清远市人民政府办公室转发市审计局2007年度全市统一组织审计项目计划的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：清府办[2007]13号	发文机关：
	发文日期：2007-02-08	生效日期：2007-02-08

各市、县、自治县、市辖区人民政府，市政府各部门、各直属机构：

　　市审计局制定的《2007年度全市统一组织审计项目计划》业经市人民政府同意，现转发给你们，请遵照实施。施行过程中遇到的问题，请迳向市审计局反映。

2007年度全市统一组织审计项目计划

　　2007年，全市审计工作坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统率，认真贯彻落实全国和全省审计工作会议以及市委五届一、二次会议精神，紧紧围绕争当山区发展排头兵的奋斗目标，继续坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的方针，围绕经济和社会发展的大局，切实履行审计监督职能，严肃查处重大违法违规问题和经济案件，加大效益审计力度，注重发现和研究管理体制、机制、制度层面的创新，为维护财经秩序，加强和改善宏观管理，监督权力运行，推进依法治市、依法行政，促进社会和谐作出积极贡献。

　　在审计项目的安排上，本着统筹兼顾、突出重点、量力而行、留有余地的原则，控制项目总量；在审计内容和审计方式上坚持“两个并重”，积极推进效益审计，进一步加大专项审计调查比重，促进提高财政资金使用效益和管理水平；以实现审计目标的实际需要为基础，合理确定审计项目规模，科学配置审计资源，控制审计成本，努力提高审计质量、水平和效率；在统一组织全市审计机关实施部分项目审计的同时，鼓励各县（市、区）审计机关围绕当地党委、政府中心工作，独立自主地履行审计监督职责，促进地方经济发展；提高审计工作的质量和效率。

　　按照国家审计署和省审计厅的统一安排，结合我市的实际情况，确定2007年全市统一组织审计项目251个（市局46个、县级审计机关205个），其中国家审计署确定的项目8个、省审计厅确定的项目38个、市审计局确定的项目65个、县级审计机关自定项目140个（包括经济责任审计），具体安排如下：

　　一、审计署统一组织的审计项目
　　（一）社保审计

　　全市社会保险基金专项审计。以摸清社会保险基金的管理现状，揭露基金筹集、管理和使用中存在的突出问题，促进地方政府及有关部门加强基金管理，确保基金安全完整为目标，组织全市审计局对全市企业职工基本养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、失业保险基金和各地企业年金、工伤保险基金及生育保险基金的资产、负债和基金收支情况进行专项审计。在摸清总体情况的基础上，重点检查各项基金收入是否真实完整，基金征缴的部门有无延压、截留和挪用资金，各项基金支出是否合规，基金的资产、负债是否真实、完整，有无将基金投入股票市场、委托理财、投资房地产和违规出借，社保经办机构是否按照规定在商业银行开设基金收支账户并实行收支两条线管理，财政部门是否在国库设立专户管理财政补助资金，并及时下拨。本项目属财政财务收支审计，除清城区外，市局及各县（市）审计局各安排1个，2007年7月底前完成。

　　二、省审计厅统一组织审计的项目
　　（一）财政审计

　　1、预算执行审计9个。组织全市各审计机关对本级政府2006年度财政预算执行和其他财政收支情况进行审计，向本级政府和上一级审计机关提交审计结果报告，并受政府委托向本级人大常委会作审计工作报告。本项审计要以促进财政体制改革、规范预算管理、提高财政资金使用效益为目标，增强预算收入的真实完整性、预算分配和资金拨付使用的规范性和时效性。加强对非税收入征管情况和财政转移支付制度执行情况的审计，加大对涉及社会主义新农村建设、构建和谐社会专项资金和投资项目的审计力度，重点揭露和反映预算管理、专项资金管理和投资项目管理中存在的预算分配不规范、预算约束弱化、非税收入管理不规范、财政资金投向不合理、挤占挪用财政专项资金以及由于管理不善、决策失误造成的财政资金使用效益不高和重大损失浪费等问题，注重从体制、机制制度上分析原因，提出可操作性建议。本项目属财政财务收支，审计于2007年5月底前完成。

