咸阳市人民政府办公室关于印发2006年审计（调查）项目计划的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：咸政办发[2006]45号	发文机关：
	发文日期：2006-04-03	生效日期：2006-04-03

各县市区人民政府，市人民政府各工作部门、各直属机构：
　　《咸阳市2006年审计（调查）项目计划》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻落实。

　　附件：1.咸阳市2006年审计（调查）项目计划表（一）（略）
　　          2.咸阳市审计局2006年审计（调查）项目计划表（二）（略）

咸阳市政府
二○○六年四月三日

　　咸阳市2006年审计（调查）项目计划

　　2006年，我市审计工作要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观统领工作全局，认真贯彻全国、全省审计工作会议精神，围绕落实“十一五”规划确定的各项任务，继续坚持“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的工作方针，坚持以人为本，把实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益作为审计工作的最高目标，全面履行审计监督职能，强化审计管理，加大审计创新力度，进一步提高审计工作质量和水平，为促进全市经济更快更好发展、构建和谐咸阳做出更大贡献。
　　2006年，全市审计工作要突出四个重点：一是突出财政预算执行情况、重点建设资金、农林、社保等专项资金及重点行业审计；二是突出对能源、交通、水利等基础设施项目和利用外资项目的审计；三是突出对权力的制约和监督，加大对有资金分配权和管理使用大宗财政资金单位的审计；四是坚持“以人为本”，突出对关系国计民生，涉及群众切身利益和对改革发展稳定有重大影响的热点、难点问题的审计。要进一步拓宽审计范围，关注审计“盲区”。在项目安排上要坚持统筹兼顾，量力而行，本着“少而精”的原则，进一步压缩审计数量，确保重点，努力提升审计的质量和效果。2006年度全市统一组织的审计（调查）项目计划具体安排如下：

　　一、财政审计
　　（一）财政预算执行情况审计
　　以促进依法规范管理，提高财政资金使用效益为目标，市县两级审计机关对市级和14个县市区2005年度同级财政预算执行和其他财政收支情况进行审计，共审计财税部门30个。重点检查财政资金的管理使用情况，预算的批复下达和资金拨付情况，部门预算推行情况，政府采购制度、财政转移支付制度的建立、健全和执行情况，上下级财政结算情况。揭露预算执行和其他财政收支管理中不真实、不合法、不规范等问题，促进预算管理的科学化、规范化。对本级政府部门预算执行审计的覆盖面不低于40%。重点检查部门预算资金管理情况，执行“收支两条线”制度情况，专项资金的管理使用情况，揭露挤占挪用专项资金、隐瞒截留收入、损失浪费等问题。结合同级预算执行和决算审计，继续加强对关系国计民生、社会稳定的国债专项资金和社会保障、支农、扶贫等专项资金的管理使用情况的审计，对企业军转干部解困资金进行审计。重点检查和揭露挤占、挪用、滞留和不按规定落实项目配套资金、不按项目计划组织实施以及其他违纪违规问题，促进国家财政政策的贯彻落实。6月15日前完成。
　　（二）财政决算审计
　　以规范地方政府分配行为，促进提高依法理财水平为目标，开展对下一级政府财政决算的审计，全市共进行财政决算审计56个。市审计局对彬县、永寿、旬邑、礼泉和渭城区政府2005年度财政决算进行审计，各县市区审计机关对乡镇财政的审计不少于3个。重点检查执行国家财经法规政策情况和财政收支的真实性、合法性、效益性。检查上级财政补助资金、国债专项资金、社会保障资金、政府采购等资金的管理及使用情况。揭露违反规定，挖挤上级财政收入、应交未交财政收入、乱设基金、乱征费用、越权减免税收以及乱开政策口子、挤占挪用上级专项资金等问题。11月15日以前完成。

　　二、金融审计
　　（一）农村信用联社资产负债损益审计
　　以促进农村信用联社“规范管理、健康发展、防范风险、提高效益”为目标，共审计2个，由市审计局对彬县、三原县农村信用联社进行审计。主要审查经营活动是否合法；审计信贷资产质量状况，分析不良资产形成的原因；审计财务收支和损益的真实合法性。审计时注意与当地人民银行和银监机构沟通。9月15日以前完成。
　　（二）农村信用联社信贷资产质量和信贷资金运用情况审计调查
　　以摸清我市农村信用社系统的家底，促进规范管理，防范和化解金融风险，提高经营效益为目标，共开展审计调查单位3个。由市审计局对彬县、三原和秦都区农村信用联社2005年度的信贷资产质量和信贷资金运用情况进行审计调查。审计调查的重点：一是2005年末正常贷款和“一逾两呆”贷款的总额及各自所占比例，贷款本息的清理收回情况，并对部分重点贷款户进行延伸审计调查，掌握信贷资金总量与质量情况。分析“一逾两呆”贷款产生的主要原因。二是了解信贷内控管理制度的制定与执行情况。三是了解国家以及人民银行对农村信用社优惠政策措施的落实到位情况。针对信贷资金审计调查中存在的问题，提出加强管理的意见和建议。10月15日前完成。

