广西壮族自治区百色市人民政府关于印发全市政府非税收入管理情况检查工作实施方案的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：百政发[2007]29号	发文机关：
	发文日期：2007-09-17	生效日期：2016-12-11

各县、区人民政府，市直各委、办、局：

　　现将《全市政府非税收入管理情况检查工作实施方案》印发给你们，请认真贯彻执行。

广西壮族自治区百色市人民政府
二○○七年九月十七日

　　全市政府非税收入管理情况检查工作实施方案

　　根据《广西壮族自治区人民政府关于开展全区政府非税收入管理情况检查的通知》（桂政发[2007]30号）精神以及自治区财政厅牵头联合自治区监察厅、审计厅、物价局共同在全区范围内开展政府非税收入管理情况检查的会议精神和要求，为确保我市政府非税收入检查工作的顺利开展并取得预期成效，特制定本实施方案：

　　一、检查目的

　　（一）通过检查，进一步了解和摸清当前政府非税收入及管理情况以及各预算单位的“家底”，有效推进财政管理制度改革。

　　（二）结合清理规范津贴补贴的要求，在全面了解掌握全市行政单位所有收支及其结构的基础上，进一步弄清2006年全市部分资产较多、收入较大的行政单位的结余情况及发放津贴补贴的具体项目、内容、金额、资金来源等情况。

　　二、检查时间

　　本次检查从2007年9月14日至11月5日前结束。具体分四个阶段：

　　（一）准备阶段（9月14日至15日）。制定实施方案；组织检查组并分工；对口收集所查单位的收支管理政策文件；指导各检查组制定具体实施方案；召开全市政府非税收入管理检查动员大会，就加强非税收入检查工作进行全面部署，组织集中培训，统一思想，明确要求。

　　（二）自查阶段（9月15日至22日）。市本级一级预算单位在规定的时间内完成自查工作；各县（区）的检查工作要于9月19日前完成，并汇总上报市财政局。市本级及各县（区）预算单位的自查面要求达到100%.

　　（三）重点检查阶段（9月16日至10月10日）。这一阶段主要实施外勤检查。市本级选择31个部门作为重点检查对象，由各检查组开展重点检查。各县（区）也应按不低于30%面的要求确定并实施本级重点检查工作，并于10月16日前向市财政局上报本县（区）检查汇总报告（含相关的汇总表格及总结报告）。全市检查总报告于10月20日前上报自治区财政厅。

　　（四）总结整改阶段（10月10日至11月5日）。各检查组要对检查情况进行认真的整理、归纳和分析，提交有情况、有问题、有典型案例、有分析、有建议（处理）、数据详细、条理清晰、事实充分的检查报告。各级财政部门应在检查结束后，及时总结和整改。各县（区）财政部门于10月25日前将检查总结、整改情况及相关政策建议报市财政局，市财政局于11月1日前将检查总结、处理情况及相关政策建议同时报送市人民政府和自治区财政厅。

　　三、检查范围

　　（一）时间范围。

　　主要检查2006年全年和2007年1—6月份政府非税收入的收支和执行情况。

　　（二）检查对象。

　　全市各级行政事业单位。为使检查具有一定代表性，市、县两级要根据本地实际情况选择部分占有国有资产较多、国有资产经营收益较大、津贴补贴发放水平较高的单位作为重点检查对象。

　　四、检查内容

　　（一）银行账户方面。

　　从银行账户入手，检查其是否按照市财政局、人民银行百色市中心支行的有关规定开户及管理，有无多头开户、公款私存、“小金库”等问题。

　　（二）收入方面。

　　1. 收入情况。各项非税收入和上级补助收入、事业收入、单位经营收入以及投资收益、利息收入、捐赠收入、地方财政及其他部门奖励和赞助、资产出租、出让等收入是否真实、完整和合法。其中国有资产包括所属培训中心、招待所等经营收入以及单位出租、出借、出让等经营性次资产或兴办经济实体（含驻外地机构）的数量、规模、结构、员工、负债和收入是否全面、真实核算和反映；各项收入的结余具体情况，是否真实。

　　2. 合同履行情况。国有资产（资源）有偿使用收入的合同数与实际收入数是否相符；上交单位的收入是否按规定合同履行；没有合同的部分是如何确定收入数和上交数。

　　3. 分成情况。行政单位确定与所属单位分成收入的依据及招待情况。

　　4. 其他奖励和赞助。主要是获得地方财政或其他部门奖励、赞助的项目、内容和金额情况，开支是否符合规定用途。

　　5. 管理及上缴情况。各项收入是否全部纳入部门预算，是否按规定及时、足额缴入财政国库或财政专户；有无截留、挪用、坐收坐支情况；是否存在擅自将行政事业性收费转为经营服务性收费情况。

　　（三）支出方面。

　　1. 是否按财政批复的部门预算以及专项资金管理要求使用资金，是否做到专款专用；是否按照有关规定使用政府非税收入资金，有无自立项目、扩大开支范围和提高开支标准、私分公有财产、虚列支出、转移资金、挤占挪用、损失浪费等情况。

　　2. 发放各项津贴补贴的具体内容、金额以及人均标准情况，是在本单位发放还是集中到所属单位发放列支；所发放的津贴补贴的资金具体来源于哪些渠道，占相关收入的比重如何。

　　（四）往来款项方面。

　　主要检查有无将各项收入挂往来、以及是否在往来科目列收列支等问题。

　　（五）票据管理方面。

　　主要检查政府非税收入票据的领用情况。

　　五、检查要求

　　（一）加强组织领导。

　　这次政府非税收入检查工作在市人民政府的统一领导下，由市财政局牵头，市监察局、审计局、物价局配合组织实施。市本级成立政府非税收入管理情况检查领导小组，由市财政局分管领导任组长，市审计局、监察局、物价局分管领导为副组长，并从市财政局抽调工作人员为成员，领导小组主要职责是负责全市政府非税收入检查工作的组织领导的协调工作，领导小组下设督查组和检查组。各县（区）要成立相应的专门组织领导机构。

　　1. 督查组的组成。市本级成立政府非税收入检查工作督查组，主要职责是统筹管理各县（区）及市本级的检查工作，及时解决检查工作中碰到的问题；对全市及市本级政府非税收入管理情况开展重点检查。其人员由市财政局相关科室负责人组成。

　　2. 检查组的组成。从市财政局各有关科室抽调精干的业务人员，同时聘请部分会计事务所人员参与，组成检查组，并分成若干小组负责实施市本级重点单位的重点检查。按照自治区要求的重点检查面不低于30%计算，市本级重点检查单位应有31个，每小组负责检查5个单位。检查组组长由市财政局相关业务科负责人担任。

　　（二）加强请示汇报。

　　各级各部门要严格按照自治区人民政府的文件精神和有关会议要求以及我市相关检查工作要求，认真开展政府非税收入检查工作。检查中如遇到问题和困难要及时请示汇报，以便采取措施予以解决，确保全市政府非税收入管理情况检查工作任务圆满完成。