　　2、财政决算审计2个。由市审计局组织对清城区人民政府、连州市人民政府2006年度财政决算进行审计。主要审计地方政府及其有关部门贯彻执行国家统一的财政方针政策过程中出台的规章制度、措施等是否合规，检查有无乱开政策口子、越权减免、缓缴税款；审计财政收支的真实性和合法性，重点揭露财政收入中的虚假的问题；摸清本级政府债务总体规模及其构成、分布，查明近年来政府债务增加的原因；审计非税财政收入征收、管理使用情况，检查有无违反“收支两条线”管理规定、截留坐支非税收入；审计有关部门、单位管理使用上级补助资金情况，看是否按规定纳入预算管理，检查有无挤占挪用上级专项补助资金以及造成专项资金严重损失浪费等问题，注意从完善体制、健全制度、规范管理的角度提出改进意见和建议。本项目属财政财务收支审计，于2007年10月底前完成。

　　3、全市地税系统审计。由市审计局对全市地税系统2006年度税收征管情况进行审计。突出关注房地产行业、建设投资项目、垄断行业以及税源大户和主要代征代缴单位的税款缴交、税收减免和缓缴情况以及税收会计核算的真实、完整性，重点揭露和反映税收工作中存在的有法不依、执法不严、征管不力造成的税款流失，企业（单位）偷逃滞留税款，地方政府或税务部门擅自出台税收优惠措施、违规批准减免缓缴税款，以及有税不征或者提前征税、收“过头税”或税收混库等税收虚假和处罚偏松等问题。促进地税部门加强依法治税，深化税收征管体制改革，强化税源监控和税务稽查工作，推进基层税收征管工作的规范化管理。本项目属财政财务收支审计，于2007年4月底前完成。

　　（二）行政事业单位审计

　　我市部分医院医疗收费专项审计调查。为促进我市医疗收费管理体制改革，关注“医疗收费”这一关系社会和谐、涉及广大人民群众切身利益的热点问题，市审计局组织全市8个县级审计机关对10家医院医疗收费情况进行专项审计调查。检查医院在贯彻落实国家、省、市有关医疗改革、医疗收费等政策、法规、措施等方面的实际情况，解读“看病贵、看病难”主要原因，揭露和遏止医疗乱收费现象，促进医院加强经营管理，合理收费，促进我市医疗收费管理体制的改革，构建和谐清远。本项目属效益审计，于2007年9月底前完成。

　　（三）农业资源与环保审计

　　农业综合开发项目资金效益审计。为监督农业综合开发项目资金管理使用的效益情况，配合国家农发办对我省2004至2006年度国家农业综合开发项目进行验收考评，根据省财政厅粤财农综函〔2006〕13号文和省审计厅的要求，市审计局组织2个县的审计机关对我市2006年度国家农业综合开发资金效益情况进行审计（2004-2005年有关县审计机关已审项目要同时综合上报），市局、清城区、清新县各1个。本项目属效益审计，审计工作方案另行通知，并于2007年5月底前完成。

　　易地开发补充耕地资金审计。为全面了解我市易地开发补充耕地项目建设及资金使用情况，市局组织6个县级审计机关（清城区、英德市、连州市、清新县、连南县、阳山县）对我市2001至2007年6月期间的13个易地开发项目建设及资金使用情况进行审计，审计工作方案由省厅统一制定另行下发。本项目属效益审计，于2007年11月底前完成。

