2022企业汇算清缴实务要点——重点关注事项及税会差异盘点

活动背景：

对财务人员而言，搞定每年的汇算清缴确实是一件费时费力而又不得不做的“年度大考”。尤其是这两年优惠政策的出台，加之疫情期政策的新增与延续，使得报表的填报有所调整；与此同时，税务机关的监管正在悄然升级，汇算清缴提交的数据几乎涵盖了企业经营中所有的财务数据，在智慧监管的新时代，财税人员还需掌握涉税风险的防范技巧。随着金税四期即将正式启动，涉税环境的变化对税务职能提出了新的要求。为满足税务合规的要求，要更加注重财务、税务及业务数据的匹配性，税务数据的准确性及严谨性。在事前、事中发现及解决风险更为重要。

2022年度企业所得税汇缴在即，F-Council邀请到税务专家结合政策与案例，为大家深度解析2022年度企业所得税中需要注意的问题，帮助大家解决企业所得税汇算清缴过程中的“疑难杂症”，帮助企业顺利完成2022汇算清缴!

价值要点：

l要点解析——企业所得税汇算清缴重点注意事项梳理与解读

l热点讨论——讨论汇算清缴税会差异热点话题及风险盘点

l实操分享——2022汇算清缴中所涉及的政策实操经验分享

分享嘉宾：

普华永道中国 税务及商务咨询服务合伙人 曹女士

曹女士是普华永道北京办公室税务及商务咨询服务部合伙人，在税务服务方面有着丰富的实践经验。她的业务范围主要包括为跨国公司和民营企业在中国的各发展阶段提供相关的税务服务，为国内企业海外拓展提供税务咨询服务。

她领导、参与的工作包括企业上市前的控股架构设计、为业务重组提供税务咨询服务、为即将上市企业提供税务合规性的审阅服务，为重组、上市后的企业的业务拓展提供税务筹划服务以达到节省税务成本的目的；为外国投资者提供市场进入咨询、投资运营架构设计、审阅合资合作合同、税务优惠申请、设立地点选择等服务以降低商业运营风险和税务成本；为国内国有企业和民营企业进行海外拓展提供投资架构咨询、税收优惠咨询等服务。

普华永道中国 税务及商务咨询 高级经理 许女士 

许女士是普华永道咨询（深圳）有限公司北京分公司的高级税务经理。她负责税务和商业咨询服务。她拥有10年的税务合规和咨询服务经验，包括跨国公司和中国国内企业，涉及航空租赁业，互联网、高科技产业以及零售业。许女士在税务合规、税务咨询、纳税筹划和重组安排等方面拥有丰富的经验，

普华永道中国 税务及商务咨询经理 金先生

金先生自2017年加入普华永道北京分公司税务部以来，主要从事中国税务和商务咨询的业务，金先生在中国税务实务方面积累了丰富的经验。他的业务范围主要包括为跨国公司和国有企业在中国的各发展阶段提供相关的税务服务；为企业上市前的控股架构设计，业务重组提供税务咨询服务；为即将上市企业提供税务合规性的审阅服务；为重组、上市后的企业的业务拓展，提供税务筹划服务以达到节省税务成本的目的。他的客户类型包括咨询业、租赁业、制造业、能源业、互联网行业等。

活动安排：
13：00 签到

13：30 主持人开场

13：35 正式开始

一、企业所得税汇算清缴概述

1. 企业所得税征收方式                                 

2. 企业所得税汇算清缴的要求和流程            

3. 企业所得税年度纳税申报表填写要点         

4. 关联交易报告表填写要点

5. 企业所得税更正申报                                 

二、2022企业所得税汇算清缴税会差异大盘点

1. 收入的税会差异及风险

•       视同销售收入

•       不征税收入

2. 扣除项的税会差异及风险

•       罚金、罚款和被没收财务的损失

•       税收滞纳金、加收利息

•       业务招待费支出

•       广告费和业务宣传费

•       捐赠支出

•       不征税收入用于支出所形成的费用

3. 资产类的税会差异及风险

•       资产折旧摊销

•       资产减值准备金

15：00 – 15：20 茶歇

三、2022企业所得税汇算清缴特殊事项提示

1. 资产损失扣除

2. 汇算清缴特殊企业税收优惠

3. 资料留存备查和备案要求

4. 数据校验/比对逻辑注意事项——针对汇算清缴申报表中关键财务数据及纳税调整数据

四、实操分享

1. 税务实操案例分析

2. 实操难点及应对方法

16：30 互动问答

17：00 活动结束