吉林省国家税务局关于2004年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作情况的通报 |
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内容分类： 税务 |
实 效 性：现行有效 |
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文 号：吉国税发[2006]34号 |
发文机关：科学技术部 |
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发文日期：2006-02-17 |
生效日期：2016-12-11 |
各市、州、县（市、区）国家税务局：
2004年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作已圆满结束。各地认真按照国家税务总局制定的《关于2004年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知》和国家税务总局关于《做好2000-2004年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴数据修订工作的通知》认真组织实施，较好地完成了各项工作任务，在全国汇算清缴考核评比中我省连续五年取得前位次的可喜成绩。现将有关情况通报如下：
一、基本情况
（一）税务登记和开业情况。2004年度我省外商投资企业税务登记户数1910户，比上年同期增加331户；开业户数1271户，开业面84.68%比上年增加1.28%；应参加汇算清缴户数1271户，实际参加汇算清缴户数1271户；不参加汇算清缴户数639户，比上年增加160户，主要是分支机构、常驻代表机构、筹建期和非正常经营户。
（二）汇缴面和征收方式。截止2004年底，实际参加汇算清缴1271户，汇算清缴面为98.9%，其中：按查账征收的有1203 户，占总户数的94.65%；按核定征收的有68户，占总户数的5.35%。
（三）涉外企业总收入和出口收入。2004年度企业共实现主营业务收入12865498万元。其中，出口收入350291万元，比上年减少36.66%，出口收入占主营业务收入的2.72 %。
（四）盈利企业户数和盈利面。2004年度盈利企业333户，比上年同比增加37户，本年度盈利面为26.20 %，比上年减少1.07 百分点。
（五）盈利企业利润情况。盈利企业利润总额为687269万元，比上年减少226667万元，减幅24.80 %；全年实际应纳税所得额为691700 万元，比上年204811万元减少24.80 %；实际缴纳涉外企业所得税63827万元，比上年76747万元减少16.83%。
（六）盈利企业优惠和减免税情况。盈利企业中，享受所得税优惠企业共计147户。其中，免税企业67户，减半征收企业66户，减率征收企业14户，减免税面为44.14%。全额征收企业94户，占全部盈利户数的28.22%；全年减免税额69640万元，征免比例为48%。
（七）亏损户数和亏损面。2004年度累计亏损企业689户，比上年增加30户。亏损面57.21%，同比下降6.77个百分点。亏损金额144625万元，比上年增加了28308万元。本年度有出口的亏损企业为165户，占整个出口企业户数的60.22%，占亏损企业的23.94%。
（八）预缴税款和预缴率。全年预缴涉外企业所得税税额为71777万元，预缴率为112.45%，比上年同期提高28.28%。汇算清缴后应补涉外企业所得税1546万元，应退涉外企业所得税9496万元。
（九）税负情况。2004年度涉外企业所得税总体税负为10.91%，比上年的8.85%上升了2.06个百分点。
二、主要工作及取得的成绩
（一）按照总局所得税汇算清缴文件精神和山东审核软件程序，结合几年来汇算工作的经验和容易出现的问题，本着明确责任，提早部署，精心安排的原则，去年对企业申报的五年数据进行了重新修订，利用现有网络资源，畅通信息沟通渠道，便于基层税务机关及时使用、下载最新的升级软件和随时掌握汇算进度；通过电子申报方式，采取三级审核制，提高纳税申报的完整性和准确性，确保高质量的完成汇算清缴工作。
（二）与纳税评估相结合，提高所得税纳税评估效率，对纳税申报审核中发现的问题和所得税申报中体现生产经营情况异常以及亏损数额较大的企业纳入纳税评估范围，对参加汇算的1271户外商投资企业进行纳税评估，评估后调增外商投资企业应纳税所得额3810万元，调增外商投资企业所得税额506.88万元。通过初评和案头审计，企业报送年度汇算清缴资料的规范性、数字逻辑性以及自行调整的自觉性等方面都有了很大的改进，提高了汇算清缴的质量。
（三）与取消所得税审批后续管理相结合，加强税政基础资料管理，建章建制，做好所得税涉税审批项目的后续管理，严格审批权限和程序，认真审核企业附送材料、通过汇算及时发现和纠正不合理摊销、列支、调整等项目，规范涉税行为，为汇算工作的顺利开展起到了积极作用。
（四）与反避税相结合，为反避税工作的开展提供案头准备，在汇算清缴工作中把企业与关联企业之间业务往来申报和筛选避税嫌疑户作为汇算工作中的重要内容。去年，调增应纳税所得额1618万元，弥补亏损额1002万元，调整应征并入库各项税额223万元，其中涉外所得税159万元。
（五）通过汇算加强地区之间的沟通与协作。为了做好汇算清缴工作，省局每年召开全省汇算清缴经验交流会和会审会，参加汇算人员相互熟悉了解、共同探讨税收政策、交流汇算经验、取长补短、研究解决问题，收到较好效果。我们又抽调部分地区有汇算经验、熟练掌握汇算软件、熟悉所得税政策的人员进行集中会审，对全省上报的汇算数据进行逐项审核，尤其是去年，按照总局要求对2000-2004年数据进行了重新修订，针对企业财务人员业务素质参差不齐、申报的基础数据出现差错较多、审核数据工作量大的问题，克服重重困难加班加点，使五年数据更真实准确、更具有参考和使用价值。为此，对四平地区的李寒星、长春地区的王岩、王力宏提出通报表扬。
从各地上报数据资料的及时性、准确性、完整性，以及汇算清缴工作报告质量等方面综合评定，以下单位成绩突出予以通报表扬：延边、四平、通化、长春、吉林。
希望各地认真总结2004年度涉外企业所得税汇算清缴工作经验，发扬成绩，克服不足，进一步提高涉外企业的税收管理水平。
二00六年二月十七日
