研发加计扣除2.0监管要点及实操案例分享

活动背景：

近年来，政府部门对于企业从事研发、开展创新活动始终给予高度重视与支持，并在税收政策层面不断加码。国家税务总局所得税司、科技部政策法规与创新体系建设司于2023年7月共同发布《研发费用加计扣除政策执行指引（2.0版）》，从各方面对研发费用加计扣除的现行政策作了系统梳理，帮助企业更好地理解研发费用加计扣除相关政策。另一方面，政府部门对研发费用加计扣除和高新技术企业资质的监管和审查趋严趋紧。在最近对外披露的公开信息中，我们观察到违规享受加计扣除的企业受到了处罚；各省市公布的高新技术企业“摘帽”数量亦呈上升趋势。

本次F-Council特邀德勤税务专家，分享各部委对企业的研发费用及高新企业加计扣除政策享用的监管动态，并通过案例为企业提供风险提示。

同行困惑：

1. 想了解一些高新研发这块。想看一下未来，尤其是今年高新这块儿从科技部转向工信部。主管机关的准换对高新企业的监管有哪些变化。去年财政部联合税务局发布的2.0指南。我们想看一下目前是否有这样的实操案例分享。高新和研发 、主管机关的变化对高新企业的监管有哪些变化？2.0的推出后，有哪些实操上的案例可以分享。

2. 现在公司研发费用和公司入账的研发费用的口径是有差异的，审计报告上的研发费用和 实际的差异蛮大的，想问一下这个会不会有什么影响。

3. 高新这一块的科技度还是比较高的，对于税务这一块比较难去认定。高新执行的口径，不同主管机关对这个口径都是存在争议的。应该有一些商讨的空间。拿到高新资质的当年或前三年是不是监管上会比较宽松。

4. 我们每年不同时期否会准备不同分公司高新的延期和展期。所以我会关心目前政策及监管上是否有变动。各个地方如果有新的政策也希望了解。有关高新入账以及后续的研发加计扣除也会关注。

5. 公司业务为开发游戏软件，成本中有很大一部分属于技术美术相关的，有点类似于产品 创意这部分，想了解这种内容可以作为研发费用去加计扣除吗。

6. 企业在研发过程中产生的实验品，这部分实验品必须给客户试用，客户反馈没有问题， 才能进行研发的下一个步骤，但这种情况企业也没有和客户收钱，也不是收入，这部分应该 怎样操作，是否可以申报研发费用加计扣除。

分享嘉宾：

德勤 全球投资及创新研发/政府激励服务 华北区主管合伙人 张女士

张女士系德勤全球投资及创新研发/政府激励服务（Gi3）华北区主管合伙人，拥有超过19年的中国税务及商务服务经验。张女士一直致力于高科技行业的税务咨询和筹划项目，在研发税收优惠领域具有资深的经验。始终保持对相关行业的敏锐洞察，协助诸多跨国及国内企业厘清行业实操问题，并对行业强监管态势下持续提供调整方案，助力企业持续发展与创新。张女士擅长提供研发费用加计扣除、高新企业资质申报、政府优惠、税务健康检查、税务稽查应对协助以及税务争议解决等服务。

活动议程：

13:00 签到

13:30 活动开始

一、研发税收优惠政策执行环境观察

1. 研发税收优惠体系

2. 研发费用加计扣除税务稽查审核及监管趋势

3. 高新技术企业资质检查和监管动态

二、研发费用加计扣除政策执行指引2.0要点解读

1. 指引“2.0”解读及实操关注要点

2. 相关行业研发费用加计扣除关注要点及案例分享

3. 研发费用加计扣除管理优化方向

三、高新技术企业申请及维护重点关注问题

1. 高新技术企业各项认定条件关联性解读

2. 各项认定条件深度解析

3. 高新技术企业申请过程中的注意事项

4. 高新企业后期资质维护阶段合规管理要点及风险提示

5. 相关案例分享

16:30 互动问答

17:00 活动结束