国际税收及BEPS年度总结与展望

国际税收及BEPS年度总结与展望

活动介绍：

2014年9月25日，国家税务总局在北京市地税局举行了“G20税基侵蚀和利润转移项目(简称BEPS)2014年成果宣讲会”。进一步表明了税局在税收征管、反避税及国际税收层面今后的工作态度和目标，也向外资企业(无论是否在华)表明了中国或者说G20国家，在面对今后越来越繁杂的跨国企业结构及经济活动中，打击逃漏税、滥用税收协定、利润转移等多个方面的决心与重视。

同时，税总局早在今年7月份已经对对外支付大额费用反避税调查进行了通知(146号文)，要求各地税局对企业从2004-2013近10年的对外关联方服务费和特许权使用费的支付进行排查，并要求在9月15日前完成排查报告并提交税总局。时至年末，税总局对于排查报告应该也有了一些了解，我们有理由相信，新一轮的反避税机制也在逐步酝酿与完善中……

为此，F-Council特邀KPMG税务合伙人Kelly，以及我国国际税务处理专家，原深圳地税局反避税事务负责人曾立新老师，以及KPMG税务总监陈露女士，为企业同行分享本次税局成果宣讲会的相关内容。阐述在即将来临的2015年，作为外资企业在华税务负责人，应该重点注意及了解的内容。

本期价值要点：

       146号文“对外支付大额费用反避税调查”后续最新追踪

了解税局在BEPS方面的工作动态(14年已完成的7项动作和15年需要完成的其余动作)

       对税局2009年2号文《特别纳税调整实施办法(试行)》的最新修改动向与展望

       今后双边税收协定、多边合作的税局态度

       税局对跨国企业的15项期待

活动特邀分享嘉宾

廖雅芸    毕马威 全球转让定价服务 合伙人

廖女士，中国注册会计师、中国注册税务师、香港注册税务师，专门从事转让定价工作，曾协助跨国企业进行转让定价争议解决、节税供应链筹划、转让定价模型设计、转让定价风险评估、总部服务收费筹划、预约定价、同期资料文件准备等业务。服务过的客户涉及消费行业、零售行业、化工业、电动及电子业、房地产、制药业和机械业等多个行业。

曾立新    毕马威 全球转让定价服务 税务总监(原深圳地税反避税专家)

曾老师原先一直在税务机关从事反避税工作，具有二十多年的反避税经验。作为中国最早的专职反避税机构负责人，经办了一系列重大、典型避税案件和跨国对应调整磋商。发起并完成了中国第一例(中美首例)、第二例(中日首例)双边预约定价安排的谈签，填补了国内空白。长期协助全国各地税务机关开展反避税业务培训，为中国反避税的立法和实践、发展做出了重要的贡献。

作为国内反避税领域的资深人士，曾老师也参加了9月25日的税局成果宣讲会。

       陈露       毕马威 全球转让定价服务 税务总监

陈露女士曾先后在美国费城，上海，深圳和广州等多地从事转让定价专业服务工作，积累了丰富的理论和实践经验。参与和负责了大量各种类型的转让定价项目，其中包括转让定价同期资料准备、转让定价筹划、并购或IPO所涉及的转让定价风险评估、以及预约定价安排和转让定价审计抗辩等等。她所服务过的客户涉及消费品行业、零售业、金融服务业以及高科技等行业，其中既有跨国集团也有一些国内领先企业尤其是在境外投资的中国“走出去企业”。

