企业年终关账管理策略

活动背景：

2026年即将结束，抓住最后一次整改机会，掌握新政，识别风险 、关好账，调准账，以清晰的账目、充足的证据链，做好“会算”“轻缴”工作

在工作中，您是否有过以下思考：

损益类科目直接影响利润，它的涉税风险只有企业所得税吗？

如何理解资产负债类的科目也会有涉税风险？

会计日常工作中有什么需要特别注意的细节以避免稽查风险？

新会计准则规定的增值税会计处理应当避免什么误区？

本课程以财务人员日常账务处理为主线，从资产负债表相关科目开始，到权益类科目、损益类科目进行详细讲解，结合财务人员常见的误区与盲区，生动全面地引导学员快速融入到规范账务处理的角色中，有效提升企业价值，成为行业内优秀的财务管理人才。

分享嘉宾：

企业财税管理实战专家 赵老师

赵老师有30多年财税工作经验，兼具甲乙双方视角，拥有20年上市公司、国有企业、大中型民营企业财务负责人工作经验，有10年审计、财税咨询工作经验，曾任中国500强、房地产100强企业财务负责人，曾在国内8大会计师事务所、国内头部财税咨询公司担任审计师、顾问咨询老师，服务企业超过1000家。

赵老师是一位把课程讲出彩、咨询项目做落地的实战型讲师和顾问。有大财务思维，擅长财务战略与财务体系建设、股权架构设计、资金管理、投融资管理、全面预算、税收筹划、成本控制、财务管理制度及流程建设、内部审计、团队建设等。                                                

价值要点：

l以清晰的账目与充足证据链，提前为汇算清缴做准备，掌握规范的年终结账方法与技巧

l重新认识资产、负债、权益、损益类会计科目会存在不同的涉税问题

l掌握不同会计科目的账务处理下，税务风险的处理技巧与筹划方式

l掌握实务中存在的热点问题以及应对税会差异风险的方法与技巧

l改变固有思维，谨慎对待日常做账的小问题，防止引发大风险

活动议程：

14:00正式开始

一、资产类会计科目的核对——拉网式逐项排查

1、货币资金类

关注：隐藏收入、虚构经济业务人为调节利润

如何合法地公转私等

现行政策“对纳税人购进的其他任何货物、服务，都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定”。是否意味着任何采购业务均可非现金付款或老板个人微信付款？

税银数据共享：行业秘密已不是秘密，对公账户在实务中容易引发哪些风险关注点？

2、存货类

存货的初始计量、发出、结转的税会差异

存货盘盈、盘亏的税会差异与实务案例剖析：账面存货比实际库存大怎么处理？

采购环节取得专用发票暂时不想抵扣如何进行规范处理

货到票未到（暂估入库）的正确账务处理与涉税风险应对

3、资产类往来科目

应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款

关注：长期挂账、延迟纳税、隐藏收入并转移利润、股东借款、逆向收付款、赠送预付卡的增值税与个税处理、关联方交易、虚构业务等风险

4、长期资产类科目涉税问题及税会差异处理：

固定资产：

a)入账时间、金额、折旧年限、残值率等税会差异风险

b)固定资产未取得发票的财税处理

c)公司出资购买汽车落在股东名下的财税问题

d)固定资产折旧的税收优惠：加速折旧与一性扣除的税会差异与汇算清缴报表的填报

在建工程：土地摊销的核算方法、工程完工转固的相关规定、自产产品用于本企业自建办公楼与自建员工宿舍进项税转出还是视同销售？

无形资产：资本化与费用化处理、研发费用加计扣除

长期待摊费用：开办费如何摊销更节税？

投资性房地产：在新会计准则下产生了哪些税会差异，如何进行财税处理？

使用权资产：经营租赁下的税会差异

二、负债类会计科目的核对

1、应付账款、预收账款、预计负债、递延收益

2、其他应付款

关注：长期挂账、隐藏收入并转移利润、关联方交易、虚构业务、隐瞒经营情况等风险

3、应付职工薪酬

员工非货性福利（过节发放礼品）涉及的增值税、企业所得税、个人所得税跨税种演练【案例，记忆技巧模板】

年终奖的计提与发放时间、个人所得税的扣缴时间

4、应交税费

明细科目正确设置与使用 【1个工具表】

增值税明细科目的期末结转方法与实务误区

增值税进项税额不得抵扣的筹划技巧

三流一致的判断及实务误区

个人所得税代扣代缴义务是否履行？【如员工的福利、奖品；赠送客户的礼品】

新印花税法的最新变化与实务中的常见误区：用发票金额、账面收入金额交税可以吗？

房地产投入使用后的房产税涉税问题（未竣工决算、未取得发票、装修费用支出、免租期、土地原值涉税风险）

三、权益类会计科目的核对

1、实收资本

认缴制下投资人资金不到位的风险

资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本的涉税问题

2、未分配利润

分红的涉税问题

股权转让的涉税风险

四、损益类会计科目的核对

1、主营（其他）业务收入

增值税的价外费用、混合销售与兼营业务

企业所得税的不征税与免税的辨析

增值税与企业所得税的纳税义务发生时间

增值税与企业所得税的视同销售如何正确处理

关联公司转移定价风险

平销返利、销售折扣、销售折让或退回的税会差异

其他特殊收入的处理：以旧换新、组合销售、视同销售

实务热点问题剖析

新收入准则下的税会差异、 合同负债的涉税问题、收到违约金的三种处理方式

2、关于成本费用的异常数据与证据链管理

据实扣除、限额扣除、不得扣除、加计扣除项目的规定与证据链列举【案例分享】

发票的实质要件与形式要件

不合规发票的种类与风险应对

筹建期发票抬头问题、无发票报销的种类与误区、个人抬头的发票、费用分割单的筹划、计提但未实际发生的费用、老板拿着三年前的大额发票要来报销怎么办、法院判决书能否税前扣除、供应商不能提供发票怎么办、能否给外单位人员报销、老板购买字画、跨年发票的税会处理、追补扣除、费用项目混淆、能耗与产值比对异常等

财务费用——利息支出

a)企业向金融机构、非金融机构、关联方、非联方、自然人借款的税前扣除问题

b)集团内部无偿借款的“两大”税收优惠与扣除票据问题

3、其他收益（营业外收入）：取得与资本相关政府补助和与收益相关的政府补助如何进行财税处理？

4、投资收益：投资理财产品、基金、股票取得收益的财税处理

5、（信用）资产减值准备的财税处理

6、资产处置损益

7、营业外支出

公益捐赠支出的注意事项

资产发生损失需要收集什么资料才能进行税前扣除？

法定损失与实际损失、清单申报与专项申报资料的准备

8、所得税费用

补税、退税的账务处理

递延所得税资产与递延所得税负债傻傻分不清楚？一张表教您快速掌握递延所得税辨析技巧！

15:45 互动问答

16:00 活动结束