年终大盘点：企业所得税政策梳理与热点解析

价值要点： 
l企税新政抽丝剥茧
l扣除难点逐一击破
l税收筹划给你思路
嘉宾介绍： 
软通动力  税务总监  马艳艳
清华大学工商管理硕士，美国注册管理会计师，十四年TMT行业上市公司税务实操和管理经历。现于软通动力任副总裁、税务总监，带领50人规模的税务团队负责全球150余家公司的税务工作，曾深度参与美股IPO上市、全球财务共享服务中心建立及运营、私有化红筹回归、US GAAP向PRC GAAP转移、业务分拆重组等重大战略项目。税法理论扎实，且有十多年与税局沟通的经验，在大型集团税务筹划、税务合规及风险控制领域具有丰富实战经验。
议程安排：
14：00 主持人开场
1.2018年终企业所得税政策大盘点
l财税〔2018〕99号《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》
l国家税务总局公告2018年第46号 《关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》
l国家税务总局公告2018年第45号 《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》
l《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知（54号文）》
l国家税务总局公告2018年第15号 《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》
l国家税务总局公告2018年第23号 《企业所得税优惠政策事项办理办法》
l国家税务总局公告 2018年第28号 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》
l财税〔2018〕64号 关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知
l财税〔2018〕77号、国家税务总局公告 2018年第40号  关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知
2.热点问题探讨与分享
l根据 财税〔2018〕99号 文件规定：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。请问，企业在2018年1月1号之前形成的无形资产的研发支出，在上述期间可否按照175%在税前摊销，还是说只有在2018年1月1日至2020年12月31日期间形成的无形资产，在上述期间才能按照175%在税前摊销？
l所得税扣除凭证这一块与之前相比有什么变化？哪些可以成为凭证，在处理这些凭证会遇到哪些风险？像私车公用、企业通讯费、以及工资外补助（餐补、车补等）。另外，对于薪酬方面哪些可以扣除，扣除的时间点；还有股份支付方面如何支付以及支付的时间段，资产减值税务局对企业有什么样的要求（资质、风险）？ 
l福利费应该如何划分可以算作税前扣除，包括相关凭证。企业所得税扣除凭证相关会有哪些注意事项，如何应对税局的审查，税局审查重点关注哪些点，以及日常管理的一些方法。
l对于资产报废损失，库存商品如何做企业所得税扣除处理，需要如何操作。如果没有保险公司理赔，需要出一份税务鉴定报告，然后再去做扣除，不知道是否正确。如果企业遇到办公室着火，并影响到了其他公司，家具受损，需要购买新的家具，保险公司没有理赔的部分如何扣除？还有物流过程中发生重大损失，保险公司没有理赔的那部分是否可以扣除，如何扣除？并且对于货物是否可以继续使用这一块产生的鉴定报告费用是否可以扣除。
l对于固定资产扣除，税务上可以一次性扣除，那在会计做账上面需要如何操作（税会差异），以及风险与应对。另外固定资产折旧预申报有一个优惠明细表，认为按照表格填写的话很多企业都无法达到这个表格的要求，该如何操作？
l如果软件退税用作费用抵扣，那这块研发费用是否还可以加计扣除？ 
15:15  Q&A
15:30 活动结束