增值税法的政策变化点及对企业的影响

活动背景：

2025年12月25日，《中华人民共和国增值税法》由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过。

增值税作为中国税收的重要支柱正式完成立法，标志着“全面落实税收法定原则”取得了历史性的进展。至此，我国18个税种包括增值税在内已经完成了14个税种的立法。作为占全国税收收入约40%比重的税种，增值税具有举足轻重的作用，同时增值税法的发布将对企业的合同管理、凭证管理、税务风险管理等多方面产生重大的影响。

此次活动F-Council邀请到天职国际会计师事务所税务专家赵钢锁经理和管鹏经理，围绕增值税立法的背景沿革、重要变化以及与增值税暂行条例的差异比较、新旧衔接等问题展开分享，并结合实务案例进行分析，为企业在立法过渡期的实操困惑及应对指明方向。

分享嘉宾：

天职国际税务板块质监与技术支持部副主任  赵先生

中国注册税务师协会行业高端人才，注册税务师、会计师，会计学硕士。在会计、审计、税务咨询行业从业20余年，具有较丰富的实务经验与理论水平。自2007年-2013年在某央企海外公司专职从事国际税收工作。2015年加入天职国际，为中国煤炭科工集团、中国建材集团、中国旅游集团、中国物流集团、中国铁通集团、南方电网集团、北新建材股份、天地科技股份、宁夏建材集团股份、中国注册会计师协会、北京注册会计师协会、三峡新能源、中广核新能源、国科控股、南方水泥集团、广东省广晟集团、中粮可口可乐、民生银行北京分行、深圳分行、河北建投集团等多家单位提供税务咨询服务。具有丰富的股权并购重组、高新研发费用加计、国际税收等税务实务经验。

天职国际税务董事经理 管先生

注册会计师、注册税务师，管先生拥有超过十二年的税务工作经历，加入天职国际之前，他曾在某四大北京办公室税务与商务部工作七年，在北京市国家税务局（包括第二直属税务分局）工作七年。他熟悉中央和地方的各级税收法规，并对税务机关的税务管理和征管规则有着深入了解。多年的税务工作经历中，他与各级税务机关的相关人士建立了良好的工作与个人关系。

管先生在四大工作期间，作为项目组的高级经理及核心成员，先后支持服务了多家大型企业的税务争议解决和咨询项目，主要涉及的客户有中煤集团、中国化工、中国国航、DHL等，积累了丰富的研发加计、交易架构设计、关联交易安排、税务优惠享受以及税务争端解决等项目经验和处理能力。

管先生在税务机关任职期间，主要负责北京市国税系统内的税收协定政策执行和指导。此外他在税务机关工作的七年时间里，先后经历了税收征管、纳税服务和国际税收管理部门的多个重要工作岗位，曾负责北京地区非居民企业税收管理和税收协定工作。他对国际税收、非居民企业管理、税收协定等方面具有丰富的理论和实践经验。实操上，他曾参与北京国税金三系统上线（国际税收）、数据仓库项目测试和12366纳税服务平台上线工作。对日常税收征管、表证单书、系统流程和国际税收工作均有丰富的工作经验。

活动议程：

13:00 签到

13:30 主持人开场

13:35 活动正式开始

一、增值税法立法变革

1. 增值税法立法历程

2. 增值税法立法原则和特点

3. 增值税法未来的法律体系

二、增值税法与增值税暂行条例核心条款对比

1. 增值税法与增值税暂行条例总体对比

Ø 立法层级的变化

Ø 立法目的与指导思想对纳税人的保护

2. 增值税法的十六项重要变化及影响

Ø 征税范围与纳税人的变化

Ø 境内应税交易判断标准的变化对非贸付汇的影响

Ø 视同应税交易的变化对企业供应链的影响

Ø 不征税项目的减少对企业取得政府补偿的税负影响

Ø 增值税要求在交易凭证单独列明对企业合同管理的影响

Ø 小规模纳税人纳税规则的重大变化

Ø 三档税率的变与不变

Ø 混合销售和兼营的变化对混业经营的影响

Ø 价外费用的取消对销售额的影响

Ø 从民法典分析销售额明显偏低或偏低的判断标准

Ø 留抵退税和不得抵扣项目的变化

Ø 公平竞争审查条例对税收优惠的影响

Ø 关税法的变化对增值税执法的影响

Ø 增值税法提高电子发票的法律地位与以数治税的关系

Ø 增值税法取消部分立法授权条款，对后续执法的影响

Ø 增值税法要求部门协作机制对纳税人的影响

15:10—15:30 茶歇与交流

三、增值税法实施前应注意事项

1. 八项暂未明确事项的涉税处理（贷款利息、视同销售、混合销售、资产重组等事项的展望分析）

2. 面对即将实施的新增值税法，具体的四项应对策略

3. 面对日益收紧的税收优惠，企业如何用足用好政策，加强税务管理

4. 面对电子化发票的调整，企业可利用哪些工具实现税务数字化建设目标

16:30 互动问答

17:00 活动结束