　　三、市审计局统一组织的审计项目
　　（一）财政审计

　　1、市直部门预算执行审计5个。通过对部门预算编报、执行、决算的审计和审计调查，进一步摸清家底，查找部门预算改革中存在的薄弱环节和管理漏洞，揭露并查处各类违法违规问题、损失浪费问题。加强对权力运行的监督制约，规范部门预算管理，推动财政体制改革，提高财政资金使用效益，增强政府对公共经济资源的掌握和调控能力，提高财政资金使用效益。市局安排对市物价局、市旅游局、市供销合作社、市城市规划局、市农业局等5个单位2006年度部门预算执行审计。审计重点：一是部门预算管理情况。二是部门决算情况。三是项目预算编制与执行情况。四是非税收入执行“收支两条线”管理规定情况。五是政府采购制度执行情况。六是财政财务收支情况。七是部门预算执行结果分析。在真实性、合法性审计的基础上，对部门预算执行情况进行综合分析。通过对年初部门收入预算、支出预算与年末收入决算、支出决算的测算对比，研究各大类支出的资金来源及资金构成。通过审计分析，反映部门预算编制不完整、不细化、不规范，以及支出标准不明确、定额不科学和追加支出不合理等问题。

　　2、乡镇财政决算审计11个。县（市、区）审计机关对乡镇财政审计，按覆盖面10%左右的比例安排（县级审计机关组织实施）。

　　（二）专项资金审计

　　1、全市扶贫资金专项审计9个。组织全市审计机关对2005年至2006年度的扶贫资金专项审计。要求2007年月12日完成。

　　2、全市农村合作医疗专项资金审计8个。由各县（市、区）审计局实施审计，要求2007年10月完成，报市局行事科汇总。

　　（三）行政事业审计

　　3、国土资源局财政财务收支审计4个。市局安排对市国土资源局、清城区、清新县、佛冈县国土资源局2005年至2006年度财政财务收支情况进行审计。

　　（四）固定资产投资审计

　　固定资产投资审计3个。由市局组织对清远市高职院投资项目竣工决算、清远市龙狮公路加铺沥青工程竣工决算、清远至三水段公路大修工程决算进行审计。重点审计基建程序及概预算执行情况；招投标、合同管理等各项制度的执行情况；资金来源及到位情况，有无转移、挪用等问题；工程管理及结算情况，是否实行合同管理等情况；决算报表的真实性、完整性；投资效益情况，有无损失浪费等问题。

　　（五）经济责任审计

　　市局经济责任审计18个。受市委组织部委托，暂计划安排经济责任审计项目18个（离任审计项目）。2007年，经济责任审计工作要结合中央和市委、市政府关于构建社会主义和谐社会的要求，配合党委、政府换届继续做好经济责任审计工作，重点关注：（1）政府财政负债尤其是县乡两级负债（含隐性负债）的规模、结构、成因、偿还能力及风险情况等。（2）国家土地政策落实情况、土地出让金的管理使用情况、土地批租和转让过程中有无发生重大违规违纪问题等。（3）国家环保政策的贯彻执行情况，环保资金的投入使用情况，重大污染事故的成因、处理及责任追究情况等。（4）重大决策事项的程序与效果，有无擅自决策或因决策失误造成管理严重缺位、资金损失浪费、国有资产流失以及其他违法违规问题等。在县（市、区）、乡（镇）长离任审计中分别重点调查、分析以下主题：县（市、区）长离任审计重点调查分析县（市）级政府负债情况和国家土地政策的落实情况两个主题；乡（镇）长离任审计重点调查分析乡镇政府负债、地方财政收入和财政支出增减变化情况及偿债能力。（5）国有资产保值增值、重大经济决策及执行财经纪律和廉政规定等情况，重点揭露造假账、私设“小金库”、决策失误、损失或浪费等问题，从制度上、机制上提出整改意见，为提高领导干部科学决策水平，促进领导干部廉洁自律服务，为干部管理、监督和使用提供参考依据。各县（市、区）审计局要根据当地组织部委托，确定审计对象，并于2007年12月底前完成。

　　（六）其它审计

　　其它审计7个。市局安排7个（具体见附表2）

　　各县级审计机关要认真落实上级统一组织的审计项目计划，同时结合当地实际安排好自定审计（调查）项目。要明确目标，精心组织，周密安排，严格管理，务求实效。各县（市、区）要树立宏观意识、创新意识，注重调查研究，加强综合分析，不断提升审计成果水平。

清远市人民政府办公室
二OO七年二月八日