新《增值税法实施条例》正式施行：与现行《增值税暂行条例实施细则》差异解读及企业业务影响点研讨

 活动背景

随着《中华人民共和国增值税法》施行，新《中华人民共和国增值税法实施条例》同步落地，增值税制度体系进入以“增值税法 + 实施条例”为主干的新阶段。对企业而言，变化的关键不在于是否“新增概念”，而在于若干核心规则的表述与口径进一步明确后，将对企业的增值税处理形成更强的“可对照、可核验、可稽核”的影响。

在现行执行体系中，企业长期依赖《增值税暂行条例实施细则》以及营改增财税〔2016〕36号文及其附件规则来进行实操口径判断。新《实施条例》落地后，企业需要在较短时间内完成新旧规则的对照与口径切换：哪些属于口径实质变化，哪些属于规则细化与边界明确；哪些会影响税率适用与合同条款设计，哪些会影响开票、销售额调整、进项抵扣/转出、跨境与出口事项的处理一致性。

本次研讨会采用15人以内单桌闭门形式，围绕“新《实施条例》与现行《实施细则》差异”开展深度讨论，重点落在企业可感知的增值税业务影响点与第一季度优先关注事项，帮助参会企业在年度初期尽快完成内部评估与口径统一。

分享嘉宾

谢学焘 协同共享企业创始人、红创产业园董事长、红椒资本创始合伙人 前BP英国石油集团亚太区税务总监

谢先生在投资创业、税局、财税领域与企业内财税管理四大方向均拥有深厚经验：

曾任宁波大榭开发区财政税务局税政处副处长，拥有6年税务局工作经验

在世界500强BP集团工作10年，任亚太区税务总监，驻韩国和美国多年

具备跨国财税管理与合规实践经验连续创业者，兼具投资人、财税专家与企业管理者的多重身份

价值亮点

1）差异聚焦：以“新《实施条例》对比现行《实施细则》”为主线，围绕企业最常见、最容易产生税负与申报差异的条款变化进行集中梳理，避免泛化解读。
2）影响导向：以“政策差异—业务影响—关注要点”组织讨论，直接对应企业的增值税处理链条（交易识别、税率适用、销售额调整、进项管理、资产用途改变、纳税义务发生时间、出口与跨境等）。
3）深度闭门：15人以内单桌讨论，便于就争议点、口径边界、资料要求与实务处理差异进行充分交流与追问。
4）问题驱动：会前收集企业关注问题清单，现场按优先级推进讨论，提升研讨的针对性与参会获得感。
5）第一季度优先事项：在讨论结尾形成“第一季度需优先关注的差异点与业务影响点清单”，便于参会者带回公司内部推动评估与对齐。

13:30–13:45签到入场

13:45–14:00开场

14:00–14:50专题解读：新《实施条例》与现行《实施细则》差异下的企业业务影响点梳理
聚焦差异对企业增值税处理口径的影响，重点覆盖：

• 征税范围与跨境条款（含“境内消费”口径、零税率适用范围）
• 多税率/征收率交易的税率适用规则（含主附关系、分别核算要求）
• 销售额调整与发票处理要求（含红字/作废与扣减口径的联动）
• 进项管理与不得抵扣/转出相关规定（含年度汇总清算要求）
• 长期资产混合用途及相关调整机制（含“500万元分界”与逐年调整）
• 非正常损失边界及相关进项处理口径（含不动产/在建工程相关口径）
• 纳税义务发生时间规则的变化与影响
• 出口退（免）税/免税选择及期限管理（含“36个月限制”）
• 反避税条款与“合理商业目的”提示的影响方向

14:50–15:05茶歇

15:05–16:20圆桌讨论：差异条款—企业影响点—关注要点（按问题清单推进）
围绕参会企业会前提交的问题清单与现场补充问题，按以下模块依次研讨（根据时间动态取舍）：

• 跨境与零税率：适用边界、资料要求、常见争议点
• 多税率交易：主附关系、分别核算、合同与开票口径一致性
• 销售额调整：退货/折让/中止等调整事项与发票处理联动
• 进项管理：不得抵扣/转出边界、年度汇总清算影响点
• 长期资产混合用途：500万元分界、逐年调整口径与核算关注点
• 非正常损失：边界认定与进项处理口径
• 纳税义务发生时间：与合同、收款、交付节点的衔接影响
• 出口选择与期限：退（免）税与免税的选择影响、期限约束与管理要点
• 反避税提示：结构安排的商业实质关注点

16:20–16:50全场汇总：企业第一季度需优先关注的差异点与业务影响点清单

• 共性关注点与优先级排序
• 仍需进一步确认/待观察事项汇总

16:50–17:00结束