　　三、行政事业单位审计
　　（一）农村中小学义务教育经费审计
　　以促进农村义务教育政策落实，强化农村中小学财务管理为目标，组织对2005、2006年度农村中小学义务教育经费的预算安排、资金拨付和使用情况进行审计，揭露存在的问题，深入分析产生问题的原因，提出改进意见和建议，确保义务教育资金及时、足额分配，使用规范、有效。省厅安排对渭城、礼泉、乾县、彬县、永寿、长武、淳化7县区财政局、教育局及10所农村中小学进行延伸审计，其中中心小学不少于两所，中学不少于两所。全市共96个。市审计局除对本级财政、教育部门进行审计外，安排对泾阳县、旬邑县财政局、教育局及两县10所农村中小学进行延伸审计。其他各县市区审计局在检查本级教育、财政部门的同时，至少对10户农村中小学进行审计，其中中心小学不少于两所，中学不少于两所。5月31日前完成。
　　（二）组织全市审计机关对非营利性医疗机构承包、出租医疗资源情况进行审计调查
　　具体审计内容、审计分工以及审计重点以省审计厅工作方案为准。市审计局计划审计调查3个单位。被审计调查单位确定为咸阳市中心医院、咸阳市第一人民医院、省第十一建筑工程公司职工医院，各县市区审计调查单位是本地二、三级非营利性医疗机构。

　　四、社会保障资金审计
　　（一）住房公积金审计
　　以全面掌握住房公积金制度实施情况，维护住房公积金的安全完整，促进完善住房公积金管理制度为目标，组织市县两级审计机关对本级住房公积金管理机构进行审计，共15个。重点检查执行住房公积金管理制度和内控制度情况，各项政策落实情况，资金征集、管理、使用情况，反映住房公积金贷款风险，揭露违反规定挤占、挪用住房公积金，造成资金流失，以及违规分配和使用增值收益等问题。对住房公积金使用效益要综合分析，反映管理体制、机制上存在的问题。6月15日前完成。
　　（二）残疾人联合会系统财务收支审计
　　以全面掌握我市残疾人保障资金的管理使用情况，维护残疾人保障资金的安全完整，保障残疾人合法权益为目标，组织各县市区审计局对本级残疾人联合会系统的财务收支及专项资金管理情况进行审计。除市残联由省厅审计、渭城区残联由市审计局审计外，各县市区共13个。重点检查各级残联机关经费收支情况、各种专项款以及自筹资金和收费项目的收支管理情况。8月15日前完成。
　　（三）农村新型合作医疗基金专项审计调查
　　对2005年试点的新型合作医疗基金进行审计调查，以了解农村合作医疗基金的运行管理机制，保障新型农村合作医疗基金的安全，完善新型农村合作医疗制度为目标。全市开展审计调查1个。由彬县审计局承担。重点对彬县卫生局和财政局进行审计调查，检查各项政策是否严格执行，市、县配套资金是否及时拨付，基金是否专户存储、封闭运行，基金的使用是否符合规定，是否贯彻了“大病统筹”的原则，有无挤占、挪用新型农村医疗合作基金，基金是否按照“两个办法”管理等。

　　五、农业与资源环保资金审计
　　（一）土地出让金审计
　　以进一步加强国有土地使用权出让金的征收管理，促进完善土地使用制度改革为目标，省审计厅审计市本级、秦都区和渭城区国土资源局。全市共12个。市审计局审计乾县和永寿县国土资源局，其余各县市进行同级审计。审计重点主要是2004年至2005年度土地出让金的征收、管理、使用情况，检查土地出让、转让是否实行招标、拍买、挂牌；土地出让金是否全额征收，有无擅自减免情况；是否按规定上缴财政，有无滞留、欠缴、挪用；财政部门是否列入预算、是否按规定的范围使用等。6月15日前完成。
　　（二）其它农业与资源环保资金审计
　　以促进解决“三农”问题为目标，有计划、有重点地组织对其它农业与资源环保资金进行审计。全市共11个。组织渭城、兴平、三原、泾阳、礼泉、乾县、永寿、彬县、长武、旬邑、淳化等县市进行同级审计。主要审计重点：突出对退耕还林（还草）资金进行审计，是否有滞留、挤占、挪用专项资金，是否按照有关规定要求及时兑付给农户等。11月15日前完成。
　　（三）农业综合开发项目审计
　　以检查、评价农业综合开发项目计划的执行和资金的投入、管理、使用及效益情况，保障国家农业综合开发政策的落实，促进各级政府和有关部门单位加强、完善资金管理，提高资金使用效益为目标。全市共审计12个。重点检查农业综合开发政策的落实情况；是否存在滞留、挪用专项资金、虚列支出等问题。除旬邑和长武县外，组织其余各县市区进行同级审计。11月15日前完成。

