虚开发票的界定及常见争议应对【该课程为CMA学分课程，持相关证书者可获得CPE、CPD学分】

活动背景：

行政角度上，虚开行为涵盖为他人、自己或介绍他人开具与实际经营不符的发票，无论发票类型或真伪均构成违法。刑事角度上，2024年最高人民法院、最高人民检察院发布的4号解释明确，虚开增值税专用发票需以骗抵税款为目的且造成税款损失，而普通发票虚开则仅需主观故意即可入罪。此外，2024年司法解释对虚开行为增设免责条款，明确未造成税款损失的情形可免于刑事责任，但行政与刑事标准的衔接仍存争议。

虚开发票是税局历年审查重点。合规企业更多面临“被动接受虚开”导致的税局问询及追责。了解虚开发票在行政及刑事方面的不同界定及争议要点将助力企业在面临“被动接受虚开”时沉着应对，结合真实交易证据进行抗辩，将企业损失降至最小。

本次F-Council邀请环球律师事务所合伙人马律师，结合司法解释，系统解析虚开发票的界定，透过不同场景及案例提供争议解决路径及应对思路，助力企业构建合规防线。

嘉宾介绍：

环球律师事务所合伙人 马女士

马律师从事税务业务超过10年，主要执业领域包括税务争议解决、境内和国际税收筹化、税务咨询转让定价等。马律师尤其擅长处理复杂的涉税交易和税务争议解决案件。

在涉税争议解决方面，马律师代理过多起涉税刑事案件、行政诉讼和行政复议案件、涉税民事纠纷案件及税务稽查、检查应对案件，对企业与税务机关的争议解决具有丰富的经验，并谙熟国内的税务稽查程序、稽查局的关注点和案件查处思路。

马律师被《亚太法律500强》评为2024年度税务领域特别推荐律师，并多次受邀为多个税务机关、行业协会等机构和企业开展税务稽查、国际税、基金、REITS、投融资、税收与法律等税务主题讲座。马律师现为上海律协财税与海关专业委员会委员。

活动议程：

14：00 主持人开场

14：03 活动开始

一、虚开发票的界定

1. 行政角度的虚开界定标准

2. 刑事角度的虚开界定标准

二、“被动接受虚开”高发场景及应对建议

1. 场景一：三流不一致

2. 场景二：员工报销

3. 场景三：取得异常凭证

三、常见的虚开发票争议——基于案例的实证观察

1. 涉税行政争议

2. 涉税刑事争议

3. 涉税民事争议

15:15 问答环节

15:30 活动结束