天津市财政局关于财政国债中介机构撤销工作中若干问题的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：津财库[2001]32号	发文机关：
	发文日期：2001-07-23	生效日期：2016-12-11

各财政局：
　　我市财政国债中介机构清理整顿撤销工作已经开始，为了使清理整顿撤销工作有序、规范的进行，确保机构撤销按期完成，根据有关规定并结合国债业务工作的具体特点，现就机构撤销过程的有关事项和具体要求通知如下：

　　一、清查各类国有资产
　　财政国债中介机构撤销前，要对本部门的各类资产进行一次彻底全面清查，做到账实相符。凡盘存的各类实物资产与所记资产账项相符的，应将实物资产按明细逐一列移交清单，并封存保管；凡盘存的各类实物资产与所记资产账项不符的，应查明原因，经同级财政部门提出处理意见后，将实物资产按明细逐一列移交清单，并封存保管。
　　各级财政国债服务部，经撤销监督审计后，将移交清单所列全部资产移交同级财政部门，各级财政部门要指定专人负责接收。对机构撤销的资产处置，严格按国有资产管理的有关规定办法，确保国有资产安全，防止流失。

　　二、清理国债业务及各种国债凭证
　　1．各级财政国债服务部应停止办理国债代保管业务，对现有库存保管的国债券，要积极与托管人联系办理相关手续。在此基础上，将库存实物与代保管账进行认真核对无误，将库存国债券按各品种明细列出清单。
　　2．清理特种国债。对办理特种国债发行的各级财政国债服务部，应将各年度特种国债的发行量、累计兑付量、剩余未兑情况与相关账务进行核对，剩余未兑付的部分要与存根逐一核对，填制“国债发行兑付情况调查表”报送市财政局核对。
　　3．清理凭证式国债。所有办理凭证式国债发行的各级财政国债服务部，不论是否进行凭证式国债的移交，均应对本单位1995年以来发行的凭证式国债进行全面清理，并填制“国债发行兑付情况调查表”。调查表中各品种凭证式国债发行金额，应与市局各年度发行确认数额核对一致。
　　4．清理已兑付国债券。对办理国债兑付业务的各级财政国债服务部，应将本单位已兑付国债券按年度、票面进行分类清点整理，经兑付本金、利息与账务核对一致，填制国债券收尾报告表（填报日期截止2001年5月底），将清整的国债券按要求封存，上交销毁。具体上交销毁时间另行规定。
　　5．清理库存未用国债发行凭证。各级财政国债服务部对库存未用发行凭证应视同重要凭证管理，认真清理各年度发行凭证使用情况，填制各年度凭证领用剩余情况表，并将各年度剩余及作废的凭证，按起止号码的顺序整理并封存，随销毁的国债券一同上交。
　　机构撤销后，各级国债服务部原则上不再办理国债券兑付业务。但对由其发行的尚未到期或已经到期应兑未兑的凭证或国债、特种国债及剩余代保管券，可按下列办法处理。对账务清楚、手续完备、管理规范的，可自愿委托当地金融部门办理兑付；对因各种情况不能委托金融部门办理兑付的，也可以移交到同级财政部门，并指定专门科室、人员继续办理兑付业务。
　　财政国债服务部撤销后，无论国债业务是否委托金融部门办理兑付，还是交由同级财政部门办理兑付的，国债券的销毁工作原则上由各级财政部门继续负责。全市财政系统国债的销毁工作仍由市财政局负责。

　　三、清理债权债务
　　对有债权债务的财政国债服务部，要采取积极措施，加大清欠力度。对场内发生债权债务的清偿，原则上由中国人民银行负责处理；对场外发生的债权债务，先要按照协商的方式解决，协商无效的可通过法律形式解决。同时，还要做好债权债务清理登记，将清理的债权债务按偿还日期、金额列出清单。对偿还日期集中、偿还金额较大的个人兑付，要确保资金的提前到位。
　　机构撤销后仍存在债权债务的财政国债服务部，债权债务应移交同级财政部门继续负责处理，直至清理完毕。

　　四、清理各类资金和银行账户
　　各级财政国债服务部要在清理期间，要对其所管理的各项资金和银行账户认真进行清理。按照专款专用的原则区分资金来源和用途，属于占用预算资金或国债兑付资金的，应及时归垫；属于国债经费和收益的，应按有关规定处理。应将各类账户余额核对清楚，各类账户要做到账证、账账、账实相符，并结清各类账户余额，将所有账务封存保管。办理国债业务使用和各种印鉴及人名章要全部收齐。兑付资金账应与市局核对一致，对账日期截至2001年5月底，账务核对清楚后，将剩余兑付资金转为市对区县预算借款。如再发生新兑付，市财政根据兑付需求量，重新核定兑付周转金。
　　各级财政国债服务部撤销后，凡不再办理国债业务的，应将所有封存的账务及各种印鉴移交同级财政部门统一保管；凡需继续办理国债业务的，兑付业务专用的账户及相关印鉴移交同级财政国库部门。国债兑付手续费的核算，应移交行政财务部门集中管理。

　　五、清理有关国债业务的文件资料
　　各级财政国债服务部要将成立以来，有关国债政策规定及各年文件汇编等重要资料进行归整，移交同级财政部门归档保管。

　　六、机构撤销的具体时间安排
　　1．对没有债权债务及凭证式国债兑付任务国债服务部，应于2001年8月15日前将撤销方案上报市局。经批准后应于2001年8月底前完成撤销工作。
　　2．对有少量债权债务及凭证式国债兑付任务的财政国债服务部，应于2001年8月底前将撤销方案上报市局。经批准后应于2001年9月底前完成撤销。
　　3．对债权债务较大，一时难以清完的国债服务部，可暂保留到2001年11月份。11月底前应提出撤销方案上报市局，经批准后应于2001年年底前完成撤销。

　　七、机构撤销的申报材料
　　上报市财政局机构撤销材料，应包括两部分内容：一是机构撤销的审计报告，二是机构撤销实施方案。
　　1．机构撤销审计报告
　　主要内容包括：（1）国债服务部成立以来基本情况（2）兑付资金使用情况（3）国债政策执行情况（4）凭证式国债发行情况，是否存在超发（5）各种资产、账户移交手续是否符合规定（6）机构撤销的意见（附监督审计工作底稿）
　　2．机构撤销实施方案
　　主要内容包括：（1）机构撤销工作由哪位领导具体负责，什么时间完成；（2）各类国有资产、账户如何处置；（3）有国债兑付任务的区县，要明确兑付业务由哪个职能科室负责，并明确负责人员及联系电话；（4）明确剩余债权债务按期偿还有无问题；（5）存在超发凭证式国债的，应明确提出解决方法。
　　3．经市与区县双方确认的国债发行兑付情况调查表（日期截止2001年5月底）
　　4．经市与区县双方确认的已兑付国债券的收尾报表（日期截止2001年5月底）
　　5．经市与区县双方确认的国债发行凭证的领用废余情况
　　6．债权债务移交明细情况，应注明每笔债权债务的到期日、应偿还本金、利息等
　　请各区县严格按照文件执行，确保清理整顿撤销工作的完成。
　　特此通知。

天津市财政局
2001年7月23日