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活动描述

同行困惑：
1. 实务工作中，不少财税人也因为搞不清楚到底有哪些会计与税法不同的口径会导致税会差异，也对产生税会差异以后的暂时性差异的处理不甚了解，
2. 是否所有的暂时性差异都需要确认递延所得税，有没有例外的情况(请分析暂时性差异和永久性差异的性质以及互相的区别)。
3. 上季度申报所得税时，所得税申报表填写的营业收入与营业成本两项科目与利润表不一致，本季度申报时时发现累计数营业收入与营业成本存在差异，这样的情况该怎么处理？

价值要点：

●递延所得税会计处理疑难解析
●需确认递延所得税的情形认定
●递延所得税实际难点要点提示

分享嘉宾：

殷女士德勤中国税务及商务服务合伙人
殷女士是德勤中国税务及商务服务合伙人。她同时是全国科技、电信及传媒行业税务服务领导合伙人及德勤中国私人客户服务团队领导成员。殷女士拥有20年服务跨国企业、民营企业、海外上市公司及高净值人士的税务服务经验。她于1998年至2005年期间在美国从事税务咨询服务工作，为各类客户包括公司、合伙制企业、信托、个人等提供一系列的税务咨询及税务申报服务，积累了丰富的国际税务经验。殷女士为众多的客户提供与其商业经营各个环节相关的税务及商务咨询服务包括跨境收购与兼并，境内外税务架构重组，税务筹划，及税务复核等并参与了多家中国企业海外上市的服务工作。殷女士同时为众多高净值客户提供与财富规划相关的税务及商务咨询。

吴女士德勤中国税务及商务咨询部高级经理

吴女士是德勤北京税务及商务咨询部高级经理，同时，亦是全国科技、电信及传媒行业的重要成员，拥有11年的税务专业工作经验。吴女士为众多国内外上市公司和大型企业提供个人税务合规和筹划、企业税务咨询和筹划、税务风险管理、税务合规性审阅以及税务尽职调查等服务，服务领域涉及制造业、金融业、服务业等，积累了丰富的税收理论与实践工作经验。她曾为多家中国大型民营企业提供整体架构安排以及业务运作税务咨询服务并参与了多家国内快速成长型高科技企业的海外上市税务审计和税务筹划工作。

活动议程：

14：00
主持人致辞
14:05
一、所得税会计综述
●当期所得税、递延所得税、所得税费用的定义及关系
●暂时性差异与永久性差异
二、方法
●确定计税基础
●确定适用的税率
●特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认和计量
●无需确认递延所得税资产/负债的情形
●递延所得税的列报
三、常见的需确认递延所得税的情形
●应付工资及预提费用
●广告费
●职工教育经费
●公益性捐赠支出
●不征税收入
●固定资产折旧（包括考虑加速折旧）
●无形资产摊销
●坏账准备/存货跌价准备/长期股权投资减值准备
●公允价值变动（长期股权投资vs可供销售）
15：15 四、互动问答
15：30 五、活动结束

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开户行：招商银行股份有限公司上海虹桥支行
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注意事项

1、如确认参加此活动，请尽快报名以便我们为您安排席位； 2、如您有相关问题希望与活动嘉宾互动，请尽快将您的问题提交给F-Council，我们将尽量为您安排； 3、活动确认函将于活动前1-3个工作日发送至参会代表邮箱，届时请注意查收，若未如期收到请及时致电咨询； 4、F-Council不排除活动嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能性，如发生类似情况，我们将第一时间通知参会代表； 5、F-Council对上述内容具有最终解释权。

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