哈密市人民政府办公室关于印发哈密市开展企业会计信息质量 财务税收大检查工作方案的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：哈市府办发[2006]128号	发文机关：
	发文日期：2006-06-16	生效日期：2016-12-11

各乡（镇）、街道办事处，市直各有关单位：

　　《哈密市开展企业会计信息质量、财务、税收大检查工作方案》已经市政府研究同意，现印发给你们，请认真遵照执行。

　　哈密市开展企业会计信息质量 财务税收大检查工作方案
　　为进一步加强企业规范经营和管理工作，指导哈密市企业加快建立和完善财务制度，提升企业经营管理水平，优化企业投资发展环境，打造诚信哈密，促进我市经济发展，结合实际，特制定哈密市开展企业会计信息质量、财务、税收大检查（以下简称大检查）工作方案。

　　一、开展大检查工作的必要性和紧迫性
　　近年来，随着哈密市经济与建设进程的加快，投资环境的逐步改善，企业参与市场竞争的意识进一步增强，经营管理水平明显提高，但也有一些企业在会计信息质量、财务管理和纳税等方面存在诸多问题，具体表现在：一是纳税意识淡薄，企业被动缴税，漏税、骗税、逃税的现象时有发生；二是缴税手段变化，部分企业会计信息虚假；三是会计信息质量监控乏力。这些问题的存在，与打造诚信企业、构建和谐社会不相适应，造成了国家税收的流失，影响了正常的经济社会秩序。因此，在全市开展企业会计信息质量、财务、税收大检查工作显得尤为重要和紧迫。各部门要高度重视，通力协作，共同开展好此项工作。各企业要给予大力支持和配合，确保大检查工作顺利开展。

　　二、工作范围
　　哈密市辖区内所有国有（包括国有参股、控股）、混合所有制、民营、私营等类型企业2005年度的会计信息。必要时可追溯检查。

　　三、工作内容
　　（一）在岗会计人员是否持有会计从业资格证书；
　　（二）会计机构负责人（会计主管人员）是否符合任职资格；
　　（三）企业负责人是否了解和履行《会计法》及《税收征管法》；
　　（四）是否依法设置会计帐薄；
　　（五）是否根据实际发生的经济业务进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告；
　　（六）填制或取得会计凭证、登记会计帐薄是否符合规定，财务会计报告的内容、编制的程序、签章要求、报送对象和报送期限是否符合规定，是否有伪造、编造会计凭证、会计帐薄以及提供虚假财务会计报告的行为；
　　（七）是否存在帐外帐的行为；
　　（八）企业会计核算是否按照国家统一会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润；
　　（九）是否有漏、偷、逃、骗税行为；
　　（十）是否按照规定建立并实施内部会计监督制度和内部控制制度；
　　（十一）是否按规定定期进行财产清查，会计帐薄记录与会计凭证、会计报表、实物及款项实有数额是否相符，会计帐薄之间相对应的记录是否相符；
　　（十二）认为需要重点检查的其它工作。
　　在大检查工作中，检查单位应根据被检查单位会计工作的不同性质和特点，各有所侧重，突出检查重点。重点问题应延伸检查。

　　四、大检查时间和步骤
　　（一）时间。自2006年6月1日开始，2006年9月30日结束。
　　（二）步骤。此次大检查工作分为单位自查、抽查两个阶段进行。
　　1、单位自查阶段（2006年6月1日—6月30日）。
　　各企业要按照《会计法》和国家统一的会计制度有关规定及大检查工作的要求，认真做好自查自纠工作，并针对存在的问题和薄弱环节进行整改。在此基础上，要如实填报《企业会计信息质量、财务、税收自查表》（附件1）。各部门要对各企业上报的《企业会计信息质量、财务、税收自查表》按单位类型进行汇总，并填报《企业会计信息质量、财务、税收自查汇总表》（附件2），报送企业会计信息质量、财务、税收大检查工作领导小组办公室（以下简称领导小组办公室，办公室设在市财政局）。同时各部门要认真做好本单位的建档工作，为今后开展常规性监督检查积累资料。
　　自查阶段工作结束前，各部门要将自查工作总结、企业自查工作情况和《企业会计信息质量、财务、税收自查表》及《企业会计信息质量、财务、税收自查汇总表》报送领导小组办公室。
　　2、抽查阶段（2006年7月1日—9月30日）。
　　选调一批政治素质高，业务技术精的人员组成检查组进驻企业进行检查。必要时可委托注册会计师事务所、注册税务师事务所参与。抽查面不低于30%.
　　在检查过程中，要把社会反响大、不认真自查、举报有重大问题的企业列入重点检查范围。
　　重点检查要严格按照《财政部门实施会计监督办法》、《关于贯彻实施〈会计法〉加强会计监督的意见》、《财政违法行为处罚处分条例》、《税收征管法》及有关法律法规的规定，认真实施重点检查工作。检查组实施重点检查后，应当如实填报《会计信息质量、财务、税收重点检查情况表》（另行下发）。各有关部门对重点检查的工作情况，要及时报送领导小组办公室。报送重点检查工作情况时，应同时报送相应的软盘（有关软盘格式及具体要求由领导小组办公室另行布置）。
　　为避免重复检查，可将本次检查与其他财经类专项检查工作结合起来一并进行。

