后疫情时代下，关联企业交易的涉税风险管理与预防

活动背景：

2019年至今，新冠肺炎大流行，对全国乃至世界经济造成了不可抹灭的冲击，影响了集团企业的业务推进，从而影响关联企业交易。面对成千上万的集团公司频繁的业务往来，税务部门无法一一搜集证据，许多国家都在立法中特别规定纳税人负有向税务机关提供资料，进行举证的义务。

我国新税法也明确规定，税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。这对企业而言即使一种保护也是一种约束。后疫情时代下，关联企业交易有哪些涉税风险，应如何防患于未然？

同行困惑：

1.疫情的影响主要是针对业务的，集团下不同的子公司承担不同的职能、风险和定位，涉及到的税收风险也是有所不同的。

2.跨境业务中，出于海关对价格管控，前后期进出口的价格会随着市场的变化产生变化，跨境交易本身产生于关联企业，是否会被税局认定为关联交易，如何让进行价格调整。

嘉宾介绍：

德勤中国 转让定价服务合伙人王先生

税务与法律|转让定价服务

王先生是德勤转让定价服务线华东地区领导合伙人，专注于企业税和转让定价长达25年，拥有丰富的管理和业务实践经验。王先生曾担任苏州市国家税务局大企业和国际税务管理处处长，领导团队成功完成30多宗转让定价项目以及数宗APA项目。加入德勤中国以来，协助企业完成多宗企业重组税务筹划、转让定价争议、税务和海关稽查争议的解决。此外，王先生曾获委派作为中国转让定价专家赴英国海关与税务总署工作；深度参与《OECD转让定价指南》等权威文本的翻译出版工作；受邀在多个税务局举办的培训课程上演讲；受邀在德国、西班牙、荷兰及英国的转让定价论坛上就中国转让定价争议问题作专题演讲。

王先生服务的领域涵盖转让定价、公司税、海关和间接税，服务的行业包括制药、通信、电子制造服务、半导体封装与测试等。

德勤中国 转让定价服务总监赵女士

赵女士是德勤中国上海办事处总监，在转让定价专业服务领域有超过13年的经验。赵女士的主要服务包括协助客户优化TP管理、TP争议抗辩和协商申请和促进相互协商程序以及预约定价安排。 为涉关税以及TP的事项提供TP分析和建议，进行非贸付汇协商和协助实施TP年末调整方案，以及协助准备全球、区域同期 资料文档 。

她是德勤中国TP服务技术中心的成员，擅长协助客户处理各种复杂TP问题。她参与撰写、发表 TP 专业文章，为德勤平台举行的线上下研讨会作出重要贡献并担任演讲者，还在税局内部以及大学举办的TP学习课程中担任讲师。

她的客户所涉行业主要包括科技、传媒和电信、生命科学与医疗行业、制造业消费行能源大 宗商品等。

德勤中国 转让定价服务经理韩先生

韩先生是德勤中国转让定价团队的经理，拥有七年转让定价相关专业服务经验，其涉及的服务包括转让定价抗辩、预约定价安排（APA）、转让定价筹划、合规性服务、转让定价估值以及同期资料准备服务。韩先生服务过众多大型跨国企业、国有企业以及民营企业，其服务行业包括制造业、汽车、金融、医药、科技、教育以及房地产等。韩先生对于使用非常规方法及相关理论解决疑难转让定价问题有着较为丰富的经验。

活动内容：

13：00 签到

13：30 活动开始

一、后疫情时代，关联企业交易风险梳理

(一) 关联企业经营现状（疫情对关联企业业务的影响）

(二) 跨境业务转让定价风险

1.特许权使用费

2.劳务费

3.其他（有形产品购销等）

(三) 境内关联交易风险

1.以管理指令代替交易合同可能影响关键财务数据的确认进而影响税负

2.利用税负差转移利润

3.交易定性和定价可能影响一些税收优惠资质

(四) 其他关联企业交易涉税热点

1.新动向（深圳海关与税务针对关联进口货物转让定价协同管理试点）

2.简易单边APA

[案例分享会相应穿插在以上内容]

14：40 ——15：00茶歇

一、疫情常态化，关联企业交易涉税防范

(一)  税局关联业务调查趋势

1.“三位一体”管理体系

2. 跨境利润水平监控体系

3. 各国情报交换

(二)  如何应对税务机关的质疑与调查

1. 建立并优化全流程转让定价管理模式（如妥善保管与提供同期资料、提前部署优化税务安排、日常监控和必要调整）

2. 保持与各级税务机关持续良好的沟通

3. 获取税收确定性的适当途径

Ø预先管理、争议预防（如预约定价安排、海关与转让定价协同管理思路、自查）

Ø单边争议解决（应对转让定价调查、申请行政复议）

Ø双边争议解决（相互协商程序）

Ø支柱一金额A下的税收确定性

16：30——17：00互动问答

17：00 活动结束