离岸信托个人所得税有关征管事项提醒

活动背景：

2026年7月24日，财政部与国家税务总局联合发布21号公告及配套15号公告，首次系统明确离岸信托在设立、存续、终止全链条的个人所得税征管规则，宣告离岸信托“避税洼地”时代终结。

新规突破“分配时才纳税”的国际惯例，规定存续期间收益无论是否实际分配均须按年申报，并追溯至2023年1月1日起执行。同时，公告给予90天申报宽限期（至2026年10月22日），期内补缴既往税款不加收滞纳金，缴税困难者可申请5年内分期缴纳。

本次视频会议旨在协助企业财税高管精准把握政策要义与窗口红利，在合规前提下科学制定应对方案，实现税务成本最优管理。

分享嘉宾：

普华永道税务及商务咨询部TMT行业税务合伙人 唐女士

唐女士先后隶属于税务部全球架构服务小组、交易税务服务组。拥有超过16年的为国际、国内TMT行业（互联网平台、游戏、新零售客户）各类税务咨询服务经验。

对税务合规性审阅、兼并及收购交易、企业架构规划、税务尽职调查等有丰富专业经验，主要提供以下服务：跨境税务架构规划，包括顶层股东架构设计、出海投资架构、境内外选址等；集团公司税务有效性分析/优化；从融资或上市目标出发协助集团重组；税务及运营合规性审查及优化咨询；包括税务稽查应对服务在内的税务分歧协调支持服务。

唐女士的税务咨询服务经验涉及公司、股东、财务投资人或公司投资人不同类型客户，税务经验涉及众多行业领域，包括TMT、电商、AI &游戏，生物医药&医疗，化工等行业。

普华永道 税务部高级经理 王女士

王女士现任普华永道中国税务部高级经理，在普华永道从事商业监管合规、税务咨询服务和兼并重组相关税务服务，拥有超过8年的工作经验。她为大型民营企业、私募基金、跨国集团及其国内子公司提供税务尽职调查、税务重组、税务咨询、税务合规服务等多种类型的服务，积累了丰富的经验。

王女士对税务合规性审阅、兼并及收购交易、企业架构规划、税务尽职调查等有丰富专业经验，主要提供以下服务：并购交易中的税务尽职调查、税务风险评估以及交易文件税务支持；

中国及跨境投资、控股及运营架构的税务分析；IPO上市前税务审阅及税务合规检查；红筹架构搭建、拆除及跨境架构重组的税务筹划和实施支持；协助企业就重大或复杂税务事项与税务机关进行沟通及税务分歧协调等。

价值要点：

l  系统梳理离岸信托个人所得税新规的核心内容

l  分析信托资产公允价值计量、收益性质划分及境外税款抵免等关键实操问题

l  解读过渡期安排与五年分期缴税政策，结合典型案例提供决策参考

活动议程：

14:00正式开始

一、离岸信托全生命周期分主体、分环节征税规则

1.居民个人离岸信托个税处理

2.非居民个人离岸信托个税处理

3.设立、存续、终止及身份转换/死亡等特殊情形  

二、离岸信托个税征税规则要点

1.离岸信托个税政策的适用范围

2.离岸信托架构中的境外实体

3.有住所居民个人身份判定

三、离岸信托个税反避税措施

1.“代持”安排

2.低价转移财产

3.居民与非居民共同设立

4. 非居民个人离岸信托视同分配收益

四、存量离岸信托个税追溯要求

1.历史设立环节的追溯期间

2.历史存续期间收益的补税处理

3. 90天过渡期及滞纳金安排

五、离岸信托个税征管规定要点

1.主管税务机关的确定

2.受托人的责任

3.申报表、报告表、证明资料、办税渠道、分期缴税备案等征管事项

15:15 互动问答

15:30 活动结束