日照市人民政府办公室转发市财政局关于日照市政府收支分类改革的实施方案的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：日政办发[2006]28号	发文机关：
	发文日期：2006-05-08	生效日期：2016-12-11

各区县人民政府，日照经济开发区、山海天旅游度假区管委，市政府各部门，各高等院校，市属各企事业单位，国家、省属驻日照各单位：

　　市财政局制订的《关于日照市政府收支分类改革的实施方案》已经市政府同意，现转发给你们，请认真遵照执行。

　　日照市人民政府办公室
　　二○○六年五月八日

　　关于日照市政府收支分类改革的实施方案
　　日照市财政局
　　根据财政部、省财政厅关于政府收支分类改革工作的总体要求，结合我市实际，制定本实施方案。

　　一、改革的指导思想和基本原则
　　指导思想：适应市场经济条件下转变政府职能、建立健全公共财政体系的总体要求，逐步形成符合我市实际、较为规范合理的政府收支分类体系，为进一步深化财政改革，提高预算透明度，强化预算监督创造有利条件。
　　基本原则：
　　（一）有利于公共财政体系的建立。
　　（二）有利于预算的公正、公开、细化、透明。
　　（三）有利于加强财政经济分析与决策。

　　二、改革的主要内容
　　改革后，政府收支分类体系由“收入分类”、“支出功能分类”、“支出经济分类”三部分构成。
　　（一）收入分类。收入分类主要反映政府收入的来源和性质。根据财政部、省财政厅的分类方法，将政府收入分为类、款、项、目四级。其中，类、款两级科目设置情况如下：
　　1.税收收入。分设20款：增值税、消费税、营业税、企业所得税、企业所得税退税、个人所得税、资源税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用和牌照税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、其他税收收入。
　　2.社会保险基金收入。分设6款：基本养老保险基金收入、失业保险基金收入、基本医疗保险基金收入、工伤保险基金收入、生育保险基金收入、其他社会保险基金收入。
　　3.非税收入。分设8款：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入。
　　4.贷款转贷回收本金收入。分设4款：国内贷款回收本金收入、国外贷款回收本金收入、国内转贷回收本金收入、国外转贷回收本金收入。
　　5.债务收入。分设2款：国内债务收入、国外债务收入。
　　6.转移性收入。分设9款：返还性收入、财力性转移支付收入、专项转移支付收入、政府性基金转移收入、彩票公益金转移收入、预算外转移收入、单位间转移收入、上年结余收入、调入资金。
　　（二）支出功能分类。支出功能分类主要反映政府活动的不同功能和政策目标。根据社会主义市场经济条件下政府职能活动情况及国际通行做法，将政府支出分为类、款、项三级。其中，类、款两级科目设置情况如下：
　　1.一般公共服务。分设32款：人大事务、政协事务、政府办公室及相关机构事务、发展与改革事务、统计信息事务、财政事务、税收事务、审计事务、海关事务、人事事务、纪检监察事务、人口与计划生育事务、商贸事务、知识产权事务、工商行政管理事务、食品和药品监督管理事务、质量技术监督与检验检疫事务、国土资源事务、海洋管理事务、测绘事务、地震事务、气象事务、民族事务、宗教事务、港澳台侨事务、档案事务、共产党事务、民主党派及工商联事务、群众团体事务、彩票事务、国债事务、其他一般公共服务支出。
　　2.外交。分设8款：外交管理事务、驻外机构、对外援助、国际组织、对外合作与交流、对外宣传、边界勘界联检、其他外交支出。
　　3.国防。分设3款：现役部队及国防后备力量、国防动员、其他国防支出。
　　4.公共安全。分设10款：武装警察、公安、国家安全、检察、法院、司法、监狱、劳教、国家保密、其他公共安全支出。
　　5.教育。分设10款：教育管理事务、普通教育、职业教育、成人教育、广播电视教育、留学教育、特殊教育、教师进修及干部继续教育、教育附加及基金支出、其他教育支出。
　　6.科学技术。分设9款：科学技术管理事务、基础研究、应用研究、技术研究与开发、科技条件与服务、社会科学、科学技术普及、科技交流与合作、其他科学技术支出。
　　7.文化体育与传媒。分设6款：文化、文物、体育、广播影视、新闻出版、其他文化体育与传媒支出。
　　8.社会保障和就业。分设17款：社会保障和就业管理事务、民政管理事务、财政对社会保险基金的补助、补充全国社会保障基金、行政事业单位离退休、企业关闭破产补助、就业补助、抚恤、退役安置、社会福利、残疾人事业、城市居民最低生活保障、其他城镇社会救济、农村社会救济、自然灾害生活救助、红十字事业、其他社会保障和就业支出。
　　9.社会保险基金支出。分设6款：基本养老保险基金支出、失业保险基金支出、基本医疗保险基金支出、工伤保险基金支出、生育保险基金支出、其他社会保险基金支出。