流程安排：

13:00-13:30 签到

13:30-13:45 9月25日国税总局BEPS成果宣讲会归纳总结

13:45-14:15 2014年7项税务行动记录梳理

n  数字经济报告

n  混合错配

n  有害税收实践

n  反协定滥用

n  无形资产的转让定价问题

n  转让定价资料报送

n  多边法律工具的开发

14:15-15:00 法律文件的修订及推出展望

n  《中华人民共和国税收征收管理法》

n  国税发【2009】2号文《特别纳税调整实施办法(试行)》

n  《一般反避税管理规程(试行)》

n  监控管理(54号)公告

15:00-15:15 茶歇

15:15-16:15 税局对纳税人的15项期待及企业实际难点

n  不接受税基侵蚀与利润转移

n  不接受双重、多重免税

n  不接受不良税收筹划

n  不接受不透明的税收制度

n  不接受没有实质经济活动的架构及安排

n  不接受不合理的费用列支

n  不接受外国企业在华单一功能子公司亏损

n  不接受滥用税收协定

n  不接受虚高无形资产定价

n  不接受与企业功能及价值贡献不相匹配的汇报

n  不接受“高科技企业”低回报

n  不接受不尊重中国市场的特殊性

n  不接受外国损失向中国转移

n  不接受企业不配合资料提供

n  不接受以避税为目的的混合错配

16:15-17:00 关于146号文的后续跟踪

n  税局排查标准及上报情况

n  146号文与BEPS之间的交集与联系

n  146号文对2015年税局工作的影响

17:00-17:30 Q&A

17:30 活动结束

Introduction:

On September 25, 2014, the State administration of taxation was held at the Beijing municipal local taxation Bureau "G20 and profits tax base erosion project (the BEPS) teach-in for 2014."Further indication of anti-tax avoidance and tax Council in tax collection and management, international tax level attitudes and goals for future work, but also to foreign-funded enterprises (whether or not in China) showed that the Chinese or the G20 countries, in the face of an increasingly complicated in structure and economic activities of transnational enterprises, combating tax evasion, abuse of tax treaties, profit transfers and many other aspects of commitment and attention.

Meanwhile, tax administration as early as in July this year have to pay large fees for foreign anti-tax avoidance investigation was informed (146th), asked the local taxation Bureau from 2004-2013 almost 10 years of foreign affiliates of enterprises service fees and royalties paid to investigation, and requested the investigation report completed before the September 15 and submitted to the tax office. Up to the end of year, tax office regarding the investigation report should also have some understanding, we have reason to believe that the new round of anti-tax avoidance mechanisms are also brewing and consummation in the ... ...

To this end, the F-Council invited KPMG tax partner Kelly, as well as our international tax experts, former head of the Shenzhen local taxation Bureau tax avoidance transaction Mr. ZENGLIXIN. And KPMG tax Director MS. CHENLU to share this teach-in for tax-related content. Explains coming in 2015, as head of the taxation of foreign-funded enterprises in China should focus on and understand the content.

Key Value:

l  146th article "external pay big expenses against tax avoidance investigation" next newest track.

l  Understanding of the Tax Office's work on BEPS Dynamics (7 actions completed in 2014 and other actions need to be completed in 2015)

l  Latest modifications to the tax Bureau 2009 2nd trends and prospects.

l  Bilateral tax treaties, tax Bureau for multilateral cooperation in the future.

l  15 expectedness to tax Bureau for multinational companies.

Speaker:

Kelly LIAO    KPMG Global TP Service  partner

ZENG LiXin  KPMG Global TP Service Tax Director (Former Shenzhen local taxation Bureau of anti-tax experts)

       CHEN Lu      KPMG Global TP Service Tax Director

Agenda

13:00-13:30 Sign Up

13:30-13:45 BEPS results summary

13:45-14:15 2014 7 tax records in 2014 combed.

n  Economy Report

n  Hybrid mismatch arrangements

n  Harmful tax practices

n  Preventing treaty abuse

n  Intangible assets transfer pricing issues

n  Transfer pricing data submitted

n  Development of the multilateral legal instruments

14:15-15:00 Legal document revision and launch Outlook

n  People's Republic of China Law on tax collection and management

n  State Administration of Taxation 【2009】2^nd Article

n 

n  Monitoring and management (54th) notice

15:00-15:15 Tea Break

15:15-16:15 Tax taxpayers 15 expected and actual difficulties

16:15-17:00 On the 146th article follow-up

n  Tax investigation standards and reporting

n  Contact intersection BEPS and 146th article

n  146th article 2015, tax implications for the work of the

17:00-17:30 Q&A

17:30 End