马鞍山市人民政府办公室转发市审计局关于2005年度市本级预算执行审计工作方案的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：马政办[2006]5号	发文机关：
	发文日期：2006-02-27	生效日期：2006-02-27

当涂县、各区人民政府，市政府各部门、直属机构，有关单位：
　　市审计局《关于2005年度市本级预算执行审计工作方案》已经市政府同意，现转发给你们，请认真遵照执行。

马鞍山市政府
二〇〇六年二月二十七日

关于2005年度市本级预算执行审计工作方案
（市审计局　二○○六年二月）

　　根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》和《安徽省预算执行情况审计监督暂行办法》等有关规定，现就我市2005年度市本级预算执行审计工作提出以下工作方案：
　　一、指导思想和工作目标
　　指导思想：坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，围绕全面建设小康社会的目标，按照审计署预算执行审计“守土有责，总体把握，突出重点，整改提高”的十六字方针，在维护经济秩序、规范预算管理、完善公共财政框架、加强廉政建设方面发挥积极的作用，为我市经济社会事业持续、快速、健康发展服务。
　　工作目标：通过对财政等部门的审计和调查，揭示预算管理不完整、不规范的问题，全面客观评价财政预算执行效果和预算管理水平，为市人大加强对预算执行情况的法律监督和市政府加强财政预算管理提供依据，促进财政部门及预算执行部门和单位严格执行预算，规范预算管理行为，提高财政资金使用效益。

　　二、审计工作总体安排
　　1．开展常规性预算执行情况审计，主要审计财税部门以及市人大财经工委对2005年部门预算进行重点审查的5个部门，积极探索财政支出资金的效益审计。
　　2．结合审计开展专项审计调查，深化预算执行审计的内容。
　　3．利用2005年的投资审计成果，向市人大、市政府报告。
　　4．提高审计报告的质量，注重“两个加强”，一是加强研究与分析，二是加强规范与创新。选择市地税局、市交通局2个审计项目，利用AO审计软件，推行计算机辅助审计，鼓励其他项目实行计算机辅助审计。选择市交通局试行审计项目审计组长竞争招标制度。选择市水利局开展财政支出资金的效益审计。
　　5．推进财政审计工作和审计科研相结合的工作进程，研究提交计算机辅助审计和部门预算执行审计科研论文，促进审计技术手段创新和部门预算执行审计工作的规范。
　　6．时间安排。2006年 2月至3月底实施审计，6月底前，向市政府报告审计结果，同时，向市人大财经工委通报审计情况。7月份，根据市政府的委托，向市人大常委会作2005年度市本级预算执行和其他财政收支情况审计工作报告。

　　三、审计的对象和范围
　　（一）财政部门组织预算执行情况的审计，重点加强预算管理、预算支出和政府债务审计。结合开展市财政局局长任中经济责任审计，以及对市建投公司融资情况开展审计调查。
　　（二）市地税部门税收征管情况的审计。
　　（三）部门预算执行情况的审计，重点加强部门预算管理，项目预算支出执行审计。结合开展部门聘用（借用）人员及经费情况的审计调查，以及结合开展市水利局、交通局、科技局局长的任中经济责任审计。
　　1．市公安局预算执行情况的审计。市公安局部门预算由机关（含各分局）和交警支队、拘押收教场所、驾训中心（自收自支事业单位）等3个所属单位预算组成。
　　2．市科技局预算执行情况的审计。市科技局部门预算由市科技局机关，科技馆、专利局2个全额拨款事业单位和电子计算机中心、科技服务中心、科技开发中心、科技情报所等4个差额拨款事业单位的预算组成。在审计的同时，开展应用技术研究和开发（科技三项费）项目的安排及使用效果情况的审计调查，结合开展领导干部任期经济责任审计。
　　3．市水利局预算执行情况的审计。市水利局部门预算由市水利局机关和市水利局事业、市两河管理局、长江河道管理处3个所属单位的预算组成。结合开展领导干部任期经济责任审计。
　　4．市交通局预算执行情况的审计。市交通局部门预算由市交通局机关和市运管处、市交通质监站等2个自收自支事业单位的预算组成。结合开展领导干部任期经济责任审计。
　　5．市发改委预算执行情况的审计。市发改委的部门预算由机关和信息中心、工程咨询院、公益性项目建设中心等3个全额拨款事业单位的预算组成。

　　四、审计的内容和重点
　　（一）对市财政、市地税审计的内容和重点
　　1．本级财政部门向部门、单位批复预算情况，预算调整情况和预算追加情况。
　　2．财政收支的完整性、真实性、合法性情况。
　　3．财政转移支付资金的真实性、合法性情况。对转移支付中有专门用途的专项补助作为审计监督的重点。
　　4．财政办理上下级结算情况，以及本级财政年终收支的结余情况。
　　5．政府采购、国库集中支付和财政综合预算的执行和运行效果情况。
　　6．财政专项资金的管理、使用情况。
　　7．“收支两条线”的执行情况以及政府非税收入的征收管理情况。
　　8．地税部门税收征管情况。
　　（二）部门、单位预算执行审计的内容和重点
　　1．调查了解部门、单位的综合财政预算编制情况。重点调查了解部门预算收支编制是否做到了“全口径”编制。
　　2．部门、单位向所属单位批复预算情况和预算支出的追加情况。重点审查向所属单位批复预算是否及时；预算支出是否按批复的预算科目和数额执行；部门预算支出科目间的预算资金调剂使用是否按照规定报经批准。
　　3．部门、单位对非税收入的组织和解缴情况。重点审计部门、单位组织各项收入的完成情况；行政事业性收费项目的设立是否经过批准，收费范围标准是否符合规定，是否严格执行“收支两条线”的规定，是否实行收缴分离制度；票据使用是否合规、合法。
　　4．部门、单位对预算资金使用和管理情况。重点审计支出的真实性、合法性，特别是专项资金、专项事业费是否坚持专款专用原则，有无截留转移、改变资金用途的现象。要重点审计项目资金的执行率和执行效果。
　　5．部门、单位政府采购预算的编制和执行情况。重点审计部门、单位执行政府采购制度情况，实际采购情况与采购预算所列项目品种是否一致，有无套取财政资金情况。
　　6．部门、单位内控制度的制定和执行情况。重点审查部门、单位是否制定了相关的内部控制制度，内部控制制度是否得到有效执行。
　　7．全面客观评价部门综合预算执行和管理的效果。
　　8．领导干部经济责任审计按专业审计的要求进行和评价。

　　五、工作要求
　　1．树立全局意识，实行统一领导。成立以市审计局局长为组长的财政审计领导组，财政预算执行审计工作要在财政审计领导组的领导下开展工作，实行“五统一”原则，即统一审计计划，统一审计方案，统一审计实施，统一审计报告，统一审计处理。
　　2．贯彻“全面审计、突出重点”的方针，采取“账户入手、下审一级”的方法，以财政资金的分配和使用为主线，沿着财政资金的走向进行审计。利用国库集中支付网、计算机等手段开展审计。
　　3．严格按照《审计机关审计项目质量控制办法》等有关规定，规范操作，提高审计质量，执行审计纪律，加强廉政建设。

　　六、时间安排
　　1．2006年1月20日前，开展审前调查并收集法规文件等有关资料，做好审前准备。
　　2．2月至3月底，审计组实施审计。
　　3．4月底前，各审计项目提交正式的审计报告。
　　4．5月至6月底，撰写审计结果报告，向市政府报告审计结果，同时向市人大财经工委通报审计情况。
　　5．7月份，向市人大常委会作2005年度本级预算执行和其他财政收支情况审计工作报告。