　　10.医疗卫生。分设10款：医疗卫生管理事务、医疗服务、社区卫生服务、医疗保障、疾病预防控制、卫生监督、妇幼保健、农村卫生、中医药、其他医疗卫生支出。
　　11.环境保护。分设10款：环境保护管理事务、环境监测与监察、污染防治、自然生态保护、天然林保护、退耕还林、风沙荒漠治理、退牧还草、已垦草原退耕还草、其他环境保护支出。
　　12.城乡社区事务。分设10款：城乡社区管理事务、城乡社区规划与管理、城乡社区公共设施、城乡社区住宅、城乡社区环境卫生、建设市场管理与监督、政府住房基金支出、国有土地使用权出让金支出、城镇公用事业附加支出、其他城乡社区事务支出。
　　13.农林水事务。分设7款：农业、林业、水利、南水北调、扶贫、农业综合开发、其他农林水事务支出。
　　14.交通运输。分设4款：公路水路运输、铁路运输、民用航空运输、其他交通运输支出。
　　15.工业商业金融等事务。分设18款：采掘业、制造业、建筑业、电力、信息产业、旅游业、涉外发展、粮油事务、商业流通事务、物资储备、金融业、烟草事务、安全生产、国有资产监管、中小企业事务、可再生能源、能源节约利用、其他工业商业金融等事务支出。
　　16.其他支出。分设3款：预备费、年初预留、其他支出。
　　17.转移性支出。分设9款：返还性支出、财力性转移支付、专项转移支付、政府性基金转移支付、彩票公益金转移支付、预算外转移支出、预算单位间转移支出、调出资金、年终结余。
　　（三）支出经济分类。支出经济分类主要反映政府支出的经济性质和具体用途。支出经济分类设类、款两级，科目设置情况如下：
　　1.工资福利支出。分设10款：基本工资、津贴补贴、奖金、住房公积金、提租补贴、购房补贴、社会保障缴费、伙食费、伙食补助费、其他工资福利支出。
　　2.商品和服务支出。分设30款：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、出国费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、装备购置费、工程建设费、作战费、军用油料费、军队其他运行维护费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、其他商品和服务支出。
　　3.对个人和家庭的补助。分设11款：离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、其他对个人和家庭的补助支出。
　　4.对企事业单位的补贴。分设4款：企业政策性补贴、事业单位补贴、财政贴息、其他对企事业单位的补贴支出。
　　5.转移性支出。分设4款：不同级政府间转移性支出、同级政府间转移性支出、不同级预算单位间转移性支出、同级预算单位间转移性支出。
　　6.赠与。下设2款：对国内的赠与、对国外的赠与。
　　7.债务利息支出。分设6款：国库券付息、向国家银行借款付息、其他国内借款付息、向国外政府借款付息、向国际组织借款付息、其他国外借款付息。
　　8.债务还本支出。下设2款：国内债务还本、国外债务还本。
　　9.基本建设支出。分设9款：房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设、大型修缮、信息网络购建、物资储备、其他基本建设支出。
　　10.其他资本性支出。分设9款：房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设、大型修缮、信息网络购建、物资储备、其他资本性支出。
　　11.贷款转贷及产权参股。分设6款：国内贷款、国外贷款、国内转贷、国外转贷、产权参股、其他贷款转贷及产权参股支出。
　　12.其他支出。分设5款：预备费、预留、补充全国社会保障基金、未划分的项目支出、其他支出。

　　三、改革的基本要求与主要任务
　　（一）基本要求。
　　1.坚持“三个维持”。即维持“两上两下”的部门预算编制流程，维持“基本支出、项目支出分别核定”的管理模式，维持“一般预算、政府基金预算、预算外资金、社会保险基金”分开核算、各自平衡的管理口径。
　　2.坚持“两先两后”。即按照新的政府收支分类，先试编部门预算，再试编政府预算；先设计调整有关报表、科目体系，再进行培训。改革后，部门预算文本格式和政府预算编报格式要按照新科目确定，由市财政局统一下发，逐级上报汇总。
　　3.坚持“虚转实干”。即根据已确定的2006年度预算指标，按照新的政府收支分类模拟运转。要从基层单位一步一步做起，及时发现和解决问题，梳理有关项目，为2007年度按新科目编制和执行预算奠定基础。
　　（二）主要任务。
　　1.按照新的收支分类，重新试编2006年度预算，按照新旧科目体系，分别编制2007年度预算。
　　2.今年下半年，预算执行要采取新旧两套科目“双轨”运行，确保改革平稳过渡。
　　3.把改革与贯彻落实“财政管理年”活动结合起来，通过实行政府收支分类改革和推广预算管理软件，筑牢预算管理基础，提升财政管理水平。

