2025年税务稽查核心要点解析与风险防范

活动背景：

在当前经济环境下，企业的税务合规面临着前所未有的挑战。随着税收政策的不断调整和税务稽查力度的持续加大，各类税务风险如影随形，稍有不慎，企业便可能陷入严重的税务困境，遭受经济损失与声誉损害。

F-Council此次邀请到税务专家刘老师深度剖析税务风险，结合真实案例提供实用应对策略，助力企业化解研发费用加计扣除、关联方交易转让定价、非贸付汇代扣代缴义务、灵活用工平台业务、资金流违规等工作中急需注意的难题。

价值要点：

Ø 2025年税务稽查核心要点

Ø 企业如何进行税务风险防范

分享嘉宾：

刘老师

刘老师拥有三十年税务工作经历。历任税务专管员、咨询员、检查员、副所长、所长。自2012年起担任上海市税务干部学校客座讲师，为检查员和科所长培训各类税务稽查技巧和实操。录制的视频课件成为上海市税务干部远程教育的学习内容。参与或带队检查了“上海某局3.4亿元小金库案”、“著名演艺人偷税案”、“上海某首富环开增值税发票偷税案”、“上海某进口家具公司偷税案”、“上海某美容美发偷税案”等市局、总局、中纪委、国务院督办的大案，带队检查了工商银行、建设银行、交通银行、新华保险、汇丰保险等金融企业。在工作中和各税务局的稽查部门以及市公安经侦建立起广泛的联系。

活动议程：

13:30 主持人开场

13:33 活动开始

1. 研发费用加计扣除稽查要点

• 政策动态：2023年起研发费用加计扣除比例统一提高至100%（制造业、科技型中小企业等特殊行业有更高比例）.
• 稽查重点：
• 费用归集错误：如特殊收入（下脚料、试制品销售）未扣减；财政性资金处理不当（应税收入与不征税收入区分）。
• 其他相关费用超限：总额不得超过可加计扣除研发费用的10%，需按公式统一计算。
• 资本化与费用化混淆：如研发失败项目的费用仍可加计扣除，但需留存项目过程记录。
• 案例警示：某企业因将行政费用混入研发费用，被追缴税款及滞纳金8000万元。

2. 关联方交易税务风险与稽查重点

• 稽查聚焦点：
• 转让定价合理性：可比非受控价格法、利润分割法的应用；同期资料缺失风险。
• 资本弱化：关联债资比超标（金融企业5:1，其他企业2:1）导致利息不得扣除。
• 高风险案例：某集团通过跨境服务费转移利润，补税超亿元。
• 合规工具：预约定价安排（APA）、完善主体文档与本地文档。

3. 非贸付汇的合规路径与稽查陷阱

• 稽查重点：
• 代扣代缴义务：未按规定扣缴增值税/所得税（如特许权使用费、技术服务费）。
• 合同条款模糊：拆分支付规避备案、服务内容界定不清（技术vs劳务）。
• 合规建议

4. 灵活用工平台为何成为稽查重点

• 风险根源：
• 业务真实性存疑：虚开发票、虚构用工场景（如“假外包、真派遣”）。
• 资金流不合规：平台与企业间资金回流、个人账户频繁交易。
• 混淆工资薪金，劳务收入与生产经营所得的性质。利用地方的优惠政策少交个税。
• 稽查案例：某平台因虚构2万份用工合同，涉嫌虚开增值税专用发票被立案调查。
• 应对策略

5. 出口退税高风险环节与稽查案例

• 稽查重点：
• 单证真实性：报关单、物流单据与货值匹配性（如“买单出口”风险）。
• 骗税行为：高报价格、虚假出口（如循环出口同一批货物）。
• 典型案例：某贸易公司虚构出口额1.5亿元，骗取退税2000万元，被追究刑事责任。
• 合规要点

6. 发票报销真实性稽查案例解析

• 稽查红线：
• 虚开发票：无真实交易（如虚列咨询费、会议费）。
• 备注栏缺失：不动产租赁、运输服务等未按规定填写。
• 重复报销：电子发票未建立查重机制。
• 案例剖析：某企业通过虚开500万元“技术服务费”发票，被定性偷税并处罚款1.5倍。
• 内控建议

7. 总结与应对策略

16:30 互动答疑

17:00 活动结束