制造业研发费用税收风险

活动背景：

《2022年政府工作报告》指出，延续实施研发费用加计扣除政策，将制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提高到100%。对企业投入基础研究实行税收优惠，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策。

财政部税务总局科技部公告2022年第28号文关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告规定，高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该项政策。

本次邀请到安永税务及商务咨询合伙人陈女士从2022年28号文的基本法规着手，探究研发扣除实践中的操作问题，为制造业企业答疑解惑。

价值要点：

1. 研发加计相关政策解析

2. 常见操作问题及解决思路建议

嘉宾介绍：

陈女士 安永 税务及商务咨询 合伙人

陈女士于2002年开始在国际会计师事务所从事中国公司税税收及国际税务咨询工作。她所服务的主要客户包括国内大型企业、境内外上市公司和私营企业等。陈女士在公司税务筹划、投资控股架构、税务合规性调查，重组并购税务咨询、流转税税务咨询、税务管理风险控制，协助税务客户通过税务稽查等方面具有丰富的工作经验。为众多中国企业提供税务健康检查、交易架构税务筹划、并购重组税务筹划和常年税务顾问服务；亦为多家国内大型企业和跨国企业提供研发加计扣除、税收优惠筹划、税务管理体系建设等服务。

活动大纲：

14：00 主持人开场

14：03 活动开始

一、财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号

1. 法规基本内容

2. 新购置器具设备扣除实践中的操作问题

Ø 问题1：如何判定“新购置”

Ø 问题2：税务申报、支持文档的准备

Ø 问题3：适用28号公告后续财税管理要求

Ø 问题4：与其他税收优惠政策的联动

3. 研发支出100%加计扣除实践中的操作问题

Ø 问题1：28号公告中适用的企业范围

Ø 问题2：如何计算加计扣除金额

Ø 问题3：税务申报、支持文档的准备

4. 28号公告实施重点关注事项

Ø 核查方面风险

Ø 解决思路建议

二、研发费加计扣除的基本政策

1. 加计扣除实践中的操作问题

Ø 问题1：可加计研发项目识别不清晰

Ø 问题2：研发支出统计归类不准确

Ø 问题3：项目费用缺乏合理分摊方法

Ø 问题4：项目备案资料、归档工作未完全符合税法规定

15：15 互动问答

15：30 活动结束