汽配行业Synergy Group——模具费用管理及特许权使用费涉税探讨

本期价值要点：
资深同行深度探讨模具费用涉及的问题及处理方法，从不同的同行应对中寻找你的应对灵感
特许权使用费涉税处理交流，思想碰撞中寻觅行业处理技巧
同行观点：
?    公司的模具有转让所有权的，也有涉及到不转让所有权的。但是基本上模具都在供应商那边。所以涉及到付汇这一块是关注的问题，因为模具不进口，但是要把模具费用给付出去。目前我们进行的操作是通过境外关联方公司进行模具费用的收付汇结算。其实认为最理想的状态是把费用分摊到产品单价中，但是对于我们来说在执行上还是有一些困难，因为供应商及下游企业对相关操作不能接受，考虑到整个进货周期长，整体的产品总量是不确定的，因此对于整体的分摊也是具有不确定性，所以对于在单价分摊上产品总量的预测和控制个人觉得是一个主要的障碍。
?    今年海关审查的重点行业就是汽车零配件行业，并且主要的审查点目前看来还是在特许权使用费上，包括相关费用与进出口产品的相关性、费用金额的判定。此外，有规定指出如果在中国进行销售特许权使用费应该摊到产品单价里，如果费用进行单独支付的话就会容易受到海关的审查。而在应对上对于海关的质疑进行反驳，提供相关的证据并且进行必要的说明对于企业来说也是很麻烦，今年对于这一块话题的探讨点应该还是比较多。
特邀嘉宾主持人
靳兰春    财务总监    岱高(中国)                                                                    
靳先生是武汉大学电脑会计研究方向研究生(管理学硕士)，中国注册会计师，中欧国际工商管理学院总经理班学员。
目前为岱高中国区财务总监，曾就职于延锋伟世通，在汽车零配件行业有10年以上的工作经验。
特邀观察员
高田汽配     财务部长
大陆汽车     税务负责人
捷太格特     财务负责人

议程安排13:00-13:30  签到

13:30-14:00  Part  One: 不同模具使用结构下的问题探讨

由于不同公司的业务范围会有所不同，所以先对模具使用情况进行归类梳理。如是供应商使用亦或者是公司使用从而关联到企业本身是费用支付方或是收款方并且是否涉及到跨境，进而引出不同的模具使用情况下所遇到的共性问题。

14:00-15:00 Part Two:多方模式下的模具费用管理

此环节主持人将会首先介绍自身公司的模具费用模式，分享一些针对模具的报价、分摊以及相关的补偿收付等工作中经常面临的一些问题及当下的解决办法等，然后组织大家针对不同模式下的模具费用处理分享自己的处理及相关问题并邀请观察员发表自己的看法，最后点评不同模式下处理模具费用的最优办法及潜在风险点和相关注意事项等。

探讨要点：

?     模具项目管理的报价

?     模具开发的分摊原则

?     模具所有权的转移

?     不同模式下模具费用的收付方式

?     跨境收付费用的常见风险点及应对

15:00-15:15 茶歇

15:15-16:30 Part Three :特许权使用费涉税问题探讨及应对

此环节主要是针对当下汽配同行在特许权使用费上的涉税处理，尤其是目前海关的重点审查行业为汽车零配件行业的情况下同行在特许权使用费的处理及审查应对上遇到的问题及其相关应对共同进行探讨与交流，同时主持人以及相关企业嘉宾会针对本身在特许权使用费处理上的技巧以及税局的交流应对上发表自己的经验看法。

探讨要点：

?     进出口产品的关联性

?     费用金额的判定

?     费用的分摊支付及一次性支付

16:30—17:00  对下一期SG活动内容的期许