　　六、固定资产投资审计
　　（一）省属高等院校建设资金管理使用效益审计调查和建设项目审计
　　以促进高等院校建设资金合理有效使用，规范建设项目管理为目标，省审计厅授权我市2个项目。一是对咸阳师范学院建设资金及建设项目进行审计。重点检查高等院校建设资金筹集使用和项目建设管理情况，揭露违反国家建设项目和建设资金管理政策法规、违规征用土地、重大损失浪费等问题。8月15日前完成。二是对陕西中医学院建设资金管理使用效益进行审计调查。审计调查重点及内容见省审计厅方案。要求8月15日前完成。
　　（二）国债建设项目和重点建设项目审计
　　以促进加快我市基本建设步伐，加强建设项目管理，提高建设资金使用效益为目标，加强对国债建设项目和重点建设项目的审计。全市共20个。市审计局对咸阳市渭河生态建设处渭河城区段综合治理工程，咸阳市城建局迎宾大道工程，咸阳市城建局咸通路立交桥工程进行竣工决算审计。各县市区审计局根据实际情况，可安排1-2项重点建设项目进行审计。重点检查国债资金项目的管理和国债资金的使用情况，揭露违反国债专项资金管理规定，截留、挤占、挪用、闲置、损失浪费建设资金及地方配套资金不落实，影响项目建设进度等问题，促进加强国债专项资金及建设项目的管理，提高国债专项资金的使用效益。11月15日完成。

　　七、企业财务收支审计
　　以摸清家底、揭露问题、促进管理、提高效益为目标，全市共23个。市审计局对市运管所、市客运管理处、市运输公司秦优分公司、偏转集团、市高新开发区、市商务局、市工业品对外贸易公司、咸阳良友集团总公司等单位进行资产、负债、损益情况进行审计。另外，对省属下划企业进行审计摸底调查。县市区审计局根据实际情况，至少安排1-2个项目进行审计。重点揭示国有及国有控股企业会计信息虚假，国有资产流失以及损害国家利益的问题，促进企业稳步健康发展。11月15日前完成。

　　八、外资运用项目审计
　　以提高外资利用质量、降低政府外债偿债风险，促进有关部门履行外资管理职责为目标。按照省审计厅的授权，全市共审计65个，全部由市审计局进行审计。一是中国结核病控制项目，对市卫生局及13个县区财政局、卫生局和疾病控制中心进行审计；二是世界银行贷款关中灌区改造项目，对乾县羊毛湾灌区项目办进行审计；三是黄土高原水土保持项目，对长武县和旬邑县财政局、项目办进行审计；四是日元贷款陕西植树造林项目，对市本级，礼泉、乾县、彬县、三原、永寿、长武、武功、兴平财政局、项目办进行审计；五是日元贷款陕西高等教育项目，对咸阳师范学院、陕西工业职工技术学院进行审计。重点检查国外贷援款项目执行情况、国外贷援款资金和国内建设资金的到位和使用情况、项目设备的采购使用、提款报账以及财务收支情况，揭露项目执行中违反国家法规和国外援贷款项目协定，虚报冒领、滞留、出借、挤占挪用项目资金、擅自改变项目建设内容、财务报告弄虚作假，以及内部控制中存在的重大缺陷等问题。按照授权规定时间完成。

　　九、领导干部任期经济责任审计
　　继续按照“积极稳妥，量力而行，提高质量，防范风险”的原则，紧紧围绕经济工作中心和加强党的执政能力建设这一目标，根据组织部门的委托，进一步深化县以下党政领导干部和国有及国有控股企业领导人员的经济责任审计，稳步推进县以上党政领导干部的经济责任审计。对党政领导干部的经济责任审计，要坚持以财政财务收支真实、合法、效益为基础，检查评价领导干部在有关活动中的职责履行及廉洁自律情况。对企业领导人员的经济责任审计，要以全面摸清家底，揭露重大问题，实现国有资产保值增值为目标，重点审计和评价会计信息、资产质量、重大决策、国有资产保值增值、企业领导人员遵纪守法等情况。
　　市县两级审计机关要突出效益审计，加强对效益审计理论研究，探索效益审计的技术方法。市局对陕西中医学院建设资金，世行贷款贫困省教育发展项目进行效益审计调查。市县两级审计机关对所有审计项目都要在真实合法性审计的基础上，关注资金的使用效益，特别要加强对政府投资、专项资金使用、外资运用、企业运营情况的效益评价，查处和揭露管理不善、盲目决策造成重大损失浪费等问题，分析产生问题的原因，提出加强资金管理，提高资金使用效益的建议，促进建设节约型社会。
　　市县两级审计机关要认真贯彻落实2006年全市统一组织的审计项目，明确目标，精心组织，周密安排，采取有效措施，确保审计质量，要围绕地方经济工作中心安排好自定审计项目。一是要紧紧围绕市委、市政府确定的全市经济和社会发展目标，把党委、政府和人民群众关心的问题作为重点，有针对性地安排审计项目；二是要突出审计的宏观服务作用，选择重点行业、重点资金进行审计，把审计与审计调查结合起来，加大对审计和审计调查的综合分析，努力为各级政府和有关部门加强行业和专项资金管理服务；三是要认真完成地方党政领导交办的审计事项，加大对重大违纪违法案件线索的查处力度，充分发挥审计监督在反腐倡廉中的积极作用。