张掖市预算外资金收支计划编制管理办法

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：	发文机关：
	发文日期：2001-05-10	生效日期：2001-05-10

　　一　总则

　　第一条　为了强化和完善财政职能，提高预算外资金管理水平，根据《甘肃省预算外资金管理条例》和《甘肃省省级预算外资金收支计划编制暂行办法》，结合我市实际，制定本办法。

　　第二条　编制预算外资金收支计划的指导思想是：适应社会主义市场经济条件下转变政府职能的需要，进一步加强预算外资金管理，规范政府和单位预算行为，统筹安排预算内外资金，优化支出结构，减轻财政压力，提高政府宏观调控能力，逐步实现财政性资金的综合平衡。

　　第三条　编制原则：按照“全额管理、核定收支、超收奖励、短收自负、比例调控和综合平衡”的预算管理方式，根据需要和财力的可能，量入为出，实行预算内外资金统一核算，统一管理，统筹运用，相互补充，综合平衡，优化支出结构，确保弧设施建设项目的资金投入，适当集中和统筹部分预算外资金，提高预算外资金的运行质量。

　　二　编制范围和内容

　　第四条　编制收支计划的单位指张掖市所属的有预算外资金收入的国家机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门和政府委托的其他机构。

　　第五条　编制收支计划的收入包括：
　　(一)法律规定的行政事业性收费、基金和附加收入；
　　(二)国务院和省级人民政府及其财政、计划、物价部门审批的行政事业性收费；
　　(三)国务院及财政部审批建立的基金、附加收入；
　　(四)企业主管部门从所属单位集中的上缴资金；
　　(五)其他未纳入财政预算管理的财政性资金；
　　(六)单位的经营服务性收入；
　　(七)服务性收入；
　　(八)返还的收费、罚没收入；

　　第六条　国务院和省级人民政府规定的具有专门用途的收费收入，按有关规定列入专项支出，单位不得自行安排支出项目。

　　第七条　支出计划根据部门和单位的实际收入，结合所担负的职能范围制定，具体分为：行政事业支出、事业发展支出、专项支出和其他支出。

　　三　编制方法

　　第八条　预算外收入计划按照上年度实际收入水平，充分考虑本年度预算外收入增减变化因素制定。

　　第九条　预算外资金支出计划在合理核定行政事业性收费成本、费用的弧上，按照预算内以收定支，预算外弥补差额，预算内外综合平衡的原则制定。

　　第十条　预算外资金支出计划按收入计划的80％安排，剩余的20％用于支出政府统筹、年终奖励，其余部分留做当年结余。

　　第十一条　预算外资金支出计划按照部门、单位的性质和预算管理形式分类核定：
　　(一)全额管理的行政单位和全额管理的事业单位，预算内已经安排人员经费和公用经费的，预算外资金收支计划不再安排人员经费和公用经费，只根据部门诵担职能的实际需要，核定所需的成本、费用，余额部分可用于单位事业发展；
　　(二)差额管理的事业单位，财政预算内只安排了部分人员经费和公用经费的，预算外资金收支计划按照财政预算内核定的预算补足缺口，其人员经费按人事部门核准的人数、标准核定，公用经费按预算内同类定额标准，放宽10％－15％的限额核定，其余额用于单位事业发展；
　　(三)自收自支单位，人员经费按劳动人事部门核定的人数和工资标准核定,公用经费按预算内同类标准放宽15％－20％比例核定，其余额用于单位事业发展。

　　第十二条　预算外资金收支计划中的单位事业发展支出是指，用于单位的基本建设和收费中实际支出的工本费、管理费及人员经费、公用经费以外的其他支出。

　　第十三条　预算外资金收支计划中的专项支出，是指具有专门用途的资金(基金)支出。

　　四　计划执行和管理

　　第十四条　人员经费和公用经费按用款进度计划拨付。

　　第十五条　基本建设支出和纳入政府采购范围内的支出，按有关部门的批准文件和资金情况审核拨付，其他支出由预算外资金管理中心审核拨付。

　　第十六条　政府统筹资金按市政府有关规定比例征收。

　　第十七条　对完成预算外资金收入计划的部门和单位予以奖励；超额完成收入计划的，超额部分60％用于事业发展经费，30％用于奖励，10％用于结余；完不成收入计划的，单位不得发放年终奖励，并按短收比例削减当年预算内资金。各单位奖励标准报财政部门审批，资金由财政专户拨付。

　　第十八条　各单位应根据财政部门统一制定的报表和规定时间，报送月报、季报、年报和收支情况分析说明。

　　第十九条　各单位应严格遵守收支计划，不得办理无计划、超计划的拨款，不得随意调整收支计划，因政策变化或其他原因需要调整的，要经主管部门审查、财政部门批准后执行。

　　第二十条　预算外资金收支计划未经财政部门审定批准的，年终决算时不予核销；对收支计划填报不实，出现截留或瞒报的，财政专户停止拨付资金，其收入全部作为政府统筹资金在当年或下一年预算中予以扣减，同时，相应扣减财政预算内拨款。

　　第二十一条　对违反本办法的，依据《甘肃省预算外资金管理条例》和《张掖市预算外资金管理实施细则》的有关规定予以处罚。

　　第二十二条　各单位的预算外资金收支计划应于每年的2月28日前报市预算外资金管理中心，经财政部门审核批准后下达执行。

　　第二十三条　本办法自公布之日起执行。

　　第二十四条　本办法由市财政局负责解释。

张掖市人民政府
2001年05月10日