　　四、改革的基本步骤与具体措施
　　（一）前期准备和集中培训阶段（5月10日以前）。一是成立改革领导小组和工作机构，研究制定全市改革实施方案。二是抓好宣传学习，充分利用财政部、省财政厅和市财政局财政信息网站开设的“政府收支分类改革专栏”，及时宣传改革动态，学习改革内容。三是设计下发需填制上报的政府预算报表，并与税务、人民银行等相关部门搞好衔接。四是举办市直及各区县有关人员参加的培训班，全面介绍政府收支分类改革情况和有关具体操作方法，为市直及各区县财政部门培训业务骨干和师资力量。各区县要搞好对区县直部门和乡镇人员的培训工作。五是设立咨询电话，及时收集、解答疑难问题，使全市有关人员准确理解改革意图和设计思路，全面掌握改革内容、适用范围以及新旧科目体系的衔接。
　　（二）数据转换和模拟阶段（5月11日—6月10日）。根据向同级人大和上级财政部门报送预算的需要，按照《2007年政府收支分类科目》，以2006年有关数据为基础，重新试编2006年度政府预算和部门预算。一是数据转换从基层单位开始，按新的收支分类重新编制单位预算，由主管部门汇总编制本部门预算，报财政部门汇总编制政府预算。二是按照“三个维持”的原则，单位预算、部门预算和政府预算仍保持原编报口径不变，具体支出项目按新科目进行拆分或合并，收支总数与按旧科目编制的预算保持一致。三是各区县财政部门于6月1日前，将按新科目编制的2006年度本级政府总预算报送市财政局汇总；市财政局于6月10日前，将全市政府总预算上报省财政厅。四是数据转换、编制模拟工作完成后，各区县要总结经验，归纳梳理存在的问题，研究提出解决办法，及时反馈市财政局。
　　（三）2006年度预算“双轨”运行阶段（7月1日—12月31日）。各级按照新旧两套科目组织2006年下半年预算执行。从7月份开始，按新旧两套科目进行预算“双轨”运行，旧科目为实际执行（称为实转），新科目为模拟执行（称为虚转），实虚同步，相互验证。预算“双轨”运行对预算执行提出了较高要求，各级要制定切实可行的操作办法，明确责任分工，搞好与相关部门的衔接。
　　（四）2007年度预算正式编制阶段（7月1日—12月31日）。在巩固前阶段工作成果的基础上，用新旧两套收支科目编制2007年度预算。一是根据省财政厅的要求，2007年预算按新旧两套科目编制，各级要按两套科目编制政府预算。二是根据新的政府收支分类要求，各级可对有关管理制度、定额核定办法等进行必要的修订和完善，以全面适应改革需要。

　　五、改革的技术保障
　　各级财政部门要适应政府收支分类改革的要求，进一步完善财政管理信息系统，加强网络及安全建设，为确保改革顺利实施提供技术支持。一是对目前正在使用、需按新的政府收支分类科目改进的业务软件系统，由市财政局组织原开发单位进行修改完善。二是做好对“e财”部门预算软件、方正国库集中支付软件等业务系统的升级改造及模拟环境搭建工作。各级财政部门要根据改革需要，负责提供必要的软硬件环境，对人员培训、数据转换、预算“双轨”运行、2007年两套预算编制等各项工作提供技术支持。三是各级财政部门要以推进政府收支分类改革为契机，大力推进预算编制改革和财政预算信息化建设。各区县要积极推行部门预算改革，统一使用省财政厅组织开发的业务软件，推动“金财工程”建设，进一步提高财政精细化管理水平。

　　六、加强组织领导
　　（一）提高认识，加强领导。政府收支分类改革，是近年来涉及面最广、调整幅度最大的一次预算管理制度创新，各级要高度重视，把推进这项改革作为今年财政工作的头等大事和开展“财政管理年”活动的一项重要内容，切实抓紧抓好。市及各区县都要尽快成立相应工作机构，明确联络人员，落实改革措施和责任。
　　（二）加强宣传，搞好配合。随着政府收支分类改革的实施，政府宏观决策、财政预算管理以及单位会计核算等均要随之发生重大变化。各级要结合工作进展情况，采取多种形式，加大宣传力度，争取各方面的理解、支持和配合，为改革创造良好的外部条件和环境。
　　（三）精心组织，抓好落实。政府收支分类改革是一项系统工程，各级各部门要按照市里的统一部署和时间安排，结合实际，制定详细的工作计划，层层抓好落实。对于新科目体系实施过程中遇到的问题，要主动协调解决，并及时向市财政局反馈。