章丘市人民政府转发市审计局关于章丘市2005年度本级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：章政办发[2006]3号	发文机关：
	发文日期：2006-02-09	生效日期：2016-12-11

各乡镇人民政府、街道办事处，市政府有关部门：
　　市审计局《关于2005年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作方案》已经市政府研究同意，现转发给你们，望认真贯彻执行。
　　
章丘市人民政府
二○○六年二月九日

　　章丘市2005年度本级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案
　　（市审计局二OO六年二月六日）
　　为搞好2005年度本级预算执行和其他财政收支审计，根据《审计法》及《审计法实施条例》和上级审计机关的要求，结合我市实际，特制定本方案。

　　一、指导思想和目标要求
　　2005年度本级预算执行审计工作的指导思想是：以“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，深入贯彻党的十六大、十六届五中全会和中央、省、市经济工作会议精神，紧紧围绕市委、市政府的中心工作，坚持“全面审计、突出重点”的原则，以促进完善公共财政制度和提高财政资金使用效益为目标，进一步深化审计内容，加大对重点部门、重点资金和重点项目的审计力度，不断改进审计方式和方法，努力提高审计成效，为建设社会主义和谐社会做出积极的贡献。
　　2005年度本级预算执行审计工作的目标要求：一是在财政预算管理方面，继续关注预算透明度的问题。研究预算分配、执行的程序和结果，分析问题，提出建议，促进建立健全公开、透明的预算管理制度和严格、规范的财政分配机制。二是以促进规范管理，深化改革为目标，对我市部门预算、“收支两条线”、转移支付、政府采购等各项改革措施进行跟踪审计，发现执行政策不到位，管理体制不完善，运行机制不健全等深层次问题，推动我市财政体制改革进程。三是突出对重点部门、重点资金的审计。突出对资金量大、有一定分配权、制约机制相对薄弱的部门单位进行重点监督，主要是通过开展园林建设维护资金的审计，强化对权力的约束和监督。

　　二、审计对象、范围
　　（一）审计对象：主要审计市级预算执行及其他财政收支情况和有关部门（名单附后）管理的财政性资金及资金管理的真实性、合法性、效益性。重点对市财政、地税、国库等4个市直部门实施审计，对重点部门、重点资金进行延伸审计。并对1户市属企业2005年度经营状况和利税完成情况进行配合审计。
　　（二）审计范围：2005年度市级预算执行及其他财政收支情况，对审计中发现的重大问题，依法追溯到以前年度或延伸至审计日。

　　三、审计的内容、重点
　　（一）审计内容
　　1、市财政具体组织2005年度市级预算执行情况。一是财政改革措施落实情况。检查财政部门推行部门预算、政府采购及“收支两条线”等各项改革措施的执行情况。二是转移支付资金的分配、管理、使用情况。从源头入手，摸清市财政分配转移支付资金的规模、种类、分配依据及计算方法，分析资金分配依据是否合理、标准是否统一、分配方法是否科学，检查财政部门在管理和运作转移支付中是否存在政策趋向不明、资金分配随意性大等问题。三是预算资金分配、拨付情况。检查预算安排和分配程序是否合规，手续是否完备，有无未经批准随意调整、追加预算、擅自安排支出的问题。四是预算外资金管理情况。检查“收支两条线”、“票款分离”、“罚缴分离”政策是否落实到位。
　　2、2005年度市地税部门税收征管及财政财务收支情况的审计。一是税收征管情况。以地税部门履行税收征管职责为主线，选择部分企业进行延伸审计。揭露纳税单位申报不及时、逾期缴纳税款未办理缓缴手续，采取各种方式偷逃税金等问题，反证地税部门在税收政策执行和税收征管中存在的漏洞和问题。二是发票管理使用情况。检查发票的印制、领购、使用、保管和销毁等环节，是否符合《中华人民共和国发票管理办法》的规定；审查税务机关是否按规定代开发票，有无利用代开发票跨区征收、混税、引税等。三是2005年1月至12月的财政财务收支情况。主要对地税部门预算编制、税收经费来源、税收经费支出以及资产、负债管理情况进行审计，检查地税部门经费预算、决算编制是否全面、准确，经费来源与支出是否真实、合规，各项管理内部控制制度是否健全、有效。
　　3、对园林管理局2005年度预算执行情况的审计。以预算执行为主线，在全面摸清园林局财政收支家底的同时，通过分析园林建设维护资金安排使用的合理性和科学性，找出园林建设维护资金在管理和使用方面存在的问题，评价资金使用效果，重点检查是否存在因决策失误、管理不善等原因造成的效益低下、损失浪费等问题。对资金使用较多的单位或项目要重点抽查。
　　4、对市属企业2005年度经营状况和利税完成情况进行配合审计。选择1户重点企业，对其2005年度经营状况和利税完成情况进行审计，审查纳税申报是否及时，税款缴纳是否及时，有无隐匿收入，偷逃税收情况；是否按规定给客户出具发票。
　　（二）审计重点
　　今年本级预算执行审计的重点是：预算管理的公开、公正、合理性；专项转移支付项目资金的合理性；地方税收征纳情况、发票管理使用情况等。在核实有关部门、单位财政收支，摸清家底的基础上，重点剖析当前财政管理中存在的主要困难和问题，提出规范资金管理的意见和建议，提高资金使用效益。

　　四、审计时间安排
　　2005年度本级预算执行和其他财政收支情况审计分三个阶段实施。
　　（一）2006年2月6日至3月20日完成预算组织与预算执行单位审计。
　　（二）2006年3月21日至3月31日全面汇总审计情况，向市政府进行专题汇报，草拟审计结果报告。
　　（三）2006年4月1日至4月10日完成审计结果报告的审定，代政府草拟并向市人大常委会作本级预算执行情况审计工作报告，并抓好审计质量的检查。
　　附：2005年度本级预算执行情况审计安排表（略）