，充分发挥协会的专业指导作用，为执业人员提供技术参考；二是为提高执业人员专业判断能力和实务操作能力，按照具体审计项目和实际审计问题归集相关法规和审计思路，组织有关人员编写注册会计师审计实务操作手册和指引，方便审计人员在工作中随时查阅，并研制资产评估工作底稿，规范工作底稿编制；三是对执业准则的执行情况进行深入调研，掌握第一手资料，并针对执行中存在的问题，结合准则的要求，编写审计等业务案例，与后续教育培训相结合，实行案例教学，增强培训工作的针对性和有效性。

河北省注册会计师协会
2001年3月7日