2023美国税制概述及投资税收指南

活动背景：

当今美国作为是全球第一大经济体，近年来，中国企业对美国直接投资大幅增长，是“走出去”的一个热点投资国家。随着拜登成功当选为美国第46任总统，拜登税改方案必然对中国企业具有深远的影响。此次拜登税改，可能将全球近年来的税改潮流从减税扭转到加税的方向，这与疫情后各国出现财政困难，急于寻找替代财源的内在需要是一致的。越来越多的中国企业关注和希望了解本次税改对于自身的影响。

此次活动，F-Council很荣幸邀请到来自美国税务资深专家，帮助中国投资者赴美国投资，就美国的基本税收制度进行介绍，捕捉近期税法的变化，并分享如何解决与美国交易往来的税务问题。

价值要点：

1.  了解美国税制概况，梳理美国税收框架体系

2.  紧密关注美国税改的发展动向，探讨潜在影响

3.  解析中美关联业务热点问题

分享嘉宾：

普华永道 美国税务咨询税务合伙人 高女士

高女士在美国企业所得税方面已经有累计年20年的工作经验，她的经验主要包括：为中国投资者赴美投资构建有效的海外投资税务架构并就相关美国税务影响提供建议；就美国交易对象开展税务尽职调查；为中国企业自美国退市并在中港再上市提供有效税务架构和策略；为中国企业红筹架构的搭建或拆除分析相关美国税务影响并建议合乎美国免税交易条款的方法；为搭建境外架构的美国企业分析反倒置法则（Anti-Inversion rules）的影响：为在多个国家涉及业务的客户提供ASC 740和不确定税务状况的审阅。

普华永道 美国税务咨询税务高级经理 李先生

李先生拥有八年以上的为跨国公司及中国客户提供美国税务咨询、合规及税务会计服务的相关经验。他的主要美国税务咨询经验包括协助离岸私募基金在其募集阶段的架构设计提供税务筹划，旨在使得基金管理人、美国投资人及非美国投资人均可获得最佳的税务效果。

李先生在美国税务合规服务方面的主要经验包括为合伙制及公司制企业提供美国联邦及州所得税的申报服务，以及为美国个人提供与其投资相关的美国税务信息披露申报服务。此外，还包括对跨境并购及投资各阶段所面临的潜在美国税务问题进行分析并提供解决方案。

活动议程：

14:00 正式开始

一. 美国税制简介及近年税改概述

1. 税收体系及主要税种构成

2. 美国联邦所得税制概览

· 主要收入类型及适用税率

· 常见企业形式及纳税原则

3. 美国联邦跨境税收制度

A. 非美国居民企业的美国收入

· 美国经营和业务活动

· 美国常设机构

B. 美国居民的境外投资

· 受控外国公司

· 消极性外国投资公司

C. 2017年税改对跨境税制影响

· 个人联邦所得税

· 企业联邦所得税

· 案例

4.  美国州企业所得税及销售与使用税

· 企业所得税

· 销售与使用税

· 合规要求

5.  其他

· 财产税

· 转让定价

二. 通胀消减法案

1.  主要增税条款

2.  在美国设立制造业工厂/进行投资的优惠政策–气候和清洁能源条款

3.  案例

三．中美税收协定简介

15:15 互动问答

15:30 活动结束