2018出口退税新规更新与操作实务分享

同行困惑：

   我们公司生产的货物出口退税率为零，目前税局要求视同内销处理，是否合理呢，请问相关文件有哪些？

   境内A公司（做的外贸企业出口退税备案）2017年以一般贸易方式出口一批模具给境外B公司， B公司为A公司的控股股东，B公司用该批模具为境内C公司（C公司为生产型企业，是A公司的全资子公司）加工零部件后，C公司再以一般贸易方式购入零部件用于生产产品。模具的所有权归C公司,C公司会计处理按照固定资产入账。出口这批模具用A公司的名义出口，是因为C公司当时不具备进出口经营权。A公司如果在2018年4月申报期不申请出口退税，是否需要视同内销计提销项税？如果视同内销了，假设C公司将该批模具销售给境内某公司，同一批模具岂不是重复纳税了？如果日后C公司具备生产零部件的能力，又将该批模具进口回来在C公司使用，进口时缴纳的增值税能否抵扣？

   国内采购商品后出口，取得进项发票。而后如果国内供应商提供了销售返利而开具了对应的红字发票，那么在出口退税操作上，可以按减去红字发票后的进项发票金额申请退税吗？这种情况，实操中对红字发票内容有什么特殊要求吗，比如商品品名，数量，金额要和蓝字进项发票一一对应吗？

分享嘉宾：

栾宝云  合伙人  上海华税通冉税务师事务所

栾先生常年为多家大中型外商投资企业提供税务顾问服务，税务理论基础扎实，税务实务操作经验丰富，协助客户处理过大量税务疑难问题。擅长讲解非贸易付汇税务处理、非居民企业股权转让、企业税务风险控制、经济合同涉税风险分析、转让定价同期资料准备要点与实务操作、转让定价税务实践应用、企业所得税汇算清缴实务、研发费用加计扣除政策解读和实操指引、海关估价与转让定价、高新技术企业税务风险管理等。

栾先生是中国注册会计师、中国注册税务师、工商管理硕士，中国注册税务师行业2014年高端人才（转让定价方向）。

活动议程：

14：00 主持人开场

14：05 会议开始

一、出口退税最新法规更新

l   生产型企业

l   贸易型企业

l   服务型企业

二、出口退税原理解析

l   出口退税是税收优惠吗？出口退税、出口补税、出口贴税、出口征税？

l   增值税税负是企业的增值税成本吗？

l   出口退税一定是最优选择吗？

l   生产企业免抵退原理

l   贸易企业免退原理

三、出口退税常见问题及风险点

l   出口退税申报的“争议”与“纠结”

²   生产企业免抵退税与纳税报表差异

²   外贸企业免退税与纳税报表差异

l  “视同自产”的税务界定

²  “视同自产”的货物范围

²    视同自产的出口货物纳税申报

²    税务机关对于“视同自产”的划分

l    出口免税申报的“争议”与“纠结”

l    视同内销征税的处理

四、案例分享

15：15 互动答疑

15：30 活动结束