F-Council 2015年物流同行首聚------对外支付执行现状及难点交流

价值要点：

时隔1年，物流行业同行共聚会员办公室，探讨非贸付汇新形式

货代行业如何运筹帷幄，规避税务风险；

各个交易方式下可能产生的付汇问题

面对税收重大改革，如何快速理清其中的脉络，同时找到潜在的税务风险点。

同行困惑：

l 关于非贸付汇，如果根据政策指向，付汇的时候是需要自己去核定税率的，虽有很好的想法但是执行上有问题。这是很大风险的利好，从流程上来看，与关联方之间的困惑不大，但是与供应商之间的风险会很大，比如先交了15%的税，税局发现有问题需要交30%的税，这部分多余的税负是否企业一力承担？物流公司不像其它制造型企业，产业链非常长，这种情况非常多，哪怕只有10个人的货代公司，也涉及非贸付汇、关联交易。

l 物流行业，特别是国际运输范畴的向外支付network fee，如果根据14年出台的37号公告，政策虽然不多，但是执行层面困惑还是比较多。认为13年的一次改革后，操作层面比以往更难。这次改革也将会是巨大的影响。

l 比较有共性的是关于国外运费charge进来后的报税问题，即离岸贸易，据了解这样操作的同行很多，香港做一些代收，但是有些特殊情况是无法付汇到香港，它们先把钱付到大陆，由大陆再把钱付汇出去，这是比较敏感的，税务风险比较大，同时也是国际通行的盲点，政策的疏漏，但是外管局肯定是不允许的。因为这也不属于违规操作，只是正常途径应该先申报。希望了解目前大部分货代都是如何操作的

l 比较关注南方货代行业的withholding tax。因为深圳离香港很近，有些货代行业在深圳做业务，但其实是属于香港的，然后辐射到深圳的客户，如果单子小于5万美金，就直接完成付汇了，但是这些客户被税局要求申报和交税，就会出现income tax,因为这是境内发生的业务。目前就发生了连国内段的拖车都需要交vat，这是非常奇怪的现象。

l 提供境外服务时，财务部门需要在报价、付款首期、AP/AR、汇率的问题上格外留心，需要经常和客户部门沟通给予风险提示，不知道其他同行在这方面有什么经验值得借鉴？

l 物流行业涉及海外和境内服务，如何向国外收取费用，是否定义为免税？使用进项转出？操作难度很大。是否用比例方法分国内外收入，如何让税局接受?

l 认为合同很关键，一定要和海外签订合同，每一张发票都要有合同。比如说和巴西客户做生意，一般他们会让巴西客户先付款给他们在巴西的代理，随后他们再和巴西代理去签订合同。付汇流程改变后，合同该如何重新规划？

特邀嘉宾主持人

傅嘉    北亚区税务经理     联合包裹管理(上海)有限公司

1999年毕业于上海财经大学国际会计系，取得经济学学士学位。她在1999年至2006年期间服务于普华永道会计师事务所。2006年加入美国500强空气物流产品(中国)投资有限公司，担任中国/香港地区的税务负责人。2010年加入UPS担任北亚区税务负责人至今。傅女士是中国注册会计师，英国ACCA注册会计师。她在税务风险管理，税务团队建设，非居民纳税人在中国的税务风险管理和筹划，间接税，转让定价等方面拥有丰富的经验。

刘蔚冰女士      Nancy Liu       中国区财务总监        华隆瑞锋国际货运(上海)有限公司

毕业于上海海运学院，涉外会计专业学士，企业管理专业硕士。自2008年加入华隆瑞锋国际货运(上海)有限公司担任中国区财务总监至今。她主要擅长于财务制度建设，内部控制和财务团队管理等方面。

本期特邀观察员

傅嘉欣 上海众逸企业管理咨询有限公司 总经理
傅先生从1998年起便开始专注于转让定价领域，在为跨国企业提供中国转让定价、价值评估以及税务和商业咨询领域拥有超过15年的专业服务经验。多次受国家税务总局及各地税务机关的邀请为全国各层次转让定价税务官员进行业务培训，曾撰写并出版作为国税总局转让定价税务管理丛书之一的《日本转让定价基本税制及案例集》。傅先生曾任职于德勤上海的高级税务经理及诺恒经济咨询的高级总监，拥有复旦大学经济学学士学位，是中国注册会计师、中国注册税务师以及国际注册内部审计师，以客观中立及良好的实务经验与技术倍受推崇

本期特邀参会嘉宾

Ryan Chen , Finance Manager ，Head of Administration, 力运国际货运代理(上海)有限公司

天地国际运输代理(中国)有限公司       Head of Tax, Greater China   Connie Li

泛亚班拿国际运输代理(中国)有限公司   Country Head of Finance, Greater China   Serena Chen

活动流程安排：

13:00-13:30 签到

13:30-14:00 Benchmark：2015年物流行业首聚共话行业发展

(此环节主持人与参会同行将共同总结2015年国际货代行业的经济环境和及发展动向，以及2016年的工作方向。目的是增进相互的了解，拉近距离，有助于后续活动中的探讨交流。)

-          同行们个人介绍(从业经历，企业背景等信息)

-          探讨物流行业的宏观经济状况、投资环境、销售渠道等整体变化趋势。(如欧洲、国际线路的业务下滑)

14:00-15:00  多角度突破企业付汇难点，共同商议解决对策(上)

(此环节将由主持人带领参会同行们探讨如何在付汇流程改变后，进行资料备案，规避后续稽查风险)

-          新政对国际货代、服务贸易型企业的付汇影响(利弊&潜在影响)

-          资料准备( 以往付汇时资料是依据税局要求后续弥补的， 流程改变后企业将如何自行准备？)

-          资料呈报时间(不同的时间报送是否会涉及不同的税？是否有筹划空间？)

-          提前预留税负成本(税局征税标准vs企业自行判定，合理计算税负区间？)

-          合同的拟定/提炼/费用划分(合同内容、合同条款、合同要件、独立性及收费安排)

15:00 Tea Break

15:20-16:20  多角度突破企业付汇难点，共同商议解决对策(下)

(小组讨论：发挥协同小组优势，将同行面临的困难拿出来进行brain storming, 共同商议解决对策。)

-          国际运输对外支付VS税收协定(是否能享受39号公告，有什么限制？如何按比例向不同国家股东支付股利)

-          总公司费用分摊操作(向境外总部支付各类服务费？境内外劳务如何划分？划分比例？)

-          非贸付汇代扣代缴流转税及所得税(备受税局关注的大额关联支付的税前扣除事项，企业如何自行把控？)

-          离岸贸易操作风险点(香港区域的离岸贸易活动将愈趋频繁，企业如何使税务风险最小化)

-          计费标准(关联方  vs.  非关联方、是否符合独立交易原则)

16:20本期活动内容总结及下期活动期许

若时间有余，可讨论其他话题

参考话题：关联关系与非贸付汇中的转让定价风险规避、转让定价在境外收入免税处理中的实操经验分享等

17:00 End