2024年年底关账税务处理及实操要点（上海）

活动背景：

随着 2024 年逐渐接近尾声，企业又迎来了至关重要的年底关账时刻，在这个关键节点，税务处理工作对于企业的持续稳定发展和合规运营起着举足轻重的作用。一方面，税务政策不断调整和完善，企业需要及时掌握最新的税收法规变化，确保在关账过程中准确适用政策，避免因政策理解偏差而带来的税务风险。另一方面，年底关账是对企业全年税务状况的一次全面梳理和总结。通过合理的税务处理，可以优化企业的税务成本，提高资金使用效率。同时，准确的税务申报和核算也有助于企业提升自身的信誉度，为未来的发展创造良好的税务环境。

此外，税务机关对企业的税务监管力度持续加强，为了帮助企业顺利完成年底关账税务处理工作，提高税务管理水平，降低税务风险，F-Council特举办此次活动。

价值要点：

1. 盘点税收政策，确保准确适用。

2. 管控研发费用，加计扣除合规。

3. 梳理调整项目，常见风险防范。

分享嘉宾：

李先生  普华永道税务及商务咨询部 合伙人

李先生拥有超过14年为国际、国内客户提供税务及商务咨询服务的经验。李先生致力于为国内外客户提供税务和运营咨询服务，并为许多企业度身定制投资架构和运营模式。他擅长的服务领域包括：税务及运营合规性的检查及建议、税务协调争议解决、企业并购及税务尽职调查、集团公司的税收筹划及税务有效性分析、集团架构重组、税收优惠的申请和国际税收协定的理解及操作应用。

在帮助企业的过程中，李先生与很多中国税务官员发展并维护着很好的关系，对中国不同地区的税务操作口径有着深入的理解。

周先生  普华永道税务部 合伙人

周先生于2016年加入普华永道，现任普华永道上海税务部的合伙人。在加入普华永道之前，周先生有近10年的一线税务机关工作经验，并专注于税务稽查领域，多次参加国家税务总局在全国范围内对大型企业的专项及专案税收稽查，以及税务机关与其他部门的联合检查。

加入普华永道后，周先生致力于为国内外客户提供税务和商务咨询服务,其中包括境内外税务重组、税收优惠申请、税务合规性自查、退税申请协助、税务检查协助等。具体业务专长领域为中国税务企划，税务协商及谈判，境内外企业重组业务，税务尽职调查及健康检查，税务稽查协助等相关咨询服务。

王先生  普华永道上海税务及商务咨询部 经理

王先生拥有5年为国际、国内客户提供税务及商务咨询服务的经验，致力于为国内外客户提供税务、投资法规、外汇管理和运营咨询服务，并为许多企业度身定制投资架构和运营模式。他擅长的服务领域包括：集团架构重组（例如：境内外上市架构搭建等）；运营结构及业务模式战略调整；集团公司的税收筹划及税务有效性分析；税收优惠的申请；国际税收协定的理解及操作应用；税务及运营合规性的检查及建议；企业并购及税务尽职调查。

王先生在为不同领域的客户提供服务过程中积累了丰富经验，他的客户来自于移动互联网和电子商务、零售及消费品业、汽车、医药、制造业等领域。

议程：

13：00 开始签到

13：30 主持人开场

13：35 正式开始分享

一、2024年度重要税收政策回顾

（一）增值税

Ø 国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告（国家税务总局公告2024年第5号）

Ø 工业和信息化部办公厅 财政部办公厅 国家税务总局办公厅关于2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知（工信厅联财函〔2024〕248号）

（二）所得税

Ø 国家发展改革委等部门关于做好2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知（发改高技〔2024〕351号）

Ø 工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知（工信部联通装函〔2024〕60号）

Ø 财政部 税务总局关于上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告（财政部 税务总局公告2024年第2号）

（三）关税

Ø 财政部 海关总署 税务总局关于提高自香港澳门进境居民旅客携带行李物品免税额度的公告（财政部 海关总署 税务总局公告2024年第7号）

Ø 商务部等9部门关于拓展跨境电商出口推进海外仓建设的意见（商贸发〔2024〕125号）

Ø 财政部 生态环境部 商务部 海关总署 税务总局关于在中国（上海）自由贸易试验区试点暂时进境修理有关税收政策的通知（财关税〔2024〕18号）

Ø 财政部 海关总署 税务总局关于横琴粤澳深度合作区货物有关进出口税收政策的通知（财关税〔2024〕1号）

（四）印花税

Ø 财政部 税务总局关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知（财税〔2024〕8号）

二、年终优惠政策享受提示——研发费用加计扣除相关

1. 现行研发费用加计扣除政策的主要内容和适用范围

2. 研发加计扣除2.0出台后的主要变化和影响

3. 研发活动的界定与费用分摊实际操作难点

Ø 界定研发活动

Ø 跨期项目费用分摊

Ø 委托研发费用的处理

Ø 合作开发项目的研发费用分摊

Ø 企业集团内部研发费用的分摊

4. 备查材料要求

15：00-15：15 休息

三、大数据稽查背景下，企业汇算清缴调整项目管理要点

1. 案例分析：所得税扣除类项目及凭证

Ø 业务招待费

Ø 广宣费

Ø 异常扣除凭证

2. 案例分析：企业所得税收入类项目

Ø 折扣折让

Ø 不征税收益

Ø 投资收益

3. 案例分析：企业所得税资产类项目

Ø 折旧/摊销

Ø 资产减值

16：30 互动问答

17：00 活动结束