　　五、工作要求
　　（一）深入做好宣传发动工作。各有关部门要认真做好大检查工作的思想发动和舆论宣传工作，利用新闻媒介广泛宣传开展大检查工作的必要性和紧迫性，并通过设立举报箱、公布举报电话等形式，鼓励和发动群众积极参与。同时，要加强企业负责人和财务人员的思想教育工作，不断提高其遵守《会计法》、依法开展会计工作、依法诚信纳税的自觉性，营造共同打造诚信企业的良好氛围。
　　（二）精心组织，稳步实施大检查工作。一是要选好选准重点检查单位，根据各单位的具体情况和不同特点，有针对性地开展大检查工作。二是要做好对重点检查组人员的培训，特别是要结合《财政部门实施会计监督办法》的贯彻实施，加强对参与重点检查人员的业务培训，提高检查人员的政策水平和业务素质，确保大检查工作的顺利进行。三是要注重大检查工作的实效，防止走过场，提高工作效率。
　　（三）认真做好整改建制工作。各有关部门要针对大检查工作中发现的问题，及时提出整改意见，督促其健全制度、加强管理、堵塞漏洞；对带有普遍性、倾向性的问题和会计管理制度方面存在的漏洞，要深入调查研究，从制度和机制方面提出改进措施，实行标本兼治。
　　（四）逐步完善政府会计监督机制。市财税部门要以开展此次大检查工作为契机，结合贯彻《税收征管法》、《财政部门实施会计监督办法》，积极探索财税部门实行正常化会计监督的途径、方式和手段，完善会计监督机制，规范会计工作秩序，提高会计信息质量，不断提升企业经营管理水平。

　　六、加强领导，严肃纪律，确保大检查工作的顺利开展
　　为确保此次大检查工作扎实有效开展，决定成立哈密市开展企业会计信息质量、财务、税收大检查工作领导小组（另发文），负责领导、组织和协调大检查工作的实施，领导小组下设办公室，办公室设在市财政局，负责日常工作。同时，根据工作需要，由市财政、国税、地税部门分别牵头，市工商、审计、经贸委配合组成检查组，涉税事宜由市国税、地税分别牵头负责，会计信息质量由市财政牵头负责，组成三个工作组，各负其责，密切配合，形成合力，确保大检查工作稳步推进。
　　本次大检查工作结束后，对在检查中发现的违法、违规单位及人员，依据《会计法》、《税收征管法》、《企业财务会计报告条例》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规进行处罚和处分。在自查阶段，对能够认真进行对照检查，自查自纠，调帐补税，认真整改，并如实填报有关报表、资料的单位，对其存在的问题，依照有关规定从轻或免于处罚；对不认真或弄虚作假的单位除列为重点检查外，并对其存在的问题，依照有关规定从重处罚；对构成犯罪的人员，移交司法机关处理；对诚信经营、遵纪守法的企业将进行通报表彰；对检查不认真、走过场，有重大违规违法行为的企业将通过媒体向社会曝光。
　　大检查工作结束前，各有关部门要将书面总结及典型案例（不少于5个）报送领导小组办公室。

　　附件：
    1、企业会计信息质量、财务、税收自查表（略）
　　2、企业会计信息质量、财务、税收自查汇总表（略）
　　3、有关报表的填报说明（略）

哈密市人民政府办公室
二○○六年六月十六日