递延所得税资产和负债的底层逻辑及应用场景

活动背景： 

递延所得税资产是指企业在未来期间预计可以用来抵税的资产，主要源于税法与会计准则之间的暂时性差异。而递延所得税负债则是指企业在未来期间预计需要支付的税款，同样源于暂时性差异。这两种递延税款的处理，不仅要求会计人员具备扎实的专业知识，还需要密切关注税法变动，以确保企业的税务处理符合法律法规要求。

然而，在实际操作中，递延所得税资产及负债的确认、计量和账务处理往往面临诸多困难。如何准确识别暂时性差异、如何合理估计未来期间的应纳税所得额、如何选择合适的税率进行计量等问题，都是会计人员需要深入思考和解决的问题。

价值要点：

1. 递延所得税资产与负债的产生逻辑

2. 常见递延所得税产生场景及实操重点

分享嘉宾：

F-Council 资深财税实战专家 张老师

张老师深耕财税领域多年，拥有扎实的理论功底和丰富的实战经验，对财税政策及企业发展有着独特的视角和敏锐的观察力，尤其精通房地产开发业、建筑业、制造业、商贸业等行业。会计师事务所执业多年，在国内排名前十的会计师事务所任高级审计经理，曾参与华能集团、中国黄金、青岛建工集团、神州数码、国投电力、北辰集团、北京公交等多家央企和上市公司审计；并担任某企业集团财税顾问多年，负责财税规范、企业并购咨询。

活动议程： 

14:00 主持人开场

14:03 活动开始

一、 递延所得税资产和递延所得税负债的底层逻辑

1. 为什么会有递延所得税资产和递延所得税负债？

2. 税会差异

3. 资产负债观下看税会差异

二、实务中常见的递延所得税应用场景

1. 资产减值损失、信用减值损失

2. 资产折旧（摊销）年限差异

3. 费用差异（招待费、广告及宣传费、安全生产费）

4. 职工薪酬（工资、福利费、工会经费、教育经费）

5. 可弥补亏损

6. 政府补助

7. 使用权资产和租赁负债

8. 预计负债

9. 其他（投资；金融资产、负债；合并）

15:15 互动问答

15:30 活动结束