2021年汇算清缴关注要点与实操分享——企业所得税、个人所得税

活动背景：

《关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号）修订内容主要集中于各类企业所得税优惠政策的适用与填报，因此对特定表单的计算口径与填报逻辑进行了调整。由于政策的变动、报表的调整，在进行的过程中总是会遇到不少问题，解决这些难点也就变得刻不容缓。为帮助企业在新形势、新政策下顺利完成2021汇算清缴，本课程从政策和操作层面，深刻理解最新税收法规，将财务人员面临的实际问题进行汇总讲解，全面把握企业所得税汇算清缴过程，规避税务风险。

价值要点：

要点解析——重点难点提炼解析

实操分享——实操经验分享分析

同行困惑：

1. 债权资产损失允许税前抵扣备查的文件。

2. 稳岗补贴是计入递延收益吗？

3. 存货用于捐赠最终的纳税调整额是多少？

4. 按权益法核算的长期股权投资，持有期间，年末按被投资单位净利应享有的份额确认的投资收益为负值，借：投资收益-10 贷：长期股权投资-损益调整，如何填表？

5. 企业所得税汇算清缴的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%，工资薪金包含津贴、奖金、社保、公积金和离职后福利这些吗？

分享嘉宾：

管女士 税务及商务咨询 合伙人

管女士是德勤苏州事务所税务合伙人，拥有超过19年的专业从业经验，其中，在德勤苏州办公室税务部工作17年。管女士为多家跨国公司提供公司税方面的税务咨询、外汇等法规方面的咨询、转让定价服务和个人所得税申报和咨询等。为多家跨国公司提供间接税和海关方面的咨询服务，包括，海关合规性复核、间接税合规性复核、海关归类等咨询（贸易模式转变、加工贸易等）业务。其中涉及的主要行业包括：生命科学与医疗行业、科技、传媒及电信业、房地产业、制造业等。管女士在多家商会和行业协会等外部机构发表税务演讲，多次担任德勤全国税务精英挑战赛的评委。管女士于2013年被短期借调至德勤比利时布鲁塞尔事务所工作。管女士是加拿大注册会计师。

哈女士 税务及商务咨询|雇主人力资源全球服务 合伙人

哈女士是德勤中国全球雇主人力资源服务团队的税务合伙人。在加入德勤之前，她曾供职于另外一家四大，深耕全球雇主人力资源服务二十余年。哈女士为许多行业中的佼佼者提供专业税务服务，包括知名汽车制造集团、前沿金融机构、以及中国企业和国内高净值个人客户。

哈女士在大型跨国公司的全球人力资源管理项目方面有着丰富的经验。她的专精领域包括个税合规及税务咨询、社保福利咨询、外汇咨询、并购中的中国个人所得税和社保尽职调查和合规性复核项目、人力资源管理标杆最佳实务、国际人才流动管理、外籍员工本地雇佣咨询、全球股权激励计划咨询和实务、薪酬与福利筹划，她与税务机关及其他政府机关建立了良好的关系，为客户在与税务部门协商涉税案例的解决方案中提供技术和实务支持。此外，哈女士多年从事高净值私人客户服务，为高净值客户提供前瞻性、个性化的跨境个人所得税规划及相关商业咨询服务，也为众多的国内高成长企业及拟上市企业提供股东及管理层的股权激励咨询服务。哈女士是中国注册税务师，澳大利亚资深注册会计师。

盛女士 税务及商务咨询|雇主人力资源全球服务 高级经理
盛女士是德勤中国华东区雇主人力资源全球服务团队的税务高级经理，拥有13年以上的专业服务经验，为很多大型跨国企业及中国企业提供个人所得税合规与咨询等方面的服务。盛女士专精于为大型跨国企业提供与跨国人员派遣相关的个人所得税合规申报、外派人员薪酬福利安排及税务筹划、外籍人员免税福利咨询、股权激励计划的合规及咨询等服务。盛女士曾为涉及金融行业、消费品制造业、化工行业、汽车制造业等多个行业的世界500强公司提供过专业服务。盛女士是中国注册税务师。

陈女士 税务及商务咨询 税务经理

陈女士是上海德勤税务师事务所苏州分所的税务经理，拥有超过8年的专业服务经验。陈女士目前主要从事税务合规、税务和商务咨询，及税务尽职调查服务，客户涵盖电子制造产品、房地产和建筑工程、教育、通讯和技术等行业。陈女士为不同行业的跨国集团、中资企业提供专业咨询服务，在企业健康检查、企业税务申报、税务风险评估、业务模式优化及重组、以及日常税务咨询等服务类型领域积累了丰富的经验。陈女士拥有苏州大学管理学硕士学位，是中国注册会计师和中国税务师。

活动议程：

13:00 签到

13:30 主持人致辞

一、2021企业所得税汇算清缴重点注意事项

1. 政府补助收入的税会差异和纳税调整

2. 视同销售的纳税调整

3. 不得列支扣除的关联方对外支付

4. 资产折旧摊销及处置

5. 不得税前扣除的利息费用

6. 资产损失备查

二、汇算清缴常见税收优惠

1. 研发费用加计扣除

2. 高新技术企业的所得税优惠

3. 小型微利企业所得税优惠

4. 购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备

三、2021年度修订版申报表主要变化

1. 《减免所得税优惠明细表》

2. 《研发费用加计扣除优惠明细表》

3. 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》

15:00-15:15 茶歇休息

四、企业所得税汇算清缴风险防控以及后续管理

1. 企业所得税常见风险

2. 企业所得税汇算清缴事中风险提示案例

五、个人所得税优惠政策及申报难点（含案例解析）

1. 个人所得税优惠政策延期（42号公告、43号公告）

（1）全年一次性奖金及上市公司股权激励

（2）外籍个人免税津贴

2. 个人所得税综合所得年度申报义务及难点汇总

16:30 互动问答

17:00 活动结束