新增值税法落地解读

活动背景：

2026 年是我国税收法治与智慧监管的双重变革之年。《中华人民共和国增值税法》 及实施条例正式施行，标志着增值税全面进入“法律时代”，征税范围、进项抵扣、计税期间、优惠衔接等规则系统性重塑。与此同时，金税四期全面深化应用，税务监管由 “以票控税” 转向 “以数治税”，多部门数据贯通、全电发票全要素溯源、穿透式征管常态化，企业资金流、发票流、合同流、货物流实时比对，隐匿收入、虚列成本、公私不分等传统风险点被精准锁定，涉税违规成本显著提升。

面对新法落地与严征管叠加的新形势，企业亟需从 “被动应对” 转向 “主动合规”，准确把握增值税立法核心变化，厘清征管新形势下的风险边界，在合法前提下优化税负、规范运营。本次课程聚焦增值税法深度解析与落地实操，帮助企业精准适用政策、防范涉税风险、提升税务管理水平，实现合规经营与可持续发展。

分享嘉宾：

戴老师

戴老师多年从事税务系统的培训工作，是国家税务总局认定的系统内兼职培训师。他在税务战线工作近三十年，从管理员，稽查科长，到大企业局任业务骨干。拥有多年管理企业的税务经验，一直从事稽查，应对，评估等执法工作。

戴老师还是中国社科院税务硕士中心首批税务律师（CTL），北大，清华，复旦大学，西安交大，深圳大学等MBA特约讲师，同时还是中财企协商学院客座教授。

活动议程：

08:30 签到

09:00 主持人开场

09:05 活动正式开始

第一部分 主体法律分析与解读

一：增值税法重要变化解读分析

增值税法整体情况

调整一：应税交易分类

调整二：如何判断是否属于境内发生应税交易

调整三：视同交易的范围

调整四：强调4种情况不属于增值税应税交易

调整五：增加体现税额的要求

调整六：对部分服务出口实施退税政策

调整七：明确简易计税的征收率为3%

调整八：明确进口服务，以购买方为扣缴义务人

调整九：调整了销售额的定义

调整十：明确建立留抵退税制度

调整十一：调整了不能抵扣进项的范围

调整十二：授权国务院制定增值税的起征点

调整十三：将计生用品从免税范围删去

调整十四：授权国务院制定增值税专项优惠政策

调整十五：调整了增值税的纳税申报期

调整十六：增加了适用电子发票的规定

调整十七：增加了涉税数据共享的规定

二：增值税法实施条例分析与落地解读

1.       增值税法律规定的关系

2.       增值税征税对象的界定

3.       服务、无形资产境内消费

4.       混合交易适用税率的确定

5.       销售折扣、折让的税务处理

6.       销售收入的价外费用

7.       个人消费进项不能抵扣

8.       非应税交易的进项不能抵扣

9.       长期资产的进项抵扣

10.     纳税义务成立的时间

第二部分 增值税法落地影响精细解读

一：增值税法基本要素分析

（一）应税交易分析

1.       增值税的征税范围

2.       判断应税交易的四个要素

3.       增值税征税范围的变化

4.       应税交易在境内的含义

5.       销售货物的征税范围

6.       不动产的征税范围

7.       金融商品的征税范围

8.       服务、无形资产的征税范围

（二）视同交易分析

1.       自产、委托加工产品用途特定用途

2.       无偿转让货物

3.       无偿转让无形资产、不动产、金融商品

4.       准确做好视同交易的处理

5.       增值税法视同交易与原有政策对比

（三）非应税交易分析

1.     准确理解列举的非应税交易逻辑

2.     增值税法规定非应税交易

3.     员工的工资薪金所得

4.     收取行政事业性收费、政府性基金

5.     依照法律规定被征收、征用而取得补偿

6.     取得存款利息收入

7.     准确理解非应税交易

8.     与增值税原有政策的对比

（四）应税收入分析

1.     增值税法中对应税收入的规定

2.     增值税的应税收入范围

3.     应税收入的政策规定

4.     差额预征税款的规定

（五）纳税义务发生时间

1.     纳税义务时间的基本规定

2.     确定纳税义务时间的方法

3.     特殊纳税义务发生时间

4.     预缴税款≠产生了纳税义务

5.     分支机构预缴税款

12:00-13:00 午餐

二：增值税法下的进项抵扣

（一）进项抵扣分析

1.     一般纳税人凭合规的凭证抵扣进项

2.     增值税法明确了5种不能抵扣的情形

3.     企业取得贷款服务的进项可以抵扣了

4.     作为成本支出的餐饮等支出可以抵扣了

5.     进项抵扣还需要掌握抵扣凭证的规定

（二）非应税交易的进项不能抵扣

1.     非应税交易的规定

2.     准确理解非应税交易

3.     非应税交易的税务处理

4.     增值税法下进项转出案例题

（三）准确把握进项不能抵扣

1.     不能抵扣进项的政策规定

2.     非正常损失的进项不能抵扣

3.     交际应酬消费进项不能抵扣

4.     贷款利息的进项不能抵扣

5.     进项无法准确划分的处理方法

6.     改变用途需要做进项转出

7.     混合使用的长期资产进项处理

三：增值税法对企业重要影响分析

（一）混合交易的处理

1.     什么是混合交易

2.     正确理解混合交易

3.     混合交易与兼营业务要分清

4.     混合交易适用税务政策的变化

5.     政策变动对制造业的影响

（二）增值税法下的抵扣凭证

1.     增值税法的相关规定

2.     抵扣凭证:专用发票

3.     抵扣凭证:专用缴款书

4.     抵扣凭证:完税凭证

5.     抵扣凭证:农产品销售发票

6.     抵扣凭证:其他

（三）简易计税方式分析

1.     什么是简易计税

2.     简易计税适用范围

3.     简易计税的管理

4.     本次取消的旧简易计税项目

5.     简易计税的节税案例

（四）差额计税方式分析

1.     什么是差额计税

2.       差额确定销售额的业务

3.       差额计税适用范围

4.       差额计税的管理

5.       如何利用计税降低税务成本

6.       未延续的差额计税旧政策

四：增值税法下征收管理

（一）增值税纳税人身份

1.     增值税小规模纳税人

2.       增值税一般纳税人

（二）一般纳税人登记管理政策

1.     登记管理政策制定依据

2.     登记管理的基本政策

3.     增值税销售额的含义

4.     登记管理的三大重要变化

5.     身份变化当期的处理

6.     更正、补充等引发身份调整

7.     对企业的建议

16:30 互动问答

17